Перейти на мобильную версию

Отчётность для ООО на УСН 2016

Отправить на печать Распечатать
/ Источник: Петербургский правовой портал
Отчётность для ООО на УСН 2016

Упрощенная система налогообложения неслучайно популярна среди начинающих бизнесменов. Не отказываются от неё и опытные владельцы ООО, если оборот позволяет. Название "упрощёнка" говорит само за себя: вести бизнес по этой схеме проще, налог выходит меньше, и отчётность сдавать удобнее.

Действительно ли УСН для ООО выгоднее, чем общая система, или есть скрытые минусы? Как оформлять и сдавать отчётность? Давайте разберёмся подробнее.

Плюсы и минусы УСН для ООО

Нельзя однозначно сказать, что "упрощёнка" для ООО - самое простое и выгодное решение. В каждом случае, прежде чем выбрать налоговый режим, нужно учесть множество факторов. Но невозможно отрицать, что УСН - пластичная система с возможностью регулировать налоговую нагрузку. Недаром она продумана в двух вариантах:

  • доходы
  • доходы минус расходы

В первом случае налогом облагается весь полученный доход по ставке - 6%.

Второй вариант позволяет вычесть из дохода затраты, связанные с ведением бизнеса (список ограничен), но ставка налога уже составляет 15%.

Оценим плюсы и минусы УСН для ООО по пунктам:

  1. Сколько придётся заплатить государству?

    Возьмём во внимание сам налог и отчисления в фонды: пенсионные, социальные взносы и взносы на медицинское страхование. Страховые взносы составляют около 30% денежных сумм, выплаченных работникам.

    Ставка Единого налога на УСН в обоих вариантах ниже, чем на общей системе налогообложения. ООО на ОСН платят налог на прибыль, общая ставка которого по стране 20%. На "упрощёнке" организации выбирают между 6% и 15% - и это максимальные величины. На уровне регионов ставки понижаются местными властями - налог может быть еще меньше.

    Суммы страховых взносов на УСН "доходы" могут уменьшать авансовые налоговые платежи, но только до 50%. Это явное преимущество, ведь можно сократить сумму налога вдвое.

    А на второй схеме "доходы минус расходы" страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы. Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.

    По сравнению с ОСН, упрощенная система выглядит выгоднее, если брать во внимание величину ставки и возможность уменьшать авансы на страховые взносы на схеме "доходы". Проиграть по величине выплат государству УСН может разве что ЕНВД, и то не всегда.

  2. Насколько сложно вести учёт и сдавать отчётность?

    На УСН налоговый отчёт ведётся в КУДиР - книге учёта доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учёт. Зато отчётность сдаётся вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН и ЕНДВ предприятия отчитываются каждый квартал. На "упрощёнке" поквартально отчисляются только авансовые платежи. Их рассчитывают по данным КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы. Обязанность вести бухучёт для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчётов по бухгалтерским данным каждый квартал - большой плюс.

  3. Насколько вероятны споры с налоговой?

    На схеме "Доходы" риск практически минимальный. Это плюс. А вот на схеме "Доходы минус расходы" споры вероятны. Они возникают, если налоговая служба признаёт расход необоснованным или неподтверждённым. И тогда начисляются пени, штрафы из-за возникновения недоимки. Но отметим, что на общей налоговой системе при уплате налога на прибыль подобных споров гораздо больше.

    Плательщики на "упрощёнке" освобождены от уплаты НДС (кроме "ввозного" на таможне), что также избавляет от разбирательств, связанных с его уплатой и возвратом.

  4. Можно ли работать с фирмами с другим режимом налогообложения?

    Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнёры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать. Ведь им придётся переплачивать. Привлечь партнёров, использующих другие налоговые режимы, получится только установив предельно выгодные и низкие цены на товары. Круг покупателей и фирм-партнёров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это - существенный минус системы.

Ставка налога для ООО на УСН

В общих случаях ставка единого налога равна:

  • 6% с доходов;
  • 15% с доходов, уменьшенных на расходы.
Местные власти могут снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6% с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка может равняться даже 1%.

Нижний порог для ставки по объекту "доходы минус расходы" - 5%. В регионах ставка варьируется от 5 до 15%.

Оценить выгоду УСН можно, узнав насколько понижена ставка в интересующем регионе. Информацию об этом получают в налоговой инспекции, местной администрации и на сайте ФНС.

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН

ИП на УСН могут не вести бухучёт, а вот организации обязаны. По итогам года ООО сдаёт в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчётность. Преимущество перед другими режимами в том, что бухотчётность сдаётся только один раз, а не ежеквартально. Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн. рублей) ведут бухгалтерский учёт в упрощенной форме. Но это дело добровольное - можно вести учёт и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее.

Список документов упрощенной отчётности ООО на УСН по итогам года

 

Документ

Форма

Срок сдачи

Куда сдавать

Книга расходов и доходов (КУДиР)

утв. Приказом Минфина N 135н

 

31 марта

ИФНС

Бухгалтерский баланс

Форма1 (утв. Приказом Минфина N 66н)

 

31 марта

ИФНС

Сведения о прибыли и убытках - отчёт о финансовых результатах

Форма 2 (утв. Приказом Минфина N 66н)

 

31 марта

ИФНС

Отчёт о количестве сотрудников

Форма утв. Приказом ФНС N ММ-3-25/174@

20 января

ИФНС

Декларация

Новая форма утв. Приказом ФНС от 26.02.16 N ММВ-7-3/99@

31 марта

ИФНС

Пояснительная записка к годовому отчёту

Произвольная форма (предоставляется добровольно при необходимости)

31 марта

ИФНС

Справка о доходах физ. лица

Форма 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС N ММВ-7-11/485@)

1 апреля

ИФНС

Кроме итоговой отчётности, ООО на УСН ежеквартально подают сведения в ФСС, ПФР, ФОМС.

Как выплатить дивиденды учредителю при УСН

Дивиденды - это деньги или иной доход, оставшийся после уплаты налогов, которые распределяются между участниками или акционерами ООО. Как же собственник фирмы может получить свою прибыль?

Дивиденды могут быть распределены между участниками или выплачены единственному учредителю только при успешной деятельности организации.

Прибыль ООО не распределяется, если:

  • не оплачен уставной капитал;
  • фирма на грани банкротства;
  • стоимость чистых активов меньше уставного капитала;
  • участник еще не выплатил стоимость своей доли;
  • это предусмотрено кредитными обязательствами фирмы или законом.
По ФЗ об ООО выплачивать дивиденды организация может каждый квартал, раз в полгода или раз в год. Но выбор способа закрепляется в Уставе. Если в конце года окажется, что общество понесло убытки, то дивиденды выплачивать нельзя. Но как быть если в уставной политике фирмы закреплена поквартальная выплата, и дивиденды учредителем или участниками уже получены? В этом случае выплаченные суммы не будут признаны дивидендами, а станут оплатой труда физических лиц. Придётся начислять на них страховые взносы и менять отчётность. Поэтому, поквартальная выплата дивидендов - прерогатива компаний со стабильным доходом. Если есть шанс, что бизнес окажется убыточным, лучше оставить распределение дивидендов на конец года.

Распределяются дивиденды по решению собрания участников общества или единственного учредителя на основании данных бухгалтерской отчётности. Обычно распределение идёт согласно долям в капитале, но уставом может быть закреплена другая схема. 60 дней с момента подписания протокола о решении - срок, за который суммы должны быть выплачены.

Дивиденды физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13%. Страховые взносы на них не начисляются.

Если учредитель - юридическое лицо, то полученные им дивиденды облагаются налогом на прибыль. Российская компания, владеющая 50% капитала в течение 365 дней, имеет льготу - ставка налога на прибыль с дивидендов для неё 0%.

Лимит доходов для ООО на УСН в 2016

Использовать "упрощёнку" можно, только если доходы компании не превышают определенного в законе предела. На величину этого порога влияет Коэффициент-дефлятор, который устанавливается на начало каждого года. В 2016 году он равен 1,329.

Рассчитать лимит доходов для ООО на УСН можно, умножив базовые суммы из статей 346.12 и 346.13 НК РФ на 1,329.

П. 4 ст. 346.13 НК РФ гласит, что налогоплательщик потеряет право использовать УСН, если доходы за налоговый период превысят 60 000 000 рублей. С учетом индексации при умножении на коэффициент-дефлятор получаем сумму:

60 000 000 * 1,329 = 79 740 000 рублей.

В 2016 году лимит доходов ООО, уже применяющего УСН, равен 79 740 000 рублей. Превысив этот порог по итогам года, компания потеряет право на "упрощёнку".

В п. 2 ст. 346.12 НК РФ приведен лимит доходов для тех организаций, которые собираются переходить на УСН с других режимов. Это сделают только компании, выручка которых за 9 месяцев года подачи уведомления не превысит 45 000 000 рублей. Умножив на коэффициент-дефлятор, получаем сумму:

45 000 000 * 1,329 = 59 805 000 рублей.

Организации, которые перейдут на УСН с 2017 года, не должны за 9 месяцев 2016 заработать сумму более 59 805 000 рублей.

Только с учётом приведённых лимитов ООО вправе использовать "упрощёнку" в 2016 и 2017 годах. О потере права на применение, если выручка превысит допустимый предел, сообщить в налоговую нужно самостоятельно не позднее 15 дней с истечения квартала, в котором это случилось.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Поделиться:

Обсуждение статьи

Документы

  • Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2016 N 41552)
  • Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.11.2015 N 39848)
  • Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 N 26233)
  • Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.08.2010 N 18023)
  • Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ "Об утверждении формы Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.04.2007 N 9320)

Кодексы

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас