Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности

Заполняем декларацию по транспортному налогу - пошаговое руководство

Отправить на печать Распечатать
/ Источник: Петербургский правовой портал
Заполняем декларацию по транспортному налогу - пошаговое руководство

Смотрите также:

В материале вы найдёте пошаговую инструкцию - как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2016 год. Разберём общие правила оформления отчётности, сроки представления, и на конкретном примере заполним документ. В конце статьи можно скачать заполненный образец или пустой бланк утверждённой формы декларации по транспортному налогу.

Декларация по транспортному налогу 2016 - кто обязан сдавать

Заполняют документ организации - владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов федерации.

Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

Декларация по транспортному налогу 2016 - срок сдачи

Сдают декларацию по транспортному налогу за 2016 год не позднее 1 февраля следующего года. При совпадении с выходным, срок переносится на первый последующий рабочий день. В 2017 году крайний срок выпадает на среду - 1.02.2017.

Форма декларации по транспортному налогу

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждён Приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@.

По этой форме налоговая декларация по транспортному налогу предоставляется с 2012 года. Ниже вы сможете скачать актуальный бланк.

Штраф за непредставление декларации в 2016

Транспортный налог юридических лиц подразумевает отчёт в виде декларации. Сдать её нужно до 1 февраля, иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Штраф не может быть:

  • больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
  • меньше 1000 руб (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Общие правила заполнения декларации по транспортному налогу

Документ занимает 3 листа - титул и два раздела: «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Удобнее всего сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и будем заполнять бланк декларации на примере.

Руководство по заполнению декларации по транспортному за 2016 год

Заполнение декларации по транспортному налогу мы разберём пошагово на конкретном примере:

ООО "Алмаз" зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей продуктами, напитками и табаком, имеет в собственности один грузовой автомобиль Скания - владеет им уже 5 лет, и один легковой автомобиль Фольксваген Гольф - был приобретён в феврале 2016 года. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по транспортному налогу. В течение года ООО "Алмаз" перечисляло следующие суммы авансов за 2 автомобиля:

  • за 1 квартал 8 925 + 450 = 9 385 руб.
  • за 2 квартал 9 385 руб.
  • за 3 квартал 9 385 руб. (Формулу для расчёта авансов можно увидеть в блоке по заполнению Раздела 1).

Шаг 1 - Титульный лист

http://ppt.ru/images/news/137853-1.png http://ppt.ru/images/news/137853-2.png
  • Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
  • Номер корректировки при сдаче декларации впервые - 000.
  • Код налогового периода для календарного года - 34. Для последнего налогового периода при ликвидации - 50.
  • Год отчёта 2016.
  • Налоговая инспекция, в которую передоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать обратившись в ИФНС или на сайте ФНС: первые 2 цифры - код региона, вторые 2 цифры - код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения - при регистрации транспортных средств подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПб.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:

213

По месту учёта организации - крупнейшего налогоплательщика

216

По месту учёта правопреемника крупнейшего налогоплательщика

260

По месту нахождения транспортных средств

ООО "Алмаз" - российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.

  • Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
  • ОКВЭД можно узнать, используя классификатор. ООО "Алмаз" торгует оптом продуктами, напитками и табачными изделиями. На примере ОКВЭД 46.3.
  • Номер телефона.
  • Число страниц в декларации. ООО "Алмаз" сдаёт декларацию по транспортному налогу за 2016 год на 4 листах, с приложением подтверждающих льготу документов на 2 страницах.
  • Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2 - Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

