Налоговый кодекс

ЧАСТЬ ВТОРАЯ
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
(в ред. Федеральных законов от 29.11.2001 N 158-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
(пп. 2 введен Федеральным законом от 29.11.2001 N 158-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ)
3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;
5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей;
(пп. 5 в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 198-ФЗ)
6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
(пп. 6 введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
(пп. 7 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса.
(пп. 8 введен Федеральным законом от 21.11.2011 N 328-ФЗ)
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.
3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Абзац исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ.
4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Утратил силу. - Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

Задать вопрос

Задать вопрос о практическом применении этой статьи в вашей конкретной ситуации можно в разделе "Вопрос-Ответ".

Вопросы по статье:

Нужно ли подавать сведения в налоговую по поставщикам-физ.лицам?

Добрый день. Я ИП на УСН. Занимаюсь комиссионной торговлей. Мне физ.лица сдают свой товар, а я его наценяю и продаю. После продажи оплачиваю своим постащикам (физ.лицам) за их товар. Вопрос: Нужно ли мне подавать сведения в налоговую? Платить НДФЛ? Или сами физ.лица должны это делать? Спасибо за ответ.

Вопрос относится к городу Екатеринбург 10 декабря 11:44

Правомерно ли требование налоговой?

Добрый день. В 2007 году я купил встроенное нежилое помещение (магазин)по цене 2,7мл.руб. как физ лицо. Помещение отдал по договору безвозмездного пользования в ООО. Продажа продуктами питания . в ООО у меня долевое участие. С 2010г. я открываю ИП налогообложение 13% + 18% НДС. В 2013г. я продаю данное помещение за 3 мл.руб В 2014году приходит извещение из налогового органа о разъяснение почему не было задекларировано продажа . и не уплата налога 13% и 18% от данной полученной прибыли. в 3мл.руб Правомерно ли требуют с меня уплату налога если я владел помещение боли трех лет.и выгоды в предпринимательской деятельности от помещения не имел.

Вопрос относится к городу гусь-хрустальный 4 декабря 13:33

Налог с продажи квартиры

Здравствуйте! В 2013 году была продана квартира за 1,5 млн рублей. Декларация 3-НДФЛ в налоговые органы еще не подавалась. В 2014 году приобретена новая квартира за 500000 рублей. Пожалуйста, подскажите, можно ли сейчас сдать декларацию, в которой будут учтены расходы на приобретение нового жилья? И нужно ли будет в этом случае заплатить налог с продажи или будет действовать вычет в размере 1 млн рублей? 27 ноября 10:02

Облагаются ли НДФЛ суммы неосновательного обогащения, взысканные по решению суда в пользу физлица?

О налогообложении НДФЛ доходов физлица в виде взысканных с юрлица решением суда денежных средств в счет задолженности за использование арендуемых земельных участков 17 ноября 17:18

Какой процент нужно заплатить при выигрыше автомобиля?

Здравствуйте! Какой процент нужно заплатить при выигрыше автомобиля лада гранта? Заранее спасибо. 13 ноября 16:34

Признаётся ли налоговым агентом по НДФЛ компания, арендующая у иностранного физлица расположенное в России помещение?

ООО заключило договор аренды нежилого помещения (склада и офиса в г.Москве). Арендодателем по указанному договору является гражданка Белоруссии. В договоре стороны установили арендную плату, которую арендатор обязан ежемесячно перечислять арендодателю. Договор находится на регистрации в установленном порядке. Является ли наша организация при выплате арендной платы налоговым агентом по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц? 11 ноября 11:57

Продажа произведения искусства

Я -иностранец. Продаю картину музею. Владею более 3-х лет. Какие налоги и в каком размере нужно платить и каким образом? спасибо 4 ноября 12:35

Возникает ли налогооблагаемый доход у физлица, который расплатился за услуги подарочным сертификатом?

Об исчислении НДФЛ при оплате проживания в отеле при помощи подарочного сертификата; об учете стоимости подарочных сертификатов при исчислении налога на прибыль, если отель продает их по цене ниже цены, по которой физлица проживали бы в отеле в тех же условиях 28 октября 17:08

Облагается ли НДФЛ Оплата проезда и проживания претендента на вакантную должность?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исполнения организацией обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц при оплате стоимости проезда к месту проведения собеседования и проживания кандидатов - участников собеседования и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. 22 октября 17:18

Кто имеет льготы по налогу на выигрыш?

какие категории граждан (инвалиды, многодетные семьи и т.д.) не обязаны платить 13 % налог с выигрышей в лотерею, например в Русское лото? 20 октября 18:58

Публикации в прессе:

Статьи

Новогодний корпоратив: и вечеринку провести, и на налогах сэкономить

Полезные советы эксперта, как списать налоги за счет подарков сотрудникам и праздничных мероприятий.


Слайды

Специальные предложения

Сервисы / Меню
x