Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности
Все кодексы РФ в действующих редакциях

Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы

Скачать НК РФ Отправить на печать Распечатать

(введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ)
1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
КонсультантПлюс: примечание.
Пп. 3 п. 1 ст. 407 (в ред. ФЗ от 03.08.2018 N 334-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2015.
3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;
(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)
4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
(в ред. Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ)
15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
КонсультантПлюс: примечание.
Пп. 1 п. 4 ст. 407 (в ред. ФЗ от 03.08.2018 N 334-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2017.
1) квартира, часть квартиры или комната;
(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
Пп. 2 п. 4 ст. 407 (в ред. ФЗ от 03.08.2018 N 334-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2017.
2) жилой дом или часть жилого дома;
(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
5) гараж или машино-место.
КонсультантПлюс: примечание.
П. 5 ст. 407 (в ред. ФЗ от 03.08.2018 N 334-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2017.
5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.
(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)
6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(п. 6 в ред. Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ)
7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Поделиться:

Обсуждение статьи

Вопросы по статье

Льготы налог на недвижимость

Здравствуйте. В октябре получили все члены семьи, уведомления, об оплате налога до 1 декабря, на имущество квартиры за период 15 и 16 год., в том числе: 9 месячный, 4 х и 11 летний ребенок, мать одиночка, не работающий уже 4 года пенсионер, др.чл.семьи работают. налог всем по 396 руб. Прочитал что нужно было обращаться до 1 ноября. Если у кого из нас льготы об освобождении оплаты. 3х ком. квартиру приватизировали в сентябре 2017 г. др.недвижимости ни у кого нет. Пенсионер Сергей Петрович. Спасибо

Вопрос относится к городу Москва

Ответов: 2

Платить ли налог на имущество пенсионеру и инвалиду?

Пришло уведомление (почтой России) на оплату налога на имущество: 1. Инвалиду 1 группы - пенсионеру. 2. Инвалиду с детства. Платить?

Вопрос относится к городу г. Батайск Ростовской обл.

Ответов: 2

Льгота по налогу на имущество

Добрый день! Распространяется ли льгота по налогу на имущество согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 407 Главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации на собственника - лицо, являющееся получателем пенсии по потере кормильца? Объект недвижимости - квартира, один в собственности. Спасибо.

Ответов: 2

Имеет ли право на льготу Ветеран Боевых Действий на имущественный налог

Имеет ли право на льготу Ветеран Боевых Действий на имущественный налог, точнее на квартиру в Рязанской области

Вопрос относится к городу Скопин, Рязанская область

Ответов: 2

Оплата налога на землю

Нужно ли платить налог за землю, дом, если сын в армии?

Получен запрос на уточнение вопроса. 14 октября 2017 - 17:52
а кто собственник то?

Ответов: 2

Льгота по налогу на недвижимость для пенсионера

Должен ли пенсионер с 1990 года, ранее имевший льготу по налогу на недвижимость, подавать заявление на предоставление льготы по налогу на недвижимость согласно статьи 407 НК РФ?

Вопрос относится к городу Санкт-Петербург

Ответов: 2

Льготы по налогу на имущество для пенсионера по утере кормильца

Внук (несовершеннолетний) получил от бабушки в наследство квартиру. Он является пенсионером по потере кормильца. Освобождается ли он от уплаты налога на недвижимость, как получатель пенсии?

Вопрос относится к городу Санкт-Петербург

Ответов: 2

Льгота для пенсионера по уплате налога на имущества физического лица

Добрый вечер! Прошу Вас проконсультировать меня по вопросу предоставления льготы пенсионеру-владельцу квартиры по уплате налога на имущество физических лиц. Я неработающий с октября 2016 года пенсионер, 64 года, Санкт-Петербург. Мне пришло налоговое уведомление о начисление налога на имущество (квартира) физических лиц в размере 0.1% от кадастровой стоимости квартиры. Имею ли я право не оплачивать данный налог? Какие я должен предпринять действия? С уважением, Игорь Михайлович Лизунков.

Вопрос относится к городу Санкт-Петербург

Ответов: 2

Отказ в предоставлении льгот

я по статусу являюсь участником боевых действий. в соответствии с законом я имею ряд льгот. в ноябре 2016 года я приобрел неоконченный строительством жилой дом с процентом готовности 50%. В налоговой мне сказали что льготы действуют только в отношении завершенного строительства. в отношении незавершенки данная льгота не действует и мне придется платить налог. По моему это просто извращает сам смысл льготы.

Вопрос относится к городу Балаково

Ответов: 1

Льгты на имущество пенсионеру

У меня квартира в селе и там же земельный участок с домом. Я пенсионер. Имею ли я право на льготу на все объекты?

Вопрос относится к городу Свердловская область

Ответов: 1

Задать вопрос по статье
Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Задайте вопрос юристу

Отвечают
живые люди
Вам не нужно оставлять телефон
Вы можете задать вопрос бесплатно

Опишите вашу проблему или вопрос

Выберите тип вопроса: