Перейти на мобильную версию
Все кодексы РФ в действующих редакциях

Статья 210 НК РФ. Налоговая база

Скачать НК РФ Отправить на печать Распечатать

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Не признается получением дохода или возникновением права на распоряжение доходом получение прав контроля в отношении иностранной структуры без образования юридического лица или иностранного юридического лица, для которого в соответствии с его личным законом не предусмотрено участие в капитале, если такие права получены в результате их передачи между лицами, являющимися членами одной семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(абзац введен Федеральным законом от 15.02.2016 N 32-ФЗ)
2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Налоговая база по доходам от долевого участия определяется отдельно от иных доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 275 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ)
3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
В отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.
(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ)
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном настоящей главой.
(абзац введен Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ)
При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, доходы контролирующего лица в виде сумм прибыли контролируемой этим лицом иностранной компании.
(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.
5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).
(в ред. Федеральных законов от 25.11.2009 N 281-ФЗ, от 28.11.2011 N 336-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.
Положения пункта 6 статьи 210 (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

6. Налоговая база по доходам от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса.
(п. 6 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

Поделиться:

Обсуждение статьи

Вопросы по статье

Как исчислить НДФЛ при выплате сверхнормативных суточных в валюте, если работник увольняется после командировки

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, возникающих при направлении сотрудников организации в служебные командировки, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Ответов: 1

Проигрыш в лотерею

Здравствуйте. Торговый центр провел мероприятие суть которого заключалась в приобретении покупателями товаров, а в последующим по чекам за купленный товар определялись победители которым вручались призы (т.н. стимулирующая лотерея). Мною был выигран сертификат на строительство дома на 1 миллион рублей о чем составлен и подписан сторонами договор. Сертификат для целей строительства должен быть предъявлен в строительную компанию. Торговый центр сообщил, что необходимо уплатить налог 35% от суммы указанной в сертификате, но когда я предъявил сертификат для строительства мне дома, строительная компания сказала, что она банкрот и построить ничего не может и действительно проверив по открытым источникам деятельность компанией не ведется и ни через суд ни как иначе с данной компании не взыскать. Однако данная компания сказала, что готова мне пойти на встречу и заключить соглашение о новации, согласно которому они выплатят мне 300 тысяч рублей, если я не соглашусь останусь и без данной суммы и без дома. Мне выдали бумажку сертификат на 1 м.р. которая по сути ничего не стоит, поскольку за нее мне готовы максимум 300 т.р. предоставить, однако если платить налог с 1 м.р., то я должен буду еще к этой сумме добавить 50 т.р. и уплатить в бюджет 350 т.р., т.е. в результате выигрыша я несу убытки. Хотя фактически мой доход это лишь 300 т.р. Отсюда возник вопрос, поскольку явно не справедливая ситуация складывается, поскольку на пустом месте я оказываюсь должен денег не получая фактически выигрыша, что можно сделать, и могу ли я в связи с указанной ситуацией уплатить налог с 300 т.р., а не с 1 м.р.?

Ответов: 1

: полученные деньги за не вовремя сданное жилье считаются ли прибылью с которого надо платить налог

полученные деньги за не вовремя сданное жилье считаются ли прибылью с которого надо платить налог

Получен запрос на уточнение вопроса. 9 декабря 2016 - 06:06
Добрый день. Опишите, пожалуйста Ваш вопрос более подробно.

Ответов: 1

Переносится ли остаток социального налогового вычета на будущие периоды?

О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение, произведенным за счет целевого кредита, при отсутствии доходов в годы обучения.

Ответов: 1

Облагается ли НДФЛ неустойка и другие выплаты, перечисленные застройщиком в связи с опозданием со сдачей квартиры?

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Ответов: 1

Облагаются ли НДФЛ судебные расходы, возмещенные физлицу на основании решения суда?

Об НДФЛ при возмещении судебных расходов физлицу по решению суда.

Ответов: 1

Административный штраф за сотрудника

ООО проверял Роспотребнадзор. Был выписан административный штраф на сотрудника организации. Руководитель принял Решение оплатить штраф за сотрудника. Сотрудник получил деньги на оплату штрафа по авансовому отчету, оплатил через банковский терминал, принес квитанцию и отчитался за потраченные деньги. Каким образом провести эту операцию в бух. учете? Должна ли организация удержать НДФЛ и пенсионные взносы? Каким образом провести в 1сЗУП 2,5 ?

Вопрос относится к городу Ессентуки

Ответов: 1

Каковы правила предоставления социального вычета по НДФЛ при покупке лекарственных средств?

О предоставлении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарственных средств.

Ответов: 1

Как в 2017 году изменится порядок расчета страховых взносов, которые ИП — плательщик НДФЛ платит в Пенсионный фонд «за себя».

Об учете ИП, не производящим выплаты физлицам, вычетов по НДФЛ при исчислении страховых взносов в ПФР.

Ответов: 1

Продажа валюты ниже курса Центробанка Подлежит ли возврату НДФЛ, удержанный с начала года до месяца, в котором работник подал заявление на имущественный вычет?

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Ответов: 1

Задать вопрос по статье
Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх
x