Налоговый кодекс

ЧАСТЬ ВТОРАЯ
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:
1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
3. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.
4. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.
5. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
6. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
7. В случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 настоящей статьи, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.
8. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в пункте 1 настоящей статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 настоящего Кодекса.
9. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:
1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
10. В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности, указанной в пункте 1 настоящей статьи, на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.
Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.

Задать вопрос

Задать вопрос о практическом применении этой статьи в вашей конкретной ситуации можно в разделе "Вопрос-Ответ".

Вопросы по статье:

Налог на дарение

здравствуйте! ситуация следующая: от моей тёти мною получена в дар комната в комунальной квартире , свидетельство о собственности получено в январе 2014 года. Для того, что бы оплатить налог за дарение 13%, что мне следует предпринять, ждать письма из налоговой инспекции, или же посетить налоговую ? и ещё вопрос ; от какой стоимости жилья будет начислен налог - от кадастровой или инвентаризационной ? заранее спасибо! Лена.

Вопрос относится к городу Новосибирск 20 декабря 00:26

Признаётся ли налоговым агентом по НДФЛ компания, арендующая у иностранного физлица расположенное в России помещение?

ООО заключило договор аренды нежилого помещения (склада и офиса в г.Москве). Арендодателем по указанному договору является гражданка Белоруссии. В договоре стороны установили арендную плату, которую арендатор обязан ежемесячно перечислять арендодателю. Договор находится на регистрации в установленном порядке. Является ли наша организация при выплате арендной платы налоговым агентом по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц? 11 ноября 11:57

Облагается ли НДФЛ Оплата проезда и проживания претендента на вакантную должность?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исполнения организацией обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц при оплате стоимости проезда к месту проведения собеседования и проживания кандидатов - участников собеседования и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. 22 октября 17:18

Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты организацией проезда и проживания физлиц, участвующих в различных мероприятиях?

О налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения физлиц, принимающих участие в мероприятиях на территории РФ 16 октября 17:18

Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплаченных индивидуальному предпринимателю?

О налогообложении НДФЛ стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ, оплачиваемой организацией за ИП, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам 14 октября 17:08

Документ подтверждающий доход по патенту для оформления гражданства

работаю по патенту каким документом могу доказать получаемый доход для ФМС при получении гражданства

Вопрос относится к городу Тында Амурской области 6 октября 16:20

Надо ли удерживать НДФЛ с аванса, выданного физлицу по гражданско-правовому договору?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ЗАО по вопросу налогообложения доходов физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. 1 октября 17:28

Подача декларации о доходах

Здравствуйте! Скажите пожалуйста могу ли я стоять на учете в налоговой и подать декларацию о доходах по месту проживания, а не по месту прописки?

Вопрос относится к городу Санкт-Петербург 1 сентября 16:09

Придётся ли мне платить налог с продажи недвижимости?

Здравствуйте! я продала комнату в 2013 году на 500000р дороже чем приобретала то есть за 1500000рублей. в собственности комната была менее 3 -х лет . Подскажите пожалуйста мне придется платить налог ?

Вопрос относится к городу Екатеринбург 21 июня 17:39

Какой налог с продажи квартиры заплатить?

Здравствуйте. Хочу продать квартиру осенью 2014 г. за 4900000. Квартиру получила по договору социального найима в ноябре2012г., приватизировала в апреле 2013г. Какую сумму налога и в какой период я должна заплатить.Спасибо заранее.

Вопрос относится к городу г. Москва 13 июня 14:13

Публикации в прессе:

Статьи

Новогодний корпоратив: и вечеринку провести, и на налогах сэкономить

Полезные советы эксперта, как списать налоги за счет подарков сотрудникам и праздничных мероприятий.


Слайды

Специальные предложения

Сервисы / Меню
x