Налоговый кодекс

ЧАСТЬ ВТОРАЯ
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
(в ред. Федеральных законов от 29.11.2001 N 158-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
(пп. 2 введен Федеральным законом от 29.11.2001 N 158-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ)
3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;
5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей;
(пп. 5 в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 198-ФЗ)
6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
(пп. 6 введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
(пп. 7 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса.
(пп. 8 введен Федеральным законом от 21.11.2011 N 328-ФЗ)
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.
3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Абзац исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ.
4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Утратил силу. - Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.
Задать вопрос

Задать вопрос о практическом применении этой статьи в вашей конкретной ситуации можно в разделе "Вопрос-Ответ".

Вопросы по статье:

Облагаются ли НДФЛ суммы неосновательного обогащения, взысканные по решению суда в пользу физлица?

О налогообложении НДФЛ доходов физлица в виде взысканных с юрлица решением суда денежных средств в счет задолженности за использование арендуемых земельных участков 17 ноября 17:18

Какой процент нужно заплатить при выигрыше автомобиля?

Здравствуйте! Какой процент нужно заплатить при выигрыше автомобиля лада гранта? Заранее спасибо. 13 ноября 16:34

Признаётся ли налоговым агентом по НДФЛ компания, арендующая у иностранного физлица расположенное в России помещение?

ООО заключило договор аренды нежилого помещения (склада и офиса в г.Москве). Арендодателем по указанному договору является гражданка Белоруссии. В договоре стороны установили арендную плату, которую арендатор обязан ежемесячно перечислять арендодателю. Договор находится на регистрации в установленном порядке. Является ли наша организация при выплате арендной платы налоговым агентом по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц? 11 ноября 11:57

Продажа произведения искусства

Я -иностранец. Продаю картину музею. Владею более 3-х лет. Какие налоги и в каком размере нужно платить и каким образом? спасибо 4 ноября 12:35

Возникает ли налогооблагаемый доход у физлица, который расплатился за услуги подарочным сертификатом?

Об исчислении НДФЛ при оплате проживания в отеле при помощи подарочного сертификата; об учете стоимости подарочных сертификатов при исчислении налога на прибыль, если отель продает их по цене ниже цены, по которой физлица проживали бы в отеле в тех же условиях 28 октября 17:08

Облагается ли НДФЛ Оплата проезда и проживания претендента на вакантную должность?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исполнения организацией обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц при оплате стоимости проезда к месту проведения собеседования и проживания кандидатов - участников собеседования и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. 22 октября 17:18

Кто имеет льготы по налогу на выигрыш?

какие категории граждан (инвалиды, многодетные семьи и т.д.) не обязаны платить 13 % налог с выигрышей в лотерею, например в Русское лото? 20 октября 18:58

Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты организацией проезда и проживания физлиц, участвующих в различных мероприятиях?

О налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения физлиц, принимающих участие в мероприятиях на территории РФ 16 октября 17:18

Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплаченных индивидуальному предпринимателю?

О налогообложении НДФЛ стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ, оплачиваемой организацией за ИП, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам 14 октября 17:08

Оплата налога физ лицом

Я физическое лицо, получаю на счет (сберкнижку) сумму в евро как оплата за услуги. Какой % от суммы я должен уплатить как налог и в какой срок?

Вопрос относится к городу Воронеж 3 октября 18:26

Публикации в прессе:

18

ноября 2014

05

мая 2014

28

января 2014

19

января 2014

24

декабря 2013

21

ноября 2013

15

ноября 2013

08

сентября 2013

02

сентября 2013

16

августа 2013

Статьи

Семь сайтов, полезных бухгалтеру

Изменения законодательства, рекомендации по учету, решение профессиональных вопросов - все это современный бухгалтер может найти в Интернете. Благодаря огромному количеству специфических сайтов, только ленивый не решит проблему. Петербургский правовой портал предлагает вам ТОП-7 сайтов для бухгалтеров.


Слайды

Специальные предложения

Сервисы / Меню
x