Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности
Все кодексы РФ в действующих редакциях

Статья 406 НК РФ. Налоговые ставки

Скачать НК РФ Отправить на печать Распечатать

(введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ)
1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.
2. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:
1) 0,1 процента в отношении:
КонсультантПлюс: примечание.
Абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 406 (в ред. ФЗ от 03.08.2018 N 334-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2017.
жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;
(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)
объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;
(в ред. Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
Абз. 5 пп. 1 п. 2 ст. 406 (в ред. ФЗ от 03.08.2018 N 334-ФЗ) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 01.01.2017.
гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта;
(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)
хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.
3. Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
4. В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в следующих пределах:
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)
Ставка налога
До 300 000 рублей включительно
До 0,1 процента включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно
Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно
Свыше 500 000 рублей
Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно
5. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:
1) кадастровой стоимости объекта налогообложения (суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов);
2) вида объекта налогообложения;
3) места нахождения объекта налогообложения;
4) видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.
6. Если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится:
1) в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения - по налоговым ставкам, указанным в пункте 2 настоящей статьи;
2) в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения - по налоговой ставке 0,1 процента в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), до 500 000 рублей включительно и по налоговой ставке 0,3 процента в отношении остальных объектов.

Поделиться:

Обсуждение статьи

Вопросы по статье

О снижении налоговой ставки на недвижимость

Здравствуйте! Я - индивидуальный предприниматель без образования юр. Лица, владею собственным магазином, кадастровая стоимость которого на 2016 год определена в 3 миллиона рублей. Как показала дополнительная оценка, его реальная стоимость - 1,6 млн. В настоящий момент дело находится у юриста для передачи в суд. Подобная ситуация у многих предпринимателей нашего района. Мы обратились с письмом в местное собрание депутатов с просьбой понизить 2 процентную ставку для налога на недвижимость физ. Лиц, исчисляемого от кадастровой стоимости объекта/см. п/п2 п.2 сто. 406 Нал.кодекса. Поскольку это решение депутатов облегчает налоговое бремя, оно имеет право быть и действовать с 1,01,2016 года. Вопрос: Для нашего дотационного района понижение ставки до 1 процента снизит поступление в казну налога со всех субъектов, в том числе тех, у кого кадастровая стоимость реальная и соответствует действительности. Власть не может этого допустить. Есть предложение с их стороны воспользоваться п. 1 и п. 5 ст.406 нал. Кодекса и дифференцировать пониженную ставку только для тех субъектов, у кого кадастровая стоимость на 1 кв. метр площади превышает 25 тыс. Прокуратура заранее не согласилась с таким предложением и намерена опротестовать подобное решение. Права ли прокуратура или все же я могу надеяться на снижение ставки налога на недвижимость за 2016 год в связи с завышенной и оспариваемой мною в суде кадастровой стоимостью моей недвижимости. С уважением Попова Ольга Николаевна. Собрание депутатов состоится 23,11,17 в 16,00. Просьба -дать ответ сегодня. Мой телефон 9065360605 Могу добавить, что мой магазин включен в список согласно п.7 ст.378,2 НК РФ. Кстати, в Тульской области по многим районам процентная ставка снижена с 2 процентов до 1,5, 1,0, 0,85, и 0,5 процентов, но там эти ставки применили ко всем. Налоговая инспекция в курсе наших требований и согласна с нашими доводами. Более того- именно налоговая инспекция посоветовала мне обратиться с письмом к собранию депутатов. Мы намерены в случае отказа жаловаться полномочному представителю президента по Тульской области. В соседнем с нами районе ставка 0,5, в четыре раза ниже. С учетов завышенной кадастровой стоимости я заплачу за 2016 год налог в 8 раз больше, чем заплатила бы его за это здание , проживая в районе с 0,5 ставкой. В нашем районе живет всего 5 тыс. населения. А в соседнем больше и там находятся офисы РОВД, телекома и иных структур, а мы-их дочерние образоваия.

Вопрос относится к городу для физических лиц

Ответов: 1

Ставка имущественного налога

Получил налог на имущество - гараж и ставка в нем увеличена с 0,1% ДО 0,5% . ЭТО ОШИБКА ИЛИ ИЗМЕНЕНИЕ ЗАКОНА?

Вопрос относится к городу Москва

Ответов: 1

Льгота для пенсионера по уплате налога на имущества физического лица

Добрый вечер! Прошу Вас проконсультировать меня по вопросу предоставления льготы пенсионеру-владельцу квартиры по уплате налога на имущество физических лиц. Я неработающий с октября 2016 года пенсионер, 64 года, Санкт-Петербург. Мне пришло налоговое уведомление о начисление налога на имущество (квартира) физических лиц в размере 0.1% от кадастровой стоимости квартиры. Имею ли я право не оплачивать данный налог? Какие я должен предпринять действия? С уважением, Игорь Михайлович Лизунков.

Вопрос относится к городу Санкт-Петербург

Ответов: 2

Как определить налоговую базу по налогу на имущество физлиц в отношении единого недвижимого комплекса?

О налоге на имущество физлиц в отношении единого недвижимого комплекса

Ответов: 1

Какие льготы по налогу на имущество для пенсионеров?

Я пенсионерка и инвалид 3 группы. У меня в собственности жилой дом. Есть гараж и баня на участке. Гараж пристроен к дому. Какие льготы у меня по налогу на имущество?

Вопрос относится к городу Самарская область. г. Октябрьск

Ответов: 2

Налог на недвижимость

Здравствуйте. подскажите на сайте https://www.nalog.ru/rn73/service/nalog_calc/ хотел рассчитать налог на недвижимость по кадастровой стоимости! ответ: Данный субъект Российской Федерации не перешел на расчет налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости. что это значит. и как я могу узнать какой налог надо оплатить

Ответов: 3

Налоговая ставка за квартиру

Налоговый период-2015 год. Налог за квартиру в С.Пб 44,1 кв.м. Инвентаризационная стоимость 367040,00 Доля в праве-1 Налоговая ставка 0,20 Кол-во месяцев-12 Сумма налога-734,00 Откуда взялась налоговая ставка 0,20 ? По налоговому калькулятору-ставка-0,1 Такая ситуация длится с 2013 года. Правильно ли мне рассчитывают стоимость налога? Если нет, то какие мои действия?

Вопрос относится к городу С.Петербург

Ответов: 1

Какая используется ставка налога на имущество физлиц в отношении недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности?

О ставке налога на имущество физлиц в отношении недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности.

Ответов: 1

Насколько правомерно начисляется налог на 2-ую квартиру?

Здравствуйте! У меня в собственности 2 квартиры, меньшая по стоимости приобретена позже, но налог на нее начисляется как на 1ый объект недвижимости, а повышенный налог считают на втору квартиру большую по площади и инвентаризационной стоимости. Насколько это правомерно??

Ответов: 2

С какого возраста не платить налог на имущество?

Мне 51 год, на пенсию вышла с 45.Нужно ли мне платить ежегодный налог за приватизированную квартиру.

Вопрос относится к городу Апатиты, Мурманская область

Ответов: 1

Задать вопрос по статье
Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Правовой совет

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас