Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности
Генеральный партнер - «КАДИС» - представитель Консультант Плюс в Санкт-Петербурге
Все кодексы РФ в действующих редакциях

Статья 59 НК РФ. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

Скачать НК РФ Отправить на печать Распечатать

(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
1. Безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
1) ликвидации организации в соответствии с законодательством Российской Федерации или законодательством иностранного государства, исключения юридического лица, прекратившего свою деятельность, из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа в случае вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с возвратом взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктом 3 или 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", - в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации;
(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 240-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
2) признания банкротом индивидуального предпринимателя в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" - в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества должника;
2.1) признания банкротом гражданина в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" - в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по итогам завершения расчетов с кредиторами в соответствии с указанным Федеральным законом;
(пп. 2.1 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 240-ФЗ)
3) смерти физического лица или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, - по всем налогам, сборам, страховым взносам, а в части налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, - в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность Российской Федерации;
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
4) принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам;
4.1) вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", если с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более пяти лет, в следующих случаях:
ее размер не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;
(пп. 4.1 в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)
4.2) снятия с учета в налоговом органе иностранной организации в соответствии с пунктом 5.5 статьи 84 настоящего Кодекса;
(пп. 4.2 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)
5) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
1.1. В случае постановки иностранной организации на учет в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса после снятия ее с учета в налоговом органе в соответствии с пунктом 5.5 статьи 84 настоящего Кодекса суммы недоимки по налогу на добавленную стоимость, задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию на основании подпункта 4.2 пункта 1 настоящей статьи, восстанавливаются и подлежат уплате в срок, предусмотренный пунктом 11 статьи 174.2 настоящего Кодекса.
(п. 1.1 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)
2. Органами, в компетенцию которых входит принятие решения о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании, являются:
1) налоговые органы по месту нахождения организации или месту жительства физического лица (за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2 и 3 настоящего пункта) - при наличии обстоятельств, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 1 настоящей статьи;
2) налоговые органы по месту учета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента (за исключением случая, предусмотренного подпунктом 3 настоящего пункта) - при наличии обстоятельств, предусмотренных подпунктами 4, 4.1, 4.2 и 5 пункта 1 настоящей статьи;
(в ред. Федеральных законов от 23.07.2013 N 248-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 03.07.2016 N 244-ФЗ)
3) таможенные органы, определяемые федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, - по налогам, пеням, штрафам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.
(в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ)
3. Законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным и местным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам.
4. Суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, списанные со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов в банках, но не перечисленные в бюджетную систему Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются в соответствии с настоящей статьей в случае, если на момент принятия решения о признании указанных сумм безнадежными к взысканию и их списании соответствующие банки ликвидированы.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
5. Порядок списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию, а также перечень документов, подтверждающих обстоятельства, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела (в части налогов, пеней, штрафов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза).
(в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ)
6. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при списании безнадежной задолженности по процентам, предусмотренным главой 9, а также статьей 176.1 настоящего Кодекса.

Поделиться:

Обсуждение статьи

Вопросы по статье

Есть ли срок давности на выплату по налогам?

В 2004 году я закрылся как предприниматель. долгов на момент закрытия не было. А в 2014 с меня налоговая требует задолжность. имеет ли право налоговая требовать с меня выплату каких -то долгов??? (благодарю за ответ)

Вопрос относится к городу невинномысск

Ответов: 3

Как уплатить застарелую задолженность по налогам?

Организация в феврале 2014г. перерегистрировалась из МИФНС Приморского р-на в МИФНС Московского р-на. Финансово-хозяйственная деятельность не велась 15 лет. Бухгалтерская и налоговая отчетность - представлялась. Расч.счет банком был закрыт. При перерегистрации МИФНС Приморского р-на передала задолженность по налогам и пени - всего на сумму 165 руб, в т.ч. 1) налог на имущество предприятий 23 руб., пени -54 руб. 2) Цел.сбор на содерж.милиции -15 руб., пени 44 руб. 3) налог на имущество организаций 13 руб., пени 16 руб. В н.в. уплатить указанную задолженность не удается. Банки отказываются открывать расч.счет, ссылаясь на информацию из МИФНС о задолженности. Есть ли правовое решение этой коллизии, не теряя при этом организацию? Существует ли решение ФНС РФ об амнистии давно отмененных налогов?

Вопрос относится к городу Санкт-Петербург

Ответов: 2

Как мне уменьшить сумму выплаты налога?

Скажите пожалуйста, я нахожусь на упрощёнке ( у меня выездная розничная торговля).За квартал выездов на работу получиться дай бог от силы 2 месяца ( то погоды нет, то на закупку товара нужно ехать) почему я должна платить за целый квартал если не работала месяц. Как мне уменьшить сумму выплаты налога, и доказать налоговой инспекции, что я не работаю целый квартал.( нулевые декларации принимать отказывается ссылаясь на то что должны быть справки и документы). А как мне доказать, что я вынуждена была остаться дома из-за дождя и ветра или мороза . Спасибо.

Вопрос относится к городу СПБ.ЛЕН.ОБЛАСТЬ. г.ВЫБОРГ

Ответов: 1

В каком порядке налоговый агент привлекается к ответственности за неперечисление налога в установленный срок?

О привлечении налогового агента - организации к ответственности за неправомерное удержание или неперечисление налога в установленный срок.

Ответов: 1

Правомочны ли депутаты сельского поселения принимать дополнитльные отнования для признания задолженности безнадежной?

Имеет ли право собрание депутатов сельского поселения принять решение об утверждении дополнительных оснований признания безнадежной к взысканию задолженности по местным налогам. утверждении дополнительных оснований признания безнадежной к взысканию задолженности по местным налогам

Ответов: 1

Срок давности по недоимкам налога с продаж для ИП

до 2004 года в качестве ип должна платить налог с продажю в связи с несвоевременными внесениями налоговыми органами налоговой отчетности никаких недоимок не было.проверки не производились.в2006 году ип закрыто. спустя 10 лет прислали "справочно"письмо об имеющейся недоимке и пеням.имеется ли срок давности для предявления ко мне данныч требований?

Ответов: 1

Списание задолженности

Получено решение Арбитражного суда о списании задолженности по налогам, взносам, пени и штрафам. Налоговый орган списал долги в лицевых счетах. Какие проводки нужно сделать при списании задолженности по налогам, взносам, пени и штрафам в БУ и НУ?

Ответов: 1

Списание задолженности по ст.59 п.1,4 НК РФ

Как бы вы рекомендовали действовать ( пошагово) предприятию ООО для реализации ст.59 НК РФ ( списание безнадежных к взысканию пенни и штрафов) через судебное решение . С уважением Сергей Панкратов

Ответов: 1

Уплата штрафа за юридическое лицо руководителем ликвидационной комиссии в отсутствие расчетного счета

Справка из МИФНС №23 от 21.01.2011 по Санкт-Петербургу о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на «21» января 2011 г. устанавливает непогашенную задолженность в размере 50 руб. 00 коп. у ЗАО «Кристалл-Про». В связи с отсутствием расчетного счета у ликвидируемого юридического лица (письмо №25/б/н от 25.01.2011 из МИФНС №23), руководителем ликвидационной комиссии Родионовым С.А. был уплачен штраф в размере 50,00 рублей, что подтверждается чеком-ордером от 25.01.2011 г. № 910296050. При обращении в МИФНС №23 по Санкт-Петербургу (вх. 02/01889 от 27.01.2011) с просьбой перезачесть данную оплаченную (физическим лицом – руководителем ликвидационной комиссии) сумму в пользу юридического лица (ЗАО «Кристалл-Про») в целях погашения штрафа было отказано. Просим разъяснить сложившуюся ситуацию, препятствующую юридическому лицу прекратить свою деятельность и осуществить государственную регистрацию в связи с ликвидацией ЗАО «Кристалл-Про».

Ответов: 2

Правила признания безнадежными и списания недоимкок и пени, санкции за нарушение по отмененным местным сборам

С 1 января 2007 г. вступили в силу изменения, внесенные в ст. 59 НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ. Какие правила признания безнадежными и списания будут действовать в отношении недоимки, пени, а также налоговых санкций за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах по отмененным местным сборам с 1 января 2007 г.?

Ответов: 1

Задать вопрос по статье
Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас