Особенности применения УСН в 2024 году

В первом случае налогом облагается весь полученный доход по ставке 6%. Второй вариант позволяет вычесть из дохода затраты, связанные с ведением бизнеса (список ограничен), но ставка налога уже составляет 15%.

Плюсы и минусы УСН

Если ООО на упрощенке: плюсы и минусы разберем по пунктам.

1. Сколько придется заплатить государству?

Возьмем во внимание сам налог и отчисления в фонды: пенсионные, социальные взносы и взносы на медицинское страхование. Страховые взносы составляют около 30% денежных сумм, выплаченных работникам.

Ставка единого налога на УСН в обоих вариантах ниже, чем на общей системе налогообложения. ООО на ОСН платят налог на прибыль, общая ставка которого по стране — 20%. Какие налоги за 2024 г. должны уплачивать упрощенцы ООО? На бухучете УСН организации выбирают между 6% и 15%, и это максимальные величины. На уровне регионов ставки понижаются местными властями — есть возможность уменьшить налог.

2. Суммы страховых взносов на УСН «доходы» уменьшаются на авансовые налоговые платежи, но только до 50%. Это явное преимущество — сокращает сумму налога вдвое.

3. А как работает упрощенная система налогообложения для ООО в 2024 году «доходы - расходы»? По второй схеме УСН страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы. Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.

По сравнению с ОСН, упрощенная система выглядит выгоднее, если брать во внимание величину ставки и возможность уменьшать авансы на страховые взносы на схеме «доходы». По величине выплат государству УСН можно сравнить разве что с ЕНВД, и то не всегда.

4. Насколько сложно вести учет и сдавать отчетность? Что собой представляет упрощенная система налогообложения для ООО в 2024 году: что сдают и что платят «упрощенцы»?

ИП на УСН налоговый учет ведет в КУДиР — книге учета доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учет. Зато отчетность сдается вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН и ЕНДВ предприятия отчитываются каждый квартал. На упрощенке поквартально отчисляются только авансовые платежи. Их рассчитывают по информации от КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы. Обязанность вести бухучет для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчетов по бухгалтерским данным каждый квартал — большой плюс.

5. Насколько вероятны споры с налоговой?

На схеме УСН «доходы» риск практически минимальный. Это плюс. А вот на схеме «доходы минус расходы» споры вероятны. Они возникают, если налоговая служба признает расход необоснованным или неподтвержденным. И тогда начисляются пени, штрафы из-за возникновения недоимки. Но отметим, что на общей налоговой системе при уплате налога на прибыль подобных споров гораздо больше.

Плательщики на упрощенке освобождены от уплаты НДС (кроме «ввозного» на таможне), что избавляет от разбирательств, связанных с его уплатой и возвратом.

6. Можно ли работать с фирмами с другим режимом налогообложения?

Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнеры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать: кому хочется переплачивать. Привлечь партнеров, использующих другие налоговые режимы, получится, только установив предельно выгодные и низкие цены на товары. Круг покупателей и фирм-партнеров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это существенный минус системы.

Ставка налога для ООО на УСН

В общих случаях ставка единого налога равна:

• 6% с доходов;
• 15% с доходов, уменьшенных на расходы.

Местные власти имеют возможность снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6% с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка в некоторых регионах равняется даже 1%.

Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» — 5%. В регионах ставка варьируется от 5 до 15%.

Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе. Чтобы узнать, к примеру, если ООО на УСН 6%, какие налоги надо платить в 2024 году, нужно посетить сайт налоговой инспекции или обратиться в местную администрацию.

Сроки и способы оплаты налога

И ООО, и ИП перечисляют налоговые платежи ежеквартально, 25-го числа месяца, следующего за отчетным, — в сроки:

Дата перечисления	Отчетный период
27.04.2024	1 квартал
27.07.2024	Полугодие
26.10.2024	9 месяцев
31.03.2025	Год

Соблюдение сроков — основной закон того, как платить налоги ООО с УСН: пошаговая инструкция 2024 может состоять из нескольких шагов:

1. Рассчитать авансовый платеж по формуле.

2. Заполнить платежку, используя правильные КБК.

3. Осуществить платеж.

Бухгалтерская отчетность для ИП и ООО на УСН

ИП на УСН разрешено не вести бухучет, а вот организации обязаны. По итогам года ООО сдает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетности. Преимущество перед другими режимами в том, что бухотчетность сдается только один раз, а не ежеквартально. Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн рублей) ведут бухгалтерский учет в упрощенной форме. Но это дело добровольное — вести учет и в общем порядке или по УСН, если бухгалтеру фирмы так удобнее. Отчетность при УСН 6 процентов 2024 для ООО состоит из следующих документов по итогам года:

Документ	Форма	Срок сдачи	Куда сдавать
Книга доходов и расходов (КУДиР)	Утв. Приказом Минфина № 135н	31 марта	ИФНС
Бухгалтерский баланс	Форма 1 (утв. Приказом Минфина № 66н)	31 марта	ИФНС
Сведения о прибыли и убытках — отчет о финансовых результатах	Форма 2 (утв. Приказом Минфина № 66н)	31 марта	ИФНС
Отчет о количестве сотрудников	Форма, утв. Приказом ФНС № ММ-3-25/174@	20 января	ИФНС
Декларация	Форма, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@	31 марта	ИФНС
Пояснительная записка к годовому отчету	Произвольная форма (предоставляется добровольно при необходимости)	31 марта	ИФНС
Справка о доходах физлица	Форма 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@)	1 марта	ИФНС

Кроме итоговой отчетности, ООО на УСН ежеквартально подают сведения в ФСС, ПФР, ФОМС.

По теме: как вести учет при УСН и какие проводки использовать

Как выплатить дивиденды учредителю при УСН

Дивиденды — это деньги или иной доход, оставшийся после уплаты налогов, которые распределяются между участниками или акционерами ООО. Как же собственник фирмы получает свою прибыль?

Дивиденды распределяются между участниками или выплачиваются единственному учредителю только при успешной деятельности организации.

Прибыль ООО не распределяется, если:

• не оплачен уставный капитал;
• фирма на грани банкротства;
• стоимость чистых активов меньше уставного капитала;
• участник еще не выплатил стоимость своей доли;
• это предусмотрено кредитными обязательствами фирмы или законом.

По ФЗ об ООО, выплачивать дивиденды организации разрешено каждый квартал, раз в полгода или раз в год. Но выбор способа закрепляется в уставе. Если в конце года окажется, что общество понесло убытки, то дивиденды выплачивать нельзя. Но как быть, если в уставной политике фирмы закреплена поквартальная выплата, и дивиденды учредителем или участниками уже получены? В этом случае выплаченные суммы не будут признаны дивидендами, а станут оплатой труда физических лиц. Придется начислять на них страховые взносы и менять отчетность. Квартальная выплата дивидендов — прерогатива компаний со стабильным доходом. Если есть шанс, что бизнес окажется убыточным, можно оставить распределение дивидендов на конец года.

Распределяются дивиденды по решению собрания участников общества или единственного учредителя на основании данных бухгалтерской отчетности. Обычно распределение идет в соответствии с долями в капитале, но уставом допускается закрепить другую схему. 60 дней с момента подписания протокола о решении — срок, за который суммы рекомендовано выплатить.

Дивиденды физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13%. Страховые взносы на них не начисляются.

Если учредитель — юридическое лицо, то полученные им дивиденды облагаются налогом на прибыль. Российская компания, владеющая 50% капитала в течение 365 дней, имеет льготу — ставка налога на прибыль с дивидендов для нее — 0%.

Лимит доходов для ООО на УСН в 2024

Использовать упрощенку можно, только если доходы компании не превышают определенного в законе предела. Федеральными законами от 30.11.2016 № 401, от 03.07.2016 № 243 норма об индексации предельного размера дохода на коэффициент-дефлятор остановлена, и введены фиксированные значения. В частности, установлены такие лимиты:

• предельный лимит дохода по УСН за 9 месяцев (право перехода) — 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
• лимит дохода за год (право применения) — 150 млн рублей (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
• лимит стоимости основных средств — 150 млн рублей (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Так что теперь никаких особых расчетов проводить не нужно. Важно только помнить, что организации и ИП, которые перейдут на УСН с 2024 года, не должны получить выручку более 150 млн рублей. Для перехода нужно подать уведомление в налоговую до 31.12.

Только с учетом приведенных лимитов ООО вправе использовать упрощенку в 2024 году. О потере права на применение, если выручка превысит допустимый предел, сообщить в налоговую необходимо самостоятельно не позднее 15 дней с истечения квартала, в котором это случилось.

Может пригодиться:

• отчеты ООО на УСН: таблица;
• виды налогообложения для ООО.