Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности
Все кодексы РФ в действующих редакциях

Статья 79 НК РФ. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа

Скачать НК РФ Отправить на печать Распечатать

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
1. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности) в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса.
1.1. Сумма излишне взысканных страховых взносов подлежит возврату плательщику страховых взносов с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
Возврат плательщику страховых взносов суммы излишне взысканных страховых взносов при наличии у него задолженности по соответствующим пеням, штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной задолженности по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса.
Возврат суммы излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.
(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
(п. 1.1 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
2. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне взысканного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
3. Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда.
Исковое заявление в суд может быть подано в течение трех лет считая со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога.
В случае, если установлен факт излишнего взыскания налога, налоговый орган принимает решение о возврате суммы излишне взысканного налога, а также начисленных в порядке, предусмотренном пунктом 5 настоящей статьи, процентов на эту сумму.
4. Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 дней со дня установления этого факта.
Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.
5. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)
Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.
Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
6. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне взысканного налога и начисленных на эту сумму процентов, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.
7. В случае, если предусмотренные пунктом 5 настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне взысканного налога, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.
8. Возврат суммы излишне взысканного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации.
9. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне взысканных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафа и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Положения, установленные настоящей статьей, применяются в отношении возврата или зачета излишне взысканных сумм государственной пошлины с учетом особенностей, установленных главой 25.3 настоящего Кодекса.
Суммы налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, излишне взысканные с участников этой группы, подлежат зачету (возврату) ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков.
(абзац введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм процентов, уплаченных в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

Поделиться:

Обсуждение статьи

Вопросы по статье

Возврат НДФЛ по истечение срока исковой давности

В марте 2013 года мною была подана декларация 3-НДФЛ за 2012 год. Переплата по проведенной камеральной проверке составила 9517 рублей, деньги были перечислены в июле 2013 года, но банк возвратил их опять в налоговую с формулировкой " номер счета и данные получателя не совпадают". Налоговая не сообщила о возврате денег, не затребовала уточнения реквизитов. В сентябре 2016 года после подключения личного кабинета налогоплательщика я узнала об этой переплате. На поданное мною заявление на возврат НДФЛ налоговая ответила, что истек срок исковой давности. Ответьте, пожалуйста, обязана ли налоговая уведомить меня о том, деньги возвратились и переплата по НДФЛ так и осталась не перечисленной.Или запросить правильные реквизиты.

Уточнение от 4 мая 2017 - 20:19
спасибо, но Вы не ответили на мой вопрос.Налоговая известила о факте переплаты, заявление на возврат было подано, но деньги не были зачислены на мой счет, а возвращены в налоговую. Я написала в первом вопросе с какой формулировкой. Хочу уточнить, обязана ли налоговая повторно известить меня о том, что деньги возвратились к ним или пригласить для уточнения реквизитов для перечисления денег. В суд иск я подала, на предварительном слушании налоговая настаивает на том, что она один раз известила о переплате, а о том, что деньги не зачислены на мой счет и возвращены обратно в налоговую, она извещать и уточнять реквизиты она не обязана. Права ли налоговая? П.3 ст. 78 НК не определяет, должен ли налоговый орган один раз сообщать о переплате или повторно тоже.

Ответов: 6

Какой срок давности у налога на автомобиль?

добрый день.пришел налог за автомобиль за 2011 год.правомерно ли это.и есть ли срок давности. С уважением Александр.

Вопрос относится к городу курская область

Ответов: 1

Возврат излишнеуплаченного налога на имущество физлиц

с какого момента исчисляется срок исковой для подачи заявления в суд о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц?

Вопрос относится к городу пермь

Ответов: 1

Переплата налога на имущество

Здравствуйте! Переплата налога на имущество за 2009-2010г. Сам Чернобылец, брать не должны были налог. Узнал про переплату неделю назад, когда обратился в налоговую получить пароль к личному кабинету,только там увидел переплату. Поднял квитанции за последнии три года, там ни где переплата по этому налогу не указана, а в налоговой говорят срок давности и досвидания, что делать?Как вернуть или зачесть уплату за другие налоги.Спасибо.Михаил.

Ответов: 3

Что делать при переплате по налогам?

Вопрос по переплате по налогам:увидела в личном кабинете, что у меня переплата за 2012 год 11 тыс руб. Из налоговой уведомление не выслали за три года ни одного. Я написала письмо им с просьбой вернуть . Они ответили , что переплата образовалась в результате платежей , произведенных с 26.04.2012 по 07.08.2012 и говорят, что срок три года истек, поэтому возврата не будет. Но, во-первых , август еще не настал, а во - вторых, меня никто об этом не уведомил. Как быть?

Вопрос относится к городу Санкт- Петербург

Ответов: 2

Как вернуть сумму переплаты?

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, можно ли направить на иные погашения в ИФНС переплату по налогу от предпринимательской деятельности? либо вернуть сумму переплаты на счет

Ответов: 2

Планируется ли изменение порядка начисления процентов за нарушение налоговиками срока возврата излишне уплаченного налога?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу об уплате процентов за нарушение срока возврата государственной пошлины и сообщает следующее.

Ответов: 1

Перерасчет арендной платы за землю

Возможен ли перерасчет арендной платы за земельный участок за прошедший период после принятия судом решения об уменьшении кадастровой стоимости земельного участка и признании ее равной рыночной стоимости на 01.01.2012 года.

Ответов: 3

Как вернуть излишне уплаченный налог?

У меня существует излишне уплаченный налог, но о нём я узнал только сейчас. Уже прошло больше 3-х лет. В налоговой мне отказались его вернуть, сославшись на п.7 ст. 78. ВОПРОС: могу ли я вернуть свои деньги через суд?

Вопрос относится к городу Оренбург

Ответов: 1

Задать вопрос по статье
Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас