Перейти на мобильную версию
Все кодексы РФ в действующих редакциях

Статья 231 НК РФ. Порядок взыскания и возврата налога

Скачать НК РФ Отправить на печать Распечатать

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой.
(в ред. Федерального закона от 23.06.2014 N 166-ФЗ)
Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
В случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, установленного абзацем третьим настоящего пункта, налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.
Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.
Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации.
До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерации налоговому агенту излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации им с налогоплательщика суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств.
При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
1.1. Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.
(п. 1.1 введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
2. Утратил силу с 1 января 2016 года. - Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ.
3. Утратил силу с 1 января 2011 года. - Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

КонсультантПлюс: примечание.
Налогоплательщик вправе обратиться за возвратом сумм налога на доходы физических лиц, признанных излишне уплаченными в соответствии со статьей 231.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 23.06.2014 N 166-ФЗ), в течение трех лет со дня вступления в силу вышеуказанного Федерального закона (часть 3 статьи 3 Федерального закона от 23.06.2014 N 166-ФЗ).

Поделиться:

Обсуждение статьи

Вопросы по статье

Как вернуть переплату по НДФЛ работнику, который в течение налогового периода приобрел статус резидента РФ

О возврате НДФЛ при приобретении работником статуса налогового резидента РФ в течение налогового периода

Ответов: 1

Возврат НДФЛ

Я гражданин РФ. В 2012 и 2014 годах я работал по контракту за границей и на эти года становился нерезидентом с высчетом подоходного налога 30%. Резидентом я опять стал в феврале 2015 года. Имею ли я право на возврат 17% подоходного налога в 2016году. Если да то за какие года и есть ли ограничения на подачу декларации по времени, например в марте 2016, а в апреле уже будет поздно. Для информации: на сегодня я работающий пенсионер. Пенсия оформлена в январе 2014года.

Вопрос относится к городу Калининград

Ответов: 1

По какой ставке НДФЛ облагаются доходы белорусских граждан от работы по найму в РФ?

О налогообложении НДФЛ доходов гражданина Республики Беларусь от работы по найму в РФ

Ответов: 1

Вносим исправления в справку 2-НДФЛ

Сотрудник принес документы в августе 2015 года, из которых следует, что вычет на ребенка ему не положен с 01 сентября 2014 года. Справка 2-НДФЛ за 2014 год сдана в налоговую инспекцию. Как правильно подать уточненную справку 2-НДФЛ за 2014 год и как правильно удержать подоходный налог? (может ли работодатель удержать долг из выплачиваемых доходов работника , либо в справке 2-НДФЛ задолженность отражается по строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» и работник должен оплатить ее сам?)

Вопрос относится к городу Калининград

Ответов: 2

Возможен ли возврат части уплаченного НДФЛ?

Здравствуйте. Я гражданин Украины. В связи с событиями на Донбассе, в августе 2014 года переехал в РФ, работаю официально с 1-го сентября 2014. В течение 3-х месяцев с меня снимался повышенный НДФЛ (30%). Имею ли я право на возмещение разницы (возврат части налога)? На предприятии работаю до сих пор. Оформил РВП.

Вопрос относится к городу Волгодонск

Ответов: 2

Компенсация при увольнении облагается налогом?

Меня уволили посоглашениюсторон. В соглашении указана компенсация при увольнении. Облагается ли эта сумма налогом?

Вопрос относится к городу Томск

Ответов: 1

Облагается ли налогами выплата компенсации при увольнении?

Здравствуйте! 13.02.15 я была уволена по соглашению сторон. Мной был подписан документ о компенсации в 50000. Плюс выплата остатка з/п за январь 9290 и отработанное за февраль 6999.Так же есть приказ о премии на 5000 за январь. В итоге 13.02.пришёл расчёт на 66289. Работодатель утверждает что это полная сумма и в ней, з/п за январь и февраль,премия и 50000 за вычетом налогов. Как то не сходиться вроде. Помогите понять облагаеться ли сумма компенсации(50000) налогами и какую сумму мне должны были выплатить? Спасибо!

Вопрос относится к городу Санкт-Петербург

Ответов: 4

Какие вычеты производят с з/п иностранца?

Здравствуйте! Подскажите какие вычеты производят с з/п для гражданина Казахстана (не резидента РФ)? Если к примеру з/п составляет 22000 рублей? Спасибо.

Ответов: 1

Могу ли я рассчитывать на возврат 17% налога?

Здравствуйте! У меня вопрос следующего содержания: с меня работодатель высчитывает 30% подоходного налога как с иностранного гражданина, 27.07.2014 прибыл на территорию другого гос., где 27.08.2014 официально трудоустроился на основании "разрешение на работу" по трудовому договору, с того времени высчитывают 30%, могу ли я вернуть переплаченные мной 17% ежемесячно, если 183 дня (статус налогового резидента) выходит в конце января месяца 2015 года? если да то каким образом ссылаясь на закон, если нет то смогу ли я получить за январь месяц 2015 года в июле месяце 2015 т.е. по истечению 183д. Заранее искренне благодарен.

Вопрос относится к городу Тюмень

Ответов: 3

Смогу ли я рассчитывать на возврат переплаченных 17% налога?

Здравствуйте! с меня работодатель высчитывает 30% налога как с иностранного гр., 27.07.2014 прибыл на тер. другого гос., где 27.08.2014 официально трудоустроился, с этого времени высчитывают 30%, могу ли я вернуть переплаченные 17% ежемесячно, если 183 дня (статус налогового резидента) выходит в конце января месяца 2015 года? если да то как, поскольку получил отрицательный ответ в налоговой консультации, если нет то смогу ли я получить за январь месяц 2015 года в июле мес. 2015 т.е. по истечению 183д. Заранее искренне благодарен.

Вопрос относится к городу Тюмень

Ответов: 1

Задать вопрос по статье
Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх
x