Налоговый кодекс

ЧАСТЬ ВТОРАЯ
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:
1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
3. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.
4. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.
5. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
6. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
7. В случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 настоящей статьи, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.
8. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в пункте 1 настоящей статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 настоящего Кодекса.
9. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:
1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
10. В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности, указанной в пункте 1 настоящей статьи, на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.
Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.
Задать вопрос

Задать вопрос о практическом применении этой статьи в вашей конкретной ситуации можно в разделе "Вопрос-Ответ".

Вопросы по статье:

Облагается ли НДФЛ Оплата проезда и проживания претендента на вакантную должность?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исполнения организацией обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц при оплате стоимости проезда к месту проведения собеседования и проживания кандидатов - участников собеседования и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. 22 октября 17:18

Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты организацией проезда и проживания физлиц, участвующих в различных мероприятиях?

О налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения физлиц, принимающих участие в мероприятиях на территории РФ 16 октября 17:18

Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплаченных индивидуальному предпринимателю?

О налогообложении НДФЛ стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ, оплачиваемой организацией за ИП, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам 14 октября 17:08

Документ подтверждающий доход по патенту для оформления гражданства

работаю по патенту каким документом могу доказать получаемый доход для ФМС при получении гражданства

Вопрос относится к городу Тында Амурской области 6 октября 16:20

Надо ли удерживать НДФЛ с аванса, выданного физлицу по гражданско-правовому договору?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ЗАО по вопросу налогообложения доходов физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. 1 октября 17:28

Подача декларации о доходах

Здравствуйте! Скажите пожалуйста могу ли я стоять на учете в налоговой и подать декларацию о доходах по месту проживания, а не по месту прописки?

Вопрос относится к городу Санкт-Петербург 1 сентября 16:09

Придётся ли мне платить налог с продажи недвижимости?

Здравствуйте! я продала комнату в 2013 году на 500000р дороже чем приобретала то есть за 1500000рублей. в собственности комната была менее 3 -х лет . Подскажите пожалуйста мне придется платить налог ?

Вопрос относится к городу Екатеринбург 21 июня 17:39

Какой налог с продажи квартиры заплатить?

Здравствуйте. Хочу продать квартиру осенью 2014 г. за 4900000. Квартиру получила по договору социального найима в ноябре2012г., приватизировала в апреле 2013г. Какую сумму налога и в какой период я должна заплатить.Спасибо заранее.

Вопрос относится к городу г. Москва 13 июня 14:13

Когда нужно удерживать НДФЛ с аванса, выданного исполнителю по договору подряда?

Организация проводит семинар для сотрудников. С лектором организация заключила договор гражданско-правового характера на оказание услуг. После заключения договора до проведения семинара лектору выплачивается аванс за проведение семинара, оставшаяся часть вознаграждения выплачивается после проведения семинара и подписания акта оказанных услуг. Следует ли организации удерживать НДФЛ при выплате лектору аванса, учитывая, что согласно пп.6 п.1 ст.208 НК РФ к доходам относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу? В данной ситуации услуга считается оказанной после проведения семинара и подписания Акта оказанных услуг. В случае, если НДФЛ при выплате аванса следует удержать, какая сумма подлежит возврату от физического лица при расторжении договора (с учетом налога или за вычетом) и какова процедура возврата из бюджета суммы удержанного и уплаченного НДФЛ? 11 июня 15:15

Надо ли уплачивать НДФЛ ИП?

Здравствуйте! ИП на УСН занимается оценочной деятельностью, надо ли ему уплачивать НДФЛ в связи со статьей 227 п. 1 пп.2? 13 мая 17:40

Публикации в прессе:

05

мая 2014

19

января 2014

15

января 2014

21

ноября 2013

08

сентября 2013

01

августа 2013

01

июля 2013

29

апреля 2013

18

февраля 2013

12

февраля 2013

Статьи

Труд взаймы: запрет или ограничения?

Оптимизация трудовых отношений – непременное условие формирования цивилизованных рыночных отношений. Этот процесс необходимо проводить параллельно с преобразованиями налоговой системы. Российский законодатель пытается работать на этом поле. Что у него на выходе?


Слайды

Специальные предложения

Сервисы / Меню
x