Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности
Все кодексы РФ в действующих редакциях

Статья 48 НК РФ. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

Скачать НК РФ Отправить на печать Распечатать

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 29.11.2010 N 324-ФЗ)
1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.
(абзац введен Федеральным законом от 26.04.2016 N 110-ФЗ; в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
(в ред. Федеральных законов от 04.03.2013 N 20-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
3. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
(в ред. Федеральных законов от 08.03.2015 N 23-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа (таможенного органа) о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения требования.
4. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица на основании вступившего в законную силу судебного акта производится в соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
5. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится последовательно в отношении:
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
1) денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа;
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
2) наличных денежных средств;
3) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
4) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6. В случае взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, не являющегося денежными средствами, обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм. Со дня наложения ареста на указанное имущество и до дня перечисления вырученных сумм в бюджетную систему Российской Федерации пени за несвоевременное перечисление налогов, сборов, страховых взносов не начисляются.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
7. Должностные лица налоговых органов (таможенных органов) не вправе приобретать имущество физического лица, реализуемое в порядке исполнения судебных актов о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Поделиться:

Обсуждение статьи

Вопросы по статье

Налоговая просит вернуть уже выплаченный имущественный вычет Подробнее на Правовед.ru: https://pravoved.ru/question/1028486/

Я военнослужащий, участник накопительной ипотечной системы. До недавнего времени не было четких разъяснений является ли оформление имущественного налогового вычета для участников НИС правомерным. Я получил его за 2012, 2013 год. Теперь налоговая требует (на меня подали в суд) вернуть ошибочно перечисленные деньги. Я не скрывал, что покупал квартиру, участвуя в НИС, предоставил все необходимые документы. Можно ли в данном случае применить статью 3 НК, на какие статьи отпираться и действует ли срок давности в этом случае, прошло более трех лет с момента выплаты.

Вопрос относится к городу Ставрополь

Ответов: 1

Могу ли я не платить налог на собственность?

Не желаю платить налог на собственную квартиру, купленную на честно заработанные деньги, с которых я уже уплатил все налоги. В квартире проживаю сам, в аренду не сдаю.

Вопрос относится к городу Челябинск

Ответов: 1

Что делать, если я получил судебный приказ о взыскании транспортного налога?

Здравствуйте. Я в 1991 году приобрел мотоцикл, поставил на учет в ГАИ Приморского края, в 1993 году продал мотоцикл с учета не снимал. С 1995 года проживаю в городе Тула. Вчера получил судебный приказ, Тульского мирового судьи, о взыскании с меня транспортного налога. Что теперь делать? От транспортного налога был освобожден до 1995 года поскольку был военнослужащим. Что теперь делать?

Вопрос относится к городу Тула

Ответов: 1

Как можно выиграть суд?

иск по налогу на имущество за 2011 год подан в мае 2015 года. налоговая подала иск на 275руб. за 2011год приказ отменили. но подала иск. ссылаясь на п.2 ст48НК РФ . уведомлений не получали. 6 августа 15г. будет заседание у мирового. как можно выиграть ? подскажите.

Вопрос относится к городу казань

Ответов: 1

Есть ли срок давности на выплату по налогам?

В 2004 году я закрылся как предприниматель. долгов на момент закрытия не было. А в 2014 с меня налоговая требует задолжность. имеет ли право налоговая требовать с меня выплату каких -то долгов??? (благодарю за ответ)

Вопрос относится к городу невинномысск

Ответов: 3

Возможно ли списание налоговой недоимки, если сумма задолженности не превышает расходов по её взысканию?

Я получил уведомление из ФНС другого региона о наличии задолженности 27 рублей 75 копеек. Величина самой задолженности в разы меньше чем величина обслуживания процедуры взыскания, уведомления (почтовые отправления, канцелярские расходы, работа смежных служб). В связи с этим у меня предложение предоставить налоговым и другим государственным органам полномочия списывать такие взыскания, которые меньше величины самой суммы обслуживания взыскания. Это сохранит бюджет государства от нерациональных трат и бюрократических переписок, ненужных нагрузок на госслужащих. А самое главное не будет подрывать доверие налогоплательщика в связи с неэффективной работой государственного аппарата.

Ответов: 1

Правомерны ли действий налоговой инспекции?

Налоги на транспорт за 2005-2007 годы были уплачены. Одна машина была продана в 2006 году, другая в 2008 году. в 2009 году получил требование оплатить перерасчет на сумму 42775 рублей , которая получилась как мне объяснили, т.к. мне неправильно начислили налог за 2005-2007 годы. И с тех пор ежегодно пытаются его взыскать. А сегодня получил судебный приказ. ???

Вопрос относится к городу Выборг Ленинградская область

Ответов: 1

Как оспорить штаф?

пришло постановление об взыскании тр.налога за 2012 год в 5 дней срок.после звонка узнали,что наложен ещё и штраф.правомерно ли данное решение.ранее уведомлений ни каких не было.

Вопрос относится к городу Санкт-Петербург

Ответов: 1

Каков срок уплаты штрафа в налоговую?

каковы сроки уплаты штрафа на доходы физ.лиц.Есть ли они вообще? Налог оплачен.

Ответов: 1

Что делать, если не приходит налог на имущество?

Здравствуйте. У нас земельный участок,квартира-с 2007 года. Налог на это имущество не присылали ни разу. Машина с 2009 года, налога также не было. Что нам надо сделать? и за какой период пересчитают налог?

Вопрос относится к городу КРасноярский край

Ответов: 1

Задать вопрос по статье
Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас