Налоговый кодекс Российской Федерации

ЧАСТЬ II. ЧАСТЬ ВТОРАЯ
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:

1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

3. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

4. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

5. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса.

6. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7. В случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 настоящей статьи, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.

8. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в пункте 1 настоящей статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 настоящего Кодекса.

9. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:

1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

10. В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности, указанной в пункте 1 настоящей статьи, на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.

Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.

Задать вопрос

Задать вопрос о практическом применении этой статьи в вашей конкретной ситуации можно в разделе "Вопрос-Ответ".

Вопросы по статье:

Куда следует перечислять НДФЛ с доходов в виде арендой платы?

О перечисления налога на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых физическим лицам по договорам аренды жилых помещений, в том числе заключенного руководителем обособленного подразделения. 1 апреля 16:56

Как нужно оформить документы при сделках с ИП, чтобы организацию не признали налоговым агентом по НДФЛ?

О представлении сведений о доходах физических лиц в налоговые органы. 25 марта 15:33

Вправе ли применять УСН арбитражный управляющий, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя?

О применении УСН арбитражным управляющим, зарегистрированным в качестве ИП. 17 марта 17:22

Будет ли налоговая требовать неуплаченный налог отца с детей?

Мой отец продал долю в квартире. Взамен купил квартиру, но при этом денег на уплату налогов у него не осталось. В связи с этим он не собирается уплачивать налоги,надеясь на авось... Подскажите, если отец перепишет свою квартиру в равных долях на детей, будет ли налоговая в последствии требовать не уплаченный налог отца, с его детей?

Вопрос относится к городу Москва

Уточнение от 16 февраля 2014 - 17:57
Доля отцу досталась после первичной приватизации. В собственности менее 3-х лет. Продал долю в 2013 году, и в этот же год купил взамен квартиру. На налоговый вычет претендовать не может так как три года уже не работает. Налог надо будет заплатить 400 т.р., этот вопрос мы уже узнавали. Если квартира так и останется за отцом, то налоговая может наложить на неё арест? Учитывая что налог с продажи доли он не заплатит? Поэтому мне интересно, если он отпишет сейчас свою квартиру, то как отцовский налог может коснуться детей? И как кстати лучше переписать свою собственность на другого человека?
16 февраля 17:57

Каким образом определяется величина доходов плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?

О порядке определения величины доходов плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. 30 января 17:55

Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении авансов, выплачиваемых по гражданско-правовым договорам?

О признании организации налоговым агентом по НДФЛ при выплате физлицу авансов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг). 29 января 17:14

Облагаются ли налогом на прибыль и НДФЛ расходы организации на оплату арендованного жилья сотрудников?

О применении налога на прибыль и НДФЛ при оплате аренды жилья организацией за работников. 22 октября 16:49

Должна ли нотариальная палата удерживать НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого нотариусам?

Нотариальная палата выплачивает нотариусам - членам нотариальной палаты пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренные уставом и положениями палаты. С данных выплат нотариальная палата в качестве налогового агента удерживает НДФЛ в размере 13%. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с названной статьей производят нотариусы, занимающиеся частной практикой, по суммам доходов, полученных от такой деятельности. Вправе ли нотариальная палата в качестве налогового агента удерживать НДФЛ с данных выплат? 21 августа 15:14

Удерживается ли НДФЛ с жильцов многоквартирного дома, получающих плату за аренду общих помещений?

ООО арендует нежилое помещение у собственников жилья в многоквартирном доме. Помещение находится в общей долевой собственности всех собственников помещений. Договор заключается с одним физическим лицом, действующим на основании протокола общего собрания собственников помещений, являющимся председателем и имеющим право на сдачу помещений в аренду. На основании протокола общего собрания собственников помещений многоквартирного дома создан фонд "Ремонт и содержание имущества многоквартирного дома" для аккумулирования денежных средств, полученных от сдачи в аренду общего имущества собственников. Собственники распоряжаются деньгами путем принятия решений на общем собрании собственников. Обязано ли ООО удержать, исчислить и уплатить НДФЛ в отношении доходов собственников помещений в многоквартирном доме, полученных по договору аренды? 12 июля 17:09

Признается ли не комиссионный магазин налоговым агентом в отношении доходов граждан – собственников товара?

ИП осуществляет торговлю комиссионной мебелью. Должен ли он исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ по договорам комиссии, сообщать в налоговый орган сведения о доходах физлиц - собственников товара? 10 июля 13:26

Публикации в прессе:

19

января 2014

15

января 2014

21

ноября 2013

08

сентября 2013

01

августа 2013

01

июля 2013

29

апреля 2013

18

февраля 2013

12

февраля 2013

07

августа 2012


Слайды

Специальные предложения

Сервисы / Меню
x