Системы налогообложения для ИП — это установленные законодательством способы расчета налогов, которые могут применять индивидуальные предприниматели. Какая установлена налоговая отчетность для ИП в 2020 году для разных систем налогообложения — расскажем в нашем материале.
ИП — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Независимо от формы, любое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать обязательные платежи в бюджет. Давайте разбираться, как и какие виды налогообложения для ИП в 2020 году предпочтительнее выбрать.
Формы налогообложения для предпринимателей
Какие отчисления делает индивидуальный предприниматель? Это зависит от выбранной системы налогообложения для ип 2020:
- общей (ОСН);
- упрощенной (УСН);
- вмененной (ЕНВД);
- патентной (ПСН);
- системы для сельхозпроизводителей (ЕСХН).
Расскажем, как от выбранной системы зависит, сколько налогов платит ИП в 2020 году. Что выбрать, предприниматель решает в момент регистрации, а сменить систему разрешается с начала нового отчетного годового периода.
Обычная система
Обычная система применяется по умолчанию, если не заявлено решение о переходе на иную, по ней определяется, какие налоги надо платить ИП:
- НДФЛ;
- НДС;
- транспортный, земельный и имущественный налоговый сбор уплачиваются по правилам, установленным для физических лиц.
По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговая декларация 2020 для ИП по НДС предоставляется по общим правилам раз в квартал.
Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году
Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность. Как упоминалось выше, налог ИП на упрощенке 2020, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на расходы.
Поскольку УСН заменяет остальные налоговые платежи, то необходимо предоставить декларацию по УСН один раз в год и в ней отразить все обязательные платежи. Если налогоплательщик выбрал принцип «доходы минус расходы», то упрощенная система налогообложения для ИП установлена на максимум 15 %. Допускается его понизить законом субъекта РФ. При базе УСН «доходы» установлена ставка ИП 6 %. Обязательные платежи предпринимателя на УСН включают имущественные обязательные налоговые платежи и страховые взносы за себя и своих работников.
В течение года необходимо делать авансовые платежи, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налоговой суммы к уплате за год. Упрощенку допускается выбрать предпринимателем при регистрации или перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.
ЕНВД для предпринимателя
Данный спецрежим применятся только для определенных видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о применении или отказе от ЕНВД принимают региональные власти. Некоторые регионы (например, Москва) уже отказались от него. Спецрежим планировалось отменить на всей территории РФ уже несколько лет назад. Но пока власти продлили его действие до 2020 г. включительно. ЕНВД так же, как и УСН, отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и НДС.
Объектом обложения является вмененный доход, определяемый расчетным путем. От его размера зависит, какие следует платить ИП налоги 2020, и сумма не зависит от реального дохода. Ставка составляет 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Местными законами ставка регулируется в диапазоне от 7,5 до 15 %.
На ЕНВД необходимо сдавать ежеквартальную налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Патентное налогообложение в 2020 году
Патентная система налогообложения (ПСН) задумана как замена ЕНВД, но пока применяется с ним параллельно. Если работает ИП на патенте, налоги и обязательные платежи в 2020 аналогичны ЕНВД. Отличия касаются видов деятельности, по отношению к которым относится его применение и условия. Патент приобретается на определенный вид деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности допускается приобретение патента на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.
Ставка установлена в размере 6 % потенциального годового дохода предпринимателя. Налоговая декларация в отношении доходов от деятельности на ПСН не предоставляется. Это основное преимущество данной системы налогообложения.
ЕСХН: налоги индивидуального предпринимателя в 2020 году
Данная система очень специфична. Право на ее применение имеют только производители сельскохозяйственной продукции. Для этой категории предпринимателей установлена пониженная ставка 6 %. Базой налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Страховые взносы: налоги ИП в 2020 году без работников
Независимо от применяемой системы налогообложения, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхования за себя. Чтобы узнать, какие налоги ип без работников в 2020 году установлены на социальное страхование, необходимо обратиться к статье 430 НК РФ.
В 2020 г. на ОМС уплачивается фиксированный взнос в размере 6884 руб.
Налог ПФР для ИП в 2020 году зависит от суммы годового дохода. Если он не превышает 300 000 руб, то необходимо уплатить только фиксированный взнос в размере 29 354 руб. При доходе выше 300 000 руб. доплачивается дополнительный взнос в размере 1 % с суммы превышения.
ИП с сотрудниками: налоги 2020
Если у предпринимателя есть сотрудники, то, кроме платежей в соответствии с выбранной системой, он обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемой работникам зарплаты. В таблице представим, сколько налогов платит ИП в 2020 году с доходов сотрудников:
| Налоговый платеж | Ставка (основная) |
|---|---|
| НДФЛ | 13 % |
| Страховые взносы: | |
| обязательное пенсионное страхование | 22 % до достижения годового дохода работника 1 150 000 руб. и 10 % с суммы превышения |
| обязательное медицинское страхование | 5,1 % |
| страхование на случай нетрудоспособности | 2,9 %, пока годовой доход сотрудника не достигнет 865 000 руб. |
| Взносы на травматизм | 0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности |
В связи с привлечением наемных работников и выплатой им заработной платы у ИП возникает обязанность предоставления дополнительной отчетности:
- в ИФНС: РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
- в ФСС: 4-ФСС;
- в ПФ: СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.
Налоговые льготы для ИП в 2020 году
Для впервые зарегистрировавших и начавших вести деятельность предпринимателей регионами вводятся налоговые каникулы для ИП в 2020 году в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ . Они заключаются в установлении нулевой ставки при осуществлении деятельности в следующих сферах:
- производственной;
- социальной;
- научной;
- оказания бытовых услуг населению.
Использовать освобождение от налогов предприниматель может, если субъектом Федерации принят такой региональный закон и он действует по сей день. Если использовались налоговые каникулы в 2017–2018 гг., тогда произошло повышение налогов для такой категории. В некоторых регионах законы об установлении налоговых каникул закончили свое действие с 01.01.2019 (например, в Республике Северная Осетия - Алания, Ставропольском крае и Калининградской области).
Списание долгов
В конце 2017 г. по поручению Президента РФ принят закон № 436-ФЗ, признающий безнадежной к взысканию недоимку по ряду обязательных платежей в бюджет. «Налоговая амнистия» затронула, в том числе, и индивидуальных предпринимателей. Было применено списание долгов по налогам ИП с 2020 в том числе.
Подлежало списанию в 2018 году:
- страховые взносы за периоды до 01.01.2017;
- недоимка по налоговым платежам на имущество, транспорт и землю физических лиц, начисленные до 01.01.2015.
Списание производилось налоговыми органами без участия налогоплательщиков. Заявлять в ФНС не было необходимости. Предпринимателю остается только проверить факт списания. В 2020 году аналогичной акции по списанию долгов по налогам не предусмотрено.
Как предпринимателю выбрать более выгодную систему налогообложения
Чтобы понять какая система уплаты налогов более выгодна ИП, делается следующий расчет. Исходными данными служат сведения о доходах и расходов за прошлые периоды, или же плановые показатели. Чтобы понимать, какая система более выгодна, необходимо определить какая из них позволит делать меньше отчислений и получать больше прибыль.
Пример
Проведем сравнительный анализ применения ОСН и УСН ИП Семеновым С.С. У него работает один наемный сотрудник. Занимается он оптовой продажей канцтоваров. Чтобы ответить на поставленный вопрос представим расчеты в таблице:
| Показатель |
ОСН (налог на прибыль 20%) + НДС 20% |
УСН 6% (доходы) | УСН 15% (доходы-расходы) |
|---|---|---|---|
| Доходы от продажи товаров | 3 000 000 | 3000000 | 3000000 |
| НДС с реализации | 600 000 | - | - |
| Стоимость приобретения товаров | 2 100 000 | 2100000 | 2100000 |
| в том числе НДС (20%) | 420 000 | 350000 | 350000 |
| Аренда офиса | 120 000 | 120000 | 120000 |
| Зарплата сотрудника | 240 000 | 240000 | 240000 |
| Страховые взносы за сотрудника (30,2%) | 72 480 | 72480 | 72480 |
| Страховые взносы в фиксированном размере за себя | 36 238 | 36238 | 36238 |
| Страховые взносы на ОПС с дохода превышающего 300 000 рублей (3 000 000-300 000)х1% | 27 000 | 27000 | 27000 |
| Итого расходов | 2 175 718 | 2595718 | 2595718 |
| НДС к уплате | 150 000 | - | - |
| Налогооблагаемый доход | 224 282 | 3000000 | 404282 |
| Налог с дохода | 44 856 | 180000 | 60642 |
| Налог с дохода к уплате (у ИП при УСН 6% уменьшается налог на страховые взносы, по которым была оплата) | 44 856 | 90000 | 60642 |
| Чистая прибыль | 179 426 | 314282 | 343640 |
| Общая нагрузка по налогам | 336 574 | 225718 | 196360 |
По нашим расчетам получается, что наиболее выгодное налогообложение ИП в 2020 году УСН (15%) с базой обложения Доходы-Расходы. При ней самая низкая налоговая нагрузка, соответственно, получена самая большая чистая прибыль.
