Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности
Все кодексы РФ в действующих редакциях

Статья 162 НК РФ. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)

Скачать НК РФ Отправить на печать Распечатать

1. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы:
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
1) утратил силу. - Федеральный закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ;
2) полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг);
3) полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
4) полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем, применяющим положения пункта 5 статьи 170 настоящего Кодекса, товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса, за исключением реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса;
(в ред. Федеральных законов от 19.07.2011 N 245-ФЗ, от 07.06.2013 N 131-ФЗ, от 05.04.2016 N 97-ФЗ)
5) исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ.
2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также в отношении товаров (работ, услуг), местом реализации которых в соответствии со статьями 147 и 148 настоящего Кодекса не является территория Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
3. В налоговую базу не включаются:
1) денежные средства, полученные управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, в том числе на формирование фондов капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах;
2) денежные средства, полученные специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на формирование фондов капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 25.12.2012 N 271-ФЗ)

Поделиться:

Обсуждение статьи

Вопросы по статье

Облагается ли НДС сумма комиссии за выдачу кредита?

Организация 1 (налоговый резидент РФ, далее - заимодавец) заключила кредитный договор в форме возобновляемой кредитной линии с российской кредитной организацией (налоговый резидент РФ; далее - банк). Согласно условиям кредитного договора заимодавец вправе осуществлять выборку денежных средств в течение установленного срока в пределах лимита выдачи (максимально допустимый размер общей суммы предоставляемых заимодавцу в рамках кредитной линии денежных средств). Помимо уплаты процентов за пользование денежными средствами по кредитному договору заимодавец несет следующие расходы (далее совместно - комиссии по кредитному договору): - фактически уплатил банку единовременную комиссию за открытие и ведение ссудного счета в фиксированной сумме; - в течение срока действия кредитного договора обязан уплачивать банку комиссию за неиспользованный остаток кредитной линии, определяемый в процентах годовых от величины неиспользованного остатка кредитной линии. В день заключения кредитного договора заимодавец заключает договор займа, подчиненный нормам английского права (далее - договор займа), с организацией 2 (место учреждения и налоговое резидентство - Великобритании; далее - заемщик). Заемщик не имеет представительства в РФ, официальный адрес и место нахождения управляющих органов расположены за пределами РФ. Договор займа вступает в силу для сторон независимо от факта выдачи денежных средств, и по его условиям заимодавец обязан при наличии заявки от заемщика предоставлять денежные средства в течение установленного договором срока в пределах лимита задолженности. При этом все условия договора займа (размер лимита задолженности, период выборки денежных средств, срок займа, порядок уплаты процентов за пользование суммой займа) полностью идентичны условиям кредитного договора, за исключением увеличенного размера процентной ставки за пользование суммой займа по отношению к размеру процентной ставки за пользование денежными средствами по кредитному договору. По условиям договора займа помимо уплаты процентов за пользование денежными средствами заемщик обязан уплачивать заимодавцу единовременную комиссию за предоставление займа (которая была фактически уплачена заимодавцу) и плату за пользование лимитом, определяемую в процентах годовых от величины неиспользованного остатка лимита задолженности по договору займа (далее совместно - комиссии по займу). Указанные комиссии подлежат уплате в размере и порядке, аналогичных установленным для комиссий по кредитному договору. Обеспечение возможности заемщику выбирать денежные средства по договору займа не образует самостоятельной услуги и является неотъемлемой частью операции займа (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Установление комиссий по займу является компонентом платности за пользование денежными средствами, а также носит компенсирующий характер ввиду того, что заимодавец в течение периода выборки по договору займа несет фактические расходы, связанные с резервированием соответствующей суммы денежных средств, которые он привлекает по кредитному договору. В письмах от 19.07.2012 N 03-07-08/188, от 07.06.2010 N 03-07-07/34 Минфин России указывал, что комиссию за выдачу займа и штрафные санкции за досрочное погашение займа следует рассматривать как денежные средства, связанные с оплатой услуг по предоставлению займа, освобождаемых от НДС. Правомерно ли исключение из базы по НДС сумм комиссий по займу, уплаченных заемщиком в адрес заимодавца? Облагаются ли НДС комиссии по займу, если: - по договору займа заемщиком не будет фактически выбран ни один транш в пределах лимита задолженности по займу ввиду отсутствия его заявки; - по договору займа заемщиком будет фактически выбрана только часть денежных средств, которые можно выбрать в пределах лимита задолженности по займу?

Ответов: 1

Облагаются ли НДС денежные средства, полученные исполнителем как отступное в связи с расторжением договора услуг?

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении денежных средств, получаемых в связи с односторонним отказом от исполнения договора на оказание услуг, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

Ответов: 1

Включается ли в налоговую базу по НДС ополнительное вознаграждение, полученное агентом в рамках агентского договора?

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении дополнительного вознаграждения, полученного агентом в рамках агентского договора в связи с заключением договоров страхования на определенную сумму, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.

Ответов: 1

Облагается ли НДС компенсация за досрочное расторжение договора услуг?

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, оказывает услуги связи. В результате досрочного расторжения договора на услуги связи по инициативе нашего Клиента нам положена компенсация за расторжение данного Договора, которая включает сумму всех понесенных ООО расходов на организацию и прекращение услуг по настоящему договору, а также сумму недополученной выручки за период до окончания первого года договора. Просьба разъяснить, облагается ли НДС данная компенсация и если облагается, то возможно ли возместить из бюджета данный НДС для нашего Клиента.

Ответов: 1

Надо ли платить НДС при неосновательном обогащении?

Об НДС при неосновательном обогащении.

Ответов: 1

Как определяется налоговая база по НДС при выплате экспедитору по договору штрафа за простой транспортного средства?

Об определении налоговой базы по НДС при выплате экспедитору по договору штрафа за простой транспортного средства.

Ответов: 1

Как оформить и отразить в учете автосалона акцию Приведи друга

Как правильно оформить и отразить в учете автосалона выдачу Сертификата по акции "Приведи друга" клиенту автосалона. Стоимость Сертификата составляет 1% от цены автомобиля, реализованного клиенту - другу клиента, получающего Сертификат. Сертификат можно в будущем использовать на оплату услуг, предоставляемых автосалоном (сервисный центр, доп.оборудование, отделка салона а/м, тюнинг и т.п.)кроме приобретения нового автомобиля.

Вопрос относится к городу Лиски

Уточнение от 8 декабря 2015 - 12:36
Вопрос относится не к г.Лиски, а к г.Ростов-на-Дону

Ответов: 4

Может ли плательщик УСН "доходы минус расходы" учесть дорожный сбор с владельцев грузовиков при расчете единого налога?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и на основании полученной информации сообщает следующее.

Ответов: 1

Являются ли объектом налогообложения НДС суммы страхового возмещения?

О включении в налоговую базу по НДС страхового возмещения стоимости ремонта поврежденного в ходе транспортировки оборудования

Ответов: 1

Включаются ли проценты за пользование коммерческим кредитом в налоговую базу по НДС?

О налогообложении НДС процентов по коммерческому кредиту, полученных продавцом от покупателя за предоставление отсрочки оплаты.

Ответов: 1

Задать вопрос по статье
Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас