Перейти на мобильную версию
Все кодексы РФ в действующих редакциях

Статья 75 НК РФ. Пеня

Скачать НК РФ Отправить на печать Распечатать


КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ в пункт 1 статьи 75 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ в пункт 2 статьи 75 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ в абзац 1 пункта 3 статьи 75 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков). В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ в абзац 1 пункта 4 статьи 75 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.

КонсультантПлюс: примечание.
С 1 октября 2017 года Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ пункт 4 статьи 75 излагается в новой редакции.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
Абзац исключен. - Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ.
4.1. Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2015 года, пеня начисляется начиная с 1 мая 2017 года.
(п. 4.1 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ в пункт 5 статьи 75 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.

5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
6. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.
Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 04.11.2005 N 137-ФЗ)
Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей в случаях, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, производится в судебном порядке.
(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ в пункт 7 статьи 75 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.

7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на плательщиков сборов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.
(п. 7 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ в абзац 1 пункта 8 статьи 75 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.
(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 348-ФЗ)
Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения, мотивированное мнение налогового органа основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом).
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 04.11.2014 N 348-ФЗ)
(п. 8 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

Поделиться:

Обсуждение статьи

Вопросы по статье

Что будет если оплатим по ЕНВД после 25 числа?

Оплата по ЕНВД
Подскажите если оплатим по ЕНВД после 25 числа, какие штрафы нас ждут и пени

Вопрос относится к городу Киров

Ответов: 1

Включается ли день фактического погашения недоимки в расчет пеней за несвоевременную уплату налога?

О количестве дней просрочки платежа для расчета пеней за несвоевременную уплату налога (сбора)

Ответов: 1

Уплата НДФЛ

Здравствуйте. Я ИП на патенте с одним работником. При перечислении ндфл допущены ошибки. В течение всего 2015 года были перечисление ндфл с аванса. Что меня ждет? Как это исправить?

Вопрос относится к городу Пушкино

Ответов: 2

Как начисляются пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по УСН, если эти платежи больше минимального налога

О пенях за несвоевременное перечисление суммы авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при УСН, если она превысила минимальный налог.

Ответов: 1

Могу ли я не платить налог на собственность?

Не желаю платить налог на собственную квартиру, купленную на честно заработанные деньги, с которых я уже уплатил все налоги. В квартире проживаю сам, в аренду не сдаю.

Вопрос относится к городу Челябинск

Ответов: 1

Правомерно ли начисление пени по авансовым платежам?

ООО на упрощенке. Налоговая начислила пени по авансовым платежам за 2 и 3 кв.2014г. Правомерно ли это,ведь платежи авансовые?

Вопрос относится к городу Чувашия,Чебоксары

Ответов: 1

Подоходный налог со страхового возмещения

Машина была застрахована по КАСКО .При наступлении страхового случая была получена сумма 28ооо руб.Страховая компания подала сведения о полученном доходе в налоговую инспекцию и предлагает заплатить налог с этой суммы возмещения ущерба.Как быть? Спасибо за ответ г.Оренбург

Вопрос относится к городу Оренбург

Ответов: 2

Какие будут особенности перечисления НДФЛ, при работе сотрудника в разных филиалах, в разных муниципальных образованиях в течении месяца?

Банк просит вас дать разъяснить по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) по различным обособленным подразделениям, но уплачиваемым на один счет Федерального казначейства. В соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего подразделения (п.7 ст.226 НК РФ). При этом налоговым правонарушением в соответствии со ст.106 НК РФ признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность. НК РФ не предусматривает ответственности за ненадлежащее исполнение налоговым агентом своих обязанностей, в частности за нарушение порядка перечисления удержанного налога на доходы физических лиц. Следовательно, если налоговый агент удержал и перечислил НДФЛ своевременно и в полном объеме, у налоговых органов нет оснований для привлечения его к налоговой ответственности по ст.123 НК РФ. Согласно п.3 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств. В соответствии с п.4 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога не признается исполненной в случае неправильного указания налогоплательщиком в, поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Таким образом, если в Банке в течение месяца работник неоднократно переводился из одного обособленного подразделения в другое, при этом обособленные подразделения находились на территории одного субъекта РФ, но располагались в разных муниципальных образованиях, а выплата дохода и, соответственно, уплата НДФЛ была произведена Банком по итогам месяца по месту нахождения обособленного подразделения, являющего фактическим местом работы сотрудника на дату выплаты дохода, функция налогового агента является выполненной. Уплата НДФЛ по месту учета одного обособленного подразделения вместо разбивки по нескольким не приводит к образованию просрочки исполнения обязанности налогового агента. Налоговая ответственность, предусмотренная ст.123 и ст.75 НК РФ, в данной ситуации не применима. Просим подтвердить или опровергнуть вышеизложенную позицию Банка.

Ответов: 1

На основании чего начисляются пени в 1/300 от ставки рефинансирования?

Кому именно и на каком основании (закон, нормативно-правовой акт) пени начисляются в размере 1/300 от ставки рефинансирования

Ответов: 1

Планируется ли изменение порядка начисления процентов за нарушение налоговиками срока возврата излишне уплаченного налога?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу об уплате процентов за нарушение срока возврата государственной пошлины и сообщает следующее.

Ответов: 1

Задать вопрос по статье
Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх
x