Перейти на мобильную версию
Все кодексы РФ в действующих редакциях

Статья 5 НК РФ. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

Скачать НК РФ Отправить на печать Распечатать


КонсультантПлюс: примечание.
О выявлении конституционно-правового смысла пункта 1 статьи 5 см. Постановление Конституционного Суда РФ от 02.07.2013 N 17-П.

1. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
Акты законодательства о налогах и сборах в части регулирования страховых взносов вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Федеральные законы, вносящие изменения в настоящий Кодекс в части установления новых налогов и (или) сборов, а также акты законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации и нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
Акты законодательства о налогах и сборах, указанные в пунктах 3 и 4 настоящей статьи, могут вступать в силу в сроки, прямо предусмотренные этими актами, но не ранее даты их официального опубликования.
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ)
2. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
3. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу.
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
4. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
(п. 4 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
4.1. Положения актов законодательства о налогах и сборах, изменяющие для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налогов, порядок и сроки уплаты налогов и ухудшающие положение указанных налогоплательщиков в части правоотношений, связанных с выполнением специального инвестиционного контракта, не применяются до наступления наиболее ранней из следующих дат:
1) даты окончания срока действия специального инвестиционного контракта;
2) даты окончания сроков действия налоговых ставок, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, установленных на дату заключения специального инвестиционного контракта.
(п. 4.1 введен Федеральным законом от 23.05.2016 N 144-ФЗ)
5. Положения, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на издаваемые в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством о налогах и сборах нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Нормативные правовые акты, предусматривающие утверждение новых форм (форматов) налоговых деклараций (расчетов) или внесение изменений в действующие формы (форматы) налоговых деклараций (расчетов), вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня их официального опубликования.
(п. 5 в ред. Федерального закона от 01.05.2016 N 130-ФЗ)

Поделиться:

Обсуждение статьи

Вопросы по статье

Что значит норма Конституции?

здравствуйте!, статья 57 конституции . Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Источник: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=0&paper=57 как понять последнее выражение? "обратной силы не имеет" Спасибо

Вопрос относится к городу Надым

Ответов: 3

Штраф за неподачу декларации

Здравствуйте. Я не подал вовремя декларацию по ЕНВД и не отплатил вовремя налог. В интернете пишут что штраф будет не более 30% от суммы налога, и не менее 1000 руб. Но в этом отчетном периоде я проработал всего 4 дня, и налог получается примерно 250 руб, так что в моем случае отверждение "не более 30% и не менее 1000 руб" противоречиво. Скажите каким буедет для меня штраф, 75 руб или 1000 руб? И еще вопрос, штраф будет один или за несвоевременную уплату будет еще и отдельный штраф? Может ли штраф быть увеличен, если не подавать декларацию еще месяц?

Ответов: 3

О праве на наловый вычет по имущественным сделкам физлица

Смогу ли я воспользоваться имущественным налоговым вычетом в пределах 2.,0 млн руб. в случае если я уже один раз использовало имущественный налоговый вычет (2009г) по сделкам 2013 г. если изменения будут действовать с 2014 г . или эти изменения будут только по сделкам с 2014 г.

Ответов: 1

Почему налоговая амнистия не повлияла на штраф за неуплату ЕНВД более 3-х лет назад?

За 4 квартал 2004 г не был уплачен ЕНВД, с 01.01.2005г закрыла предпринимательскую деятельность. По неуплаченному ЕНВД пришло решение суда об уплате налога с штрафом и пени в 2007г. Затем была налоговая амнистия по ЕНВД?

Ответов: 1

Почему оказали в налоговом вычете на квартирную долю детей?

Здравствуйте! У меня такой вопрос: В 2003г приобрели квартиру в общую долевую собственность на 4хчеловек, 2 несовершеннолетних детей. Имущественный вычет за себя мы получили в 2003,2004 г. В 2013г подали декларацию на долю детей (муж оформил декларацию на себя), в налоговой отказали, мотивируя тем, что вычет на долю ребенка можно получить если приобретали квартиру в 2008г и после, т.к. постановление Конституционного суда вышло только в 2008г, а мы приобрели в 2003г, то за тот период на ребенка получить уже нельзя. Правы ли налогови?

Ответов: 2

Как исчисляется налог после изменения кадастровой стоимости земли?

кадастровая стоимость земли изменилась в ноябре 2012г. налог за 2012г платить по новой цене?

Ответов: 2

Комментарий на новость #103718

Ответов: 1

Зачет суммы, излишне уплаченных организацией в качестве налогового агента, в счет недоимки

При перечислении НДС в бюджет за март, апрель, июнь 2006 г. в платежном поручении организация неверно указала статус налогоплательщика: вместо 01 (налогоплательщик - юридическое лицо) указан статус 02 (налоговый агент). В акте по итогам сверки с налоговой инспекцией отражены недоимка и переплата по НДС. На сумму недоимки начислены пени. Можно ли зачесть суммы, излишне уплаченные организацией в качестве налогового агента, в счет недоимки и не начислять пени?

Ответов: 1

Задать вопрос по статье
Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас