Перейти на мобильную версию
Все кодексы РФ в действующих редакциях

Статья 86 НК РФ. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля

Скачать НК РФ Отправить на печать Распечатать

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ)
1. Банки открывают счета, депозиты и предоставляют право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств:
1) российским организациям, иностранным некоммерческим неправительственным организациям, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации через отделения, аккредитованным филиалам, представительствам иностранных организаций, индивидуальным предпринимателям - при наличии сведений о соответствующих идентификационном номере налогоплательщика, коде причины постановки на учет в налоговом органе, дате постановки на учет в налоговом органе, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;
2) иностранным организациям, не указанным в подпункте 1 настоящего пункта, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, - при предъявлении указанными лицами соответствующего свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 241-ФЗ)
1.1. Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.
Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.
Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронной форме устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Формы и форматы сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(п. 1.1 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 241-ФЗ)
2. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в электронной форме в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 240-ФЗ)
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения налоговых проверок указанных лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 настоящего Кодекса, а также в случаях вынесения решения о взыскании налога, принятия решений о приостановлении операций по счетам организации, индивидуального предпринимателя, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам организации, индивидуального предпринимателя, отмене приостановления переводов электронных денежных средств.
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 настоящего Кодекса.
Налоговыми органами могут быть запрошены справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) иностранных организаций, реорганизованных или ликвидированных организаций могут быть запрошены налоговыми органами в банках, если указанные организации являлись участниками сделки (операции) и (или) совокупности сделок (операций) с лицом, в отношении которого проводится налоговая проверка либо у которого истребуются документы (информация) в соответствии со статьей 93.1 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 240-ФЗ)
(п. 2 в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
3. Запросы в банк направляются налоговыми органами в электронной форме. Форма (форматы) и порядок направления налоговым органом запроса в банк устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 03.07.2016 N 240-ФЗ)
Форма и порядок представления банками в электронной форме информации по запросам налоговых органов устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 240-ФЗ)
Форматы представления банками в электронной форме информации по запросам налоговых органов утверждаются Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ)
(п. 3 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
4. Правила, предусмотренные пунктами 1.1 - 3 настоящей статьи, применяются также в отношении счетов, открываемых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, а также в отношении корпоративных электронных средств платежа указанных лиц, используемых для переводов электронных денежных средств.
(в ред. Федеральных законов от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 03.07.2016 N 241-ФЗ)
Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении счетов инвестиционного товарищества, открываемых участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества, и в отношении корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств по таким операциям.
(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
(п. 4 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
Статьи 86.1 - 86.3. Утратили силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 N 104-ФЗ.

Поделиться:

Обсуждение статьи

Вопросы по статье

Счета физического лица

В налоговой инспекции нет данных по открытым счетам физического лица. Не выполняется закон ст. 86 НК РФ? Или банки не обязаны передавать сведения о счетах физлиц ( не инд. предпринимателей) ?

Вопрос относится к городу Екатеринбург

Ответов: 1

Возможен ли контроль банковских счетов физических лиц?

(Повторно).Может ли налоговая инспекция предъявить физическому лицу конкретное требование (не письмо о предоставлении декларации 3-НФДЛ) об уплате какой-либо суммы налога (например,НДФЛ) на основании полученной ею выписки из лицевого (карточного) счета этого лица в банке за предыдущий год? Обязано ли физическое лицо доказывать, что конкретные суммы ,поступившие ему на карточный счет, не являются его доходом? Речь в данном случае идет просто о физическом лице, не зарегистрированном в качестве индивидуального предпринимателя.

Вопрос относится к городу Екатеринбург

Ответов: 1

Кто оправляет сообщение в налоговую?

Кто должен сообщить об открытии расчетного счета организации в налоговый орган ( банк или организация)?

Вопрос относится к городу киров

Ответов: 2

Что считается мотивированным запросом налогового органа, направляемым в банк?

Что понимается под мотивированным запросом налогового органа, направляемым в банк? Каков порядок направления запросов налоговыми органами? Каковы гарантии, что полученная информация не будет распространена или узнана другими лицами?

Ответов: 1

Разрешается ли налоговым органам направлять в банк запросы по счетам граждан в электронном виде?

… В банк поступают запросы налоговых органов в отношении счетов, открытых физлицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, в электронном виде, что не предусмотрено Положением N 365-П и указанным Порядком . Вправе ли налоговые органы направлять в банк запросы по счетам физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, в электронном виде? В каком виде банк должен предоставить информацию по счетам физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность: на бумажном носителе либо в электронном виде?

Ответов: 1

Об открытии каких счетов банк обязан информировать налоговый орган?

ОАО <...> просит разъяснить вопрос об исполнении требований Налогового кодекса. Согласно Закону от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс. В частности, понятие "счета (счет)", указанное в статье 11 Налогового кодекса РФ, с 1 апреля 2014 года будет изложено в новой редакции, а именно: "счета (счет) – расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета". Также расширены обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков, указанные в статье 86 Налогового кодекса РФ. С 1 июля 2014 года банк будет обязан сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа. ОАО <…> просит уточнить перечень счетов, об открытии которых банк обязан информировать налоговый орган. В частности, должен ли банк сообщать в ФНС России об открытии следующих счетов:

  • накопительного счета, открытого на основании договора накопительного счета;
  • транзитного валютного счета, открытого в соответствии с законодательством России;
  • обезличенного металлического счета, открытого на основании договора обезличенного металлического счета;
  • ссудного счета, открытого на основании договора о предоставлении кредитных средств.

Ответов: 1

Вправе ли банк отказать в предоставлении информации по счетам и вкладам граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями?

В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 86 НК РФ налоговыми органами могут быть запрошены справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ. Письмом ФНС России от 29.12.2012 N АС-4-2/22680@ "Об информации о вкладах (депозитах) с 1 января 2013 года" определено, что до внесения изменений в Приказы ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518@, N ММВ-7-2/520 налоговым органам при направлении запросов в банки рекомендуется использовать формы соответствующих запросов, согласно приложениям к письму. В данных формах указано на необходимость мотивировки запроса. Считается ли запрос информации, предусмотренный абз. 3. п. 2 ст. 86 НК РФ, мотивированным, если в мотивировочной части запроса указаны только ст. 86 или п. 2 ст. 86 НК РФ без указания на наличие соответствующего запроса уполномоченного органа иностранного государства? Вправе ли банк отказать в предоставлении информации по счетам и вкладам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, если ссылка на запрос уполномоченного органа иностранного государства в запросе налогового органа отсутствует?

Ответов: 1

Сообщение в налоговую инспекцию об открытии валютного специального транзитного счета

Нужно ли сообщать в налоговую инспекцию об открытии валютного специального транзитного счета?

Ответов: 0

Задать вопрос по статье
Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх
x