http://ppt.ru/images/news/137853-3.png
  • 020 - код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС;
  • 030 - код вида транспортного средства, которые перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере для ООО "Алмаз" указан 520 01 - по грузовому автомобилю;
  • 040 - VIN - идентификационный номер машины;
  • 070 - марка - указываем Ckania R420
  • 060 - государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
  • 070 - мощность двигателя в лошадиных силах, указанная в ПТС к автомобилю - она и составляет налоговую базу;
  • 080 - код единиц измерения налоговой базы ищите в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации, в нашем случае база измеряется в лошадиных силах - код 251;
  • 090 - экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
  • 100 - сколько лет автомобилю считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости возраста машины. В остальных случаях можно поставить прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска - так как автомобиль Скания выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 15 лет;
  • 110 - число полных месяцев владения автомобилем в году. Полный год обозначается "12".
  • 120 - ООО "Алмаз" полностью владеет автомобилем, а не долей, значит заполняет строку 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации);
  • 130 - коэффициент Кв - нужен для расчёта суммы налога. Так как ООО "Алмаз" владело машиной весь календарный год, указываем "1". Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:
http://ppt.ru/images/news/137853-4.png
  • 140 - налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта федерации. Если вы не знаете ставку в своём регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС. В Спб ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 5 лет составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 в ред. от 21.06.2016);
  • 150 - коэффициент Кп - указывается при владении автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 руб, и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3) Такие машины вынесены в особый перечень (<). В остальных случаях можно поставить прочерки;
  • 160 - сумма исчисленного за этот автомобиль налога. Формула для расчёта:
http://ppt.ru/images/news/137853-5.png

или по строкам http://ppt.ru/images/news/137853-6.png

Рассчитаем сумму налога для нашего примера: http://ppt.ru/images/news/137853-7.png 170-240 - эти строки заполняются при наличии налоговых льгот, ООО "Алмаз" льгот не имеет, поэтому ставим прочерки;

  • 250 - при отсутствии льгот в эту строку переносится показатель из строчки 160, либо разница между строкой 160 и суммой строк 200, 220 и 240.

Раздел 2 по второму автомобилю, принадлежащему ООО "Алмаз", заполняется по аналогии, но с некоторыми отличиями. Вторым легковым автомобилем, меньшей мощности организация владеет неполный год. Volkswagen Golf был поставлен на учёт 26 февраля 2016. http://ppt.ru/images/news/137853-9.png

  • Помимо индивидуальных сведений о самой машине отличаться будет код вида транспортного средства - легковой автомобиль - 51004.
  • Количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.
  • Месяц покупки автомобиля принимается за полный, если машина поставили на учет в ГИБДД до 15-го числа включительно. Месяц продажи принимается за полный, если автомобиль снят с учета после 15-го числа месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ, Письмо Минфина от 15.04.2016 N 03-05-06-04/21897). Так как ООО "Алмаз" поставило на учёт Volkswagen Golf после 26 февраля, то февраль не считается месяцем владения. Соответственно, автомобиль находится в собственности компании 10 месяцев.
  • Льготные строки ООО "Алмаз" не заполняет, однако стоит помнить, что при условии покупки легкового автомобиля мощностью до 100 л.с. через органы социальной защиты, этот транспорт освобождается от налогообложения согласно ст. НК РФ. Подразумеваем, что ООО "Алмаз" приобрело автомобиль иным путём.

Шаг 3 - Раздел 1

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2016 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрено 3 блока строк с 020 по 040, для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок. http://ppt.ru/images/news/137853-10.png

  • 010 - КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды можно найти здесь;
  • 020 - код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
  • 021 - сумма строк 250 всех разделов 2 декларации по транспортному налогу;
  • 023 - 027 - исчисленную сумму квартальных авансовых платежей. Расчёт авансовых платежей по каждому автомобилю производится по формуле:
http://ppt.ru/images/news/137853-11.png

В нашем случае это по Ckania R420:

http://ppt.ru/images/news/137853-12.png

По Volkswagen Golf: http://ppt.ru/images/news/137853-13.png

В сумме 8 925 + 450 = 9 385 руб. уплачивало ООО "Алмаз" за каждый квартал.

  • 030 - сумма налога к уплате в бюджет по итогам 2016 года. Рассчитывается по формуле:
http://ppt.ru/images/news/137853-14.png
  • Авансовые платежи по транспортному налогу предусмотрены не во всех регионах РФ, при отсутствии авансов в строках 023-027 ставьте прочерки, а в строку 030 дублируйте показатель строки 021.
  • Если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация в любом случае предоставляется.

Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2016 год

Скачать

Скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу за 4 квартал 2016 года

Скачать

Скачать официальную инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу за 2016 год

Скачать

Приложение N 3 к Приказу ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Мы расскажем о последних новостях и публикациях.
Читайте нас, где удобно. Будьте всегда в курсе главного!
icon-telegram-white Подписаться
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Поделиться:

комментарии

Чтобы оставить комментарий нужно авторизоваться

Документы

Кодексы

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас