Электронная отчетность
Что такое электронная отчетность?
Электронная отчетность предоставляется организациями и индивидуальными предпринимателями как в обязательном, так и в добровольном порядке. Это зависит от вида налога и численности штата налогоплательщика.
Кто обязан сдавать электронную отчетность по налогам?
В 2017 году в обязательном порядке декларации в электронной форме должны представлять:
- все плательщики НДС, в том числе, являющиеся налоговыми агентами (пункт 5 статьи 174 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2015 N ГД-4-3/5880@);
Это связано с тем, что вся отчетность по НДС независимо ни от чего должна представляться только электронно. Если до 2015 года декларация по НДС, сданная на бумаге, считалась сданной, но в неправильном формате, то сейчас она считается не сданной в срок. И штрафы, соответственно, применяются уже другие (в то время как штраф за сданную в неправильном формате составлял всего 200 рублей).
Налоговый орган в этой ситуации имеет право:
- оштрафовать организацию за несвоевременное представление декларации;
- заблокировать счет организации в банке.
- налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек (пункт 3 статьи 80 НК РФ);
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются в инспекцию налогоплательщиком не позднее 20 января текущего года. В случае создания или реорганизации хозяйствующего субъекта эти сведения должны быть поданы не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).
- вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность работников более 100 человек;
- организации с численностью более 25 человек в части отчетов:
- 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (пункт 2 статьи 230 НК РФ, Письмо ФНС от 05.11.2015 N БС-4-11/19263);
- нового расчета по страховым взносам (п. 10 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС от 10.01.2017 N БС-4-11/100@);
- отчетности в ФСС (п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ);
- отчетности в ПФР (п. 2 ст. 8 Закона N 27-ФЗ).
- крупнейшие налогоплательщики независимо от среднесписочной численности работников.
Список крупнейших налогоплательщиков ежегодно формируется ФНС на основе определенных критериев (Приказ МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@). Эти критерии регулярно уточняются налоговиками.
Обязаны представлять справки по форме 2-НДФЛ в ИФНС в электронной форме компании, если численность физических лиц, получивших от организации доходы в году, за который представляются справки, составляет 10 и более человек (это установлено пунктом 2 статьи 230 НК РФ).
На нашем портале вы можете выбрать оператора электронной отчетности.
Кто обязан сдавать электронную отчетность по страховым взносам?
В 2017 году обязательную отчетность в ИФНС, ФСС и ПФР в электронном виде нужно представлять так:
- Единый расчет по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), который заменил РСВ-1, сдают организации и ИП при представлении сведений на 25 и более лиц (работников и физлиц, занятых по гражданско-правовым договорам). Теперь этот расчет представляется в Налоговую инспекцию, а не в ПФР как ранее РСВ-1.
- Расчеты по форме 4-ФСС сдают вновь созданные организации и ИП, если на 1 число месяца, следующего за месяцем регистрации, численность физических лиц, получивших выплаты от этой организации или ИП, составила более 25 человек. Форма 4-ФСС изменена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381. Приказ вступает в силу с отчетности за 1 квартал 2017 года.
- Сведения индивидуального персонифицированного учета по форме СВЗ-М представляют в территориальный орган ПФР все плательщики страховых взносов отдельно по каждому работнику. Форма сдается ежемесячно не позднее 15-го числа(срок сдачи в 2017 году перенесен с 10 числа).
- С 2017 года введен ежегодный отчет в ПФР о стаже работников, который будет подаваться до 1 марта следующего года (подп. 10 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Форма пока не утверждена.
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ о страховых взносах в ПФР, ФСС и ФФОМС утратил силу на основании Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ, который передал администрирование страховых взносов в ведение Налоговой службе.
На нашем портале вы можете выбрать оператора электронной отчетности.
Электронная отчетность в Росалкогольрегулирование
Организации, осуществляющие продажу алкоголя и спиртосодержащей продукции, обязаны отчитываться в Росалкогольрегулирование и декларировать объемы розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также пива и пивных напитков. Ежеквартально, не позднее 20-го числа следующего месяца они обязаны представлять в РАР отчеты по Формам 11 и 12, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815 (ред. от 13.05.2016).
Саму декларацию по алкоголю можно сдавать и в бумажном варианте, но ее копию необходимо в течение суток после ее представления направить в Росалкогольрегулирование только в электронной форме. Подача декларации в РАР будет приравнена к ее несдаче. Поэтому практически все розничные продавцы алкоголя отправляют декларации электронно - сначала на региональный портал уполномоченного органа, после чего копии деклараций - на федеральный портал РАР.
Отметим, что сдавать "алкогольные" декларации должны и те организации, у которых в отчетном квартале была приостановлена лицензия на розничную продажу алкоголя или данная деятельность фактически не велась.
Последней редакцией Постановления Правительства N 815 введены также 3 новых декларации, которые представляются ежегодно до 15 февраля года, следующего за годом сбора винограда:
- об объеме собранного винограда для производства винодельческой продукции;
- об объеме винограда, использованного для производства вина, игристого вина (шампанского);
- об объеме винограда, использованного для производства винодельческой продукции с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения и полного цикла производства дистиллятов.
Для формирования отчетов в РАР можно воспользоваться бесплатной программой "Декларант-Алко" (скачать можно на сайте Росалкогольрегулирования). Декларации по алкоголю в удобном для заполнения виде включены во все основные бухгалтерские программы, например, в 1С.
Добровольное представление отчетности в электронном виде
Если организация или ИП не обязаны представлять отчетность в электронном виде, она может это делать по своему желанию. Если желания сдавать отчеты через интернет нет, то организация или ИП могут делать это старым способом - в бумажном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Форматы электронной отчетности
Форматы представления налоговых деклараций (расчетов), отчетов по страховым взносам, по персонифицированному учету в электронном виде разрабатываются государственными органами власти.
Как правило, детали этих форматов бухгалтеру (или другому специалисту, ответственному за отправку отчетности по интернет) знать не нужно. Это технические требования, которые важны для операторов электронной отчетности - компаний, которые разрабатывают и продают специализированные программы для отправки отчетов.
Порядок представления электронной отчетности
Вся отчетность в электронном виде обязательно должна заверяться электронной подписью. Без наличия этой электронной подписи отчетность отправить невозможно. Как правило, ЭП формируется в момент приобретения программы для отправки отчетности - это входит в комплект услуги. Если же для отправки отчетов вы планируете использовать бесплатные возможности на сайтах госорганов, вам нужно приобрести электронную подпись отдельно.
По общему правилу при представлении отчетности в электронном виде с ЭП, отчеты на бумаге представлять необязательно, если иное не предусмотрено нормативными документами конкретного госоргана.
Электронная отчетность подается в несколько контролирующих органов:
- ФНС
Налоговые декларации (расчеты) представляются в инспекцию по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента). Передаются по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Оператор должен являться российской организацией и соответствовать требованиям, утверждаемым ФНС.
- ПФР
отчеты о страховом стаже и СЗВ-М необходимо представить в территориальное отделение ПФР, в котором плательщик состоит на учете. Учет осуществляется на основании данных о их регистрации в качестве страхователей в соответствии с Порядком, утвержденным Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п.
Страхователь вправе участвовать в электронном документообороте ПФР самостоятельно или через своего Уполномоченного представителя.
- ФСС
Расчет по форме-4 ФСС представляется в региональное отделение ФСС РФ, в котором плательщик взносов зарегистрирован в качестве страхователя.
Порядок представления отчетности в электронном виде в органы ФСС РФ утвержден Приказом ФСС РФ от 12.02.2010 N 19.
- Росстат
Нормативными актами не предусмотрено обязательное представление электронной отчетности в органы статистики. Но делать это налогоплательщик может по желанию (например, если у него установлена специализированная программа для отправки отчетности, куда включено и направление "Росстат" - в такой ситуации глупо было бы не пользоваться электронным каналом отправки).
В целом электронная отчетность в Росстат содержит статистические данные о работе предприятия, численности его сотрудников, движении зарплаты и её объёмах, а также о финансово-хозяйственной деятельности. Формы отчётности и сроки ее представления зависят от типа предприятия и вида его экономической деятельности. Например, большинство ИП отчитываются в Росстат только в том случае, если попадают в ежегодную выборку. О попадании в нее нужно уточнять самостоятельно в территориальном отделении статистики или на его сайте.
С 2013 года организации и ИП обязаны представлять по одному экземпляру годовой бухгалтерской отчетности в орган государственной статистики по месту регистрации. Сделать это нужно не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного периода, то есть года, за который подается отчет. Исключение составляют организации государственного сектора и Центробанка РФ.
Порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности утвержден Приказом Росстата от 31.03.2014 N 220.
- Росприроднадзор
С 2012 года Росприроднадзор перешел на прием отчетности от природопользователей в электронном виде. Отчетность принимается через сайт ведомства rpn.gov.ru. Для подготовки отчетов на сайте Росприроднадзора можно пользоваться бесплатной программой "Модуль природопользователя".
Отчетность на бумажном носителе составляется в двух экземплярах, один из которых хранится у отчитывающегося субъекта, а второй, вместе с электронной версией Отчетности на магнитном носителе, - представляется в соответствующий территориальный орган Росприроднадзора.
Электронно принимаются следующие виды отчетов:
- 2-ТП (Отходы),
- Отчёт субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
Порядок представления отчета в Росприроднадзор утвержден Приказом Минприроды России от 16.02.2010 N 30.
- Росалкогольрегулирование
Отчетность в Росалкогольрегулирование сдается организациями только в электронном виде.
Правила представления деклараций по алкоголю установлены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815 "О представлении деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей" - это отчеты по Форме 11 и Форме 12. Они сдаются ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Последней редакцией Постановления Правительства N 815 введены также 3 новых декларации по объему винограда, которые представляются ежегодно до 15 февраля года, следующего за годом сбора винограда
Для формирования отчетов по алкоголю можно воспользоваться бесплатной программой РАР "Декларант-Алко" (скачать ее можно на сайте ведомства), а можете использовать специализированные коммерческие программы.
Для отправки отчетности нужен специальный ключ электронной подписи - это ключ ЭП именно для Росалкогольрегулирования, ЭП для отправки другой отчетности (например, налоговой) не подойдет.
Обращаем внимание!
Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц представляют расчеты по страховым взносам по месту своего нахождения.
С полным списком федеральных операторов электронного документооборота, действующих на территории определенного региона, можно ознакомиться на официальном сайте Управления ФНС России по субъекту РФ.
Петербургский правовой портал представляет вниманию налогоплательщиков электронные программы отправки отчетности разных спецоператоров связи, работающих во всех регионах России. Их разработки помогут отчитаться быстро и надежно!
Ответственность за несоблюдение требования о представлении отчетности в электронном виде
Несоблюдение порядка представления расчетов и деклараций в электронном виде влечет взыскание штрафа в размере 200 руб за каждый документ (ст. 119.1 НК РФ, ч. 10 ст. 15, статья 61 Закона N 212-ФЗ).
Отчетность по НДС является исключением - если вы сдали отчетность по НДС в бумажном варианте, то такой отчет считается несданным в срок, и штрафы составит уже в 5% от неуплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня, когда она была представлена. Штраф не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога.
За непредставление или несвоевременное представление в территориальный орган Росстата бухгалтерской отчетности, в том числе в электронном виде, или ее представление в неполном объеме или в искаженном виде, предусмотрен следующий штраф:
- для должностных лиц (руководитель, главный бухгалтер…) - от 300 до 500 рублей; для
- юридических лиц - от 3000 до 5000 тысяч рублей.
За нарушение порядка представления статистической информации, а также за ее недостоверность, должностное лицо наказывается штрафом от 3000 до 5000 рублей.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в Росалкогольрегулирование:
- для компаний - 50 000 - 1000 000 руб.;
- для их руководителей (предпринимателей) - 5000 - 10000 руб.
Программы для электронной отчетности. Операторы связи
Чтобы отправлять отчетность в электронном виде, необходимо специальное программное обеспечение. Программ для отправки отчетности в России довольно много. Среди самых известных - Такском, Сбис, Астрал Отчет, Контур Экстерн.
Все эти программы имеют одну конкретную задачу - отправлять отчетность в выбранные контролирующие органы по защищенным каналам связи. При выборе программы отправки отчетности стоит обращать внимание на надежность спецоператора связи, интерфейс и удобство пользования программой и, конечно, стоимость.
Программам есть две альтернативы:
- Онлайн-сервисы отправки отчетности. Их функционал аналогичен программам, но работа в них ведется в защищенном личном кабинете в сети Интернет на сайтах спецоператоров. Онлайн-сервисы удобны тем, что просты, дешевы и позволяют работать с любого компьютера.
- Отправка отчетности на сайтах госорганов. Почти все госорганы имеют такой функционал на своих сайтах. Это бесплатно, но чтобы начать этим пользоваться, нужно отдельно приобрести ключ электронной подписи.
Список сертифицированных спецоператоров связи можно найти на сайте Федеральной налоговой службы РФ.
Выбрать программу для отправки отчетности можно и на нашем портале.
