Перейти на мобильную версию
Все кодексы РФ в действующих редакциях

Статья 11 НК РФ. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

Скачать НК РФ Отправить на печать Распечатать


КонсультантПлюс: примечание.
До введения в действие глав части второй Налогового кодекса Российской Федерации о налогах и сборах, предусмотренных статьями 12 - 15 части первой НК РФ, ссылки в пункте 1 статьи 11 на положения указанного Кодекса приравниваются к ссылкам на акты законодательства Российской Федерации о соответствующих налогах, принятые до дня вступления в силу Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ (статья 3 Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ).

1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
2. Для целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах используются следующие понятия:
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;
(в ред. Федеральных законов от 23.12.2003 N 185-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
абзац утратил силу с 1 января 2007 года. - Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ;
лица (лицо) - организации и (или) физические лица;
абзацы седьмой - восьмой утратили силу с 1 января 2007 года. - Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ;
иностранная структура без образования юридического лица - организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров;
(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
иностранные финансовые посредники - иностранные фондовые биржи и иностранные депозитарно-клиринговые организации, включенные в перечень, утверждаемый Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации;
(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
публичные компании - российские и иностранные организации, являющиеся эмитентами ценных бумаг, которые (либо депозитарные расписки на которые) прошли процедуру листинга и (или) были допущены к обращению на одной или нескольких российских биржах, имеющих соответствующую лицензию, или биржах, включенных в перечень иностранных финансовых посредников;
(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации;
счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета;
(в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
лицевые счета - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
счета Федерального казначейства - счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход;

КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ абзац 17 пункта 2 статьи 11 излагается в новой редакции. См. текст в будущей редакции.

недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, подтверждающий постановку на учет российской организации, иностранной организации, физического лица в налоговом органе соответственно по месту нахождения российской организации, месту нахождения международной организации, по месту осуществления иностранной организацией деятельности на территории Российской Федерации через свое обособленное подразделение, по месту жительства физического лица;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
уведомление о постановке на учет в налоговом органе - документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе организации или физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, по основаниям, установленным настоящим Кодексом, за исключением оснований, по которым настоящим Кодексом предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
сезонное производство - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий;
абзац утратил силу. - Федеральный закон от 23.12.2003 N 185-ФЗ;
место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
место жительства физического лица - адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации для целей настоящего Кодекса место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно по адресу (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номер дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
(в ред. Федеральных законов от 23.12.2003 N 185-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;
учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика;
(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
территория Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, - территория Российской Федерации, а также территории искусственных островов, установок и сооружений, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормами международного права;
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2010 N 306-ФЗ)
коэффициент-дефлятор - коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав настоящего Кодекса в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году. Коэффициенты-дефляторы устанавливаются, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности и, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, подлежат официальному опубликованию в "Российской газете" не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы.
(абзац введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ; в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 386-ФЗ)
(п. 2 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
3. Понятия "налогоплательщик", "объект налогообложения", "налоговая база", "налоговый период" и другие специфические понятия и термины законодательства о налогах и сборах используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
4. В отношениях, возникающих в связи с взиманием налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза, используются понятия, определенные таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, а в части, не урегулированной им, - настоящим Кодексом.
(п. 4 введен Таможенным кодексом РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ)
5. Правила, предусмотренные частью первой настоящего Кодекса в отношении банков, распространяются на Центральный банк Российской Федерации и государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)".
(п. 5 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 83-ФЗ)

Поделиться:

Обсуждение статьи

Вопросы по статье

Можно ли признать обособленным подразделением то, где сотрудники работают вахтовым методом или находятся в командировке?

В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее

Ответов: 1

Как подтвердить использование такси в командировке?

Общество с ограниченной ответственностью (далее - Общество), руководствуясь пп.2 п.1 ст.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), просит дать разъяснение по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в отношении нижеследующего. В процессе осуществления хозяйственной деятельности Общество на основании принятого локального нормативного акта Общества осуществляет компенсацию расходов по оплате услуг такси работникам Общества, направляемым в служебные командировки. При этом в некоторых случаях по окончании поездки организация, оказывающая командированному сотруднику Общества услуги такси, в качестве документа, подтверждающего факт оказания услуги и ее оплаты, направляет на электронную почту данного сотрудника квитанцию в электронном формате, которая содержит следующую информацию: 1) наименование "Квитанция", 2) номер, дата, время составления Квитанции, 3) данные, позволяющие идентифицировать организацию-перевозчика (в том числе наименование и организационно-правовая форма организации, адрес местонахождения, ИНН, ОГРН), 4) стоимость пользования легковым такси, 5) начальный и конечный пункты маршрута, 6) длительность и расстояние маршрута, 7) имя и фамилия заказчика услуги такси - командированного сотрудника, 8) детали платежа (в том числе сумма платежа, последние числа банковской карты) (далее - Квитанция).Таким образом, данный электронный документ содержит информацию, подтверждающую факт оказания услуг по перевозке. Вместе с тем, возможность использования электронных форм документов при оказании услуг такси в настоящее время законодательно не закреплена и установлена Министерством транспорта РФ только в отношении железнодорожных перевозок и перевозок воздушным транспортом. При этом электронная квитанция, направляемая организацией-перевозчиком по электронной почте, не содержит таких реквизитов как подпись (электронная подпись) уполномоченного лица организации-перевозчика, а также номер и серия документа. Приказы Министерства транспорта РФ от 21.08.2012 № 322 "Об установлении форм электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте", от 08.11.2006 № 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации". В соответствии с п.1 ст.252 НК РФ под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы. Как указывают судебные органы, НК РФ не содержит списка обязательных документов, которыми можно подтвердить понесенные налогоплательщиком расходы, а положения п.1 ст.252 НК РФ позволяют признать документально подтвержденными даже те затраты, которые подтверждены только косвенными документами. При этом, по мнению судебных органов, перечень таких документов в НК РФ также не ограничен. См., например, постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от 6 мая 2011 года по делу № А41-16255/10, Девятого арбитражного апелляционного суда от 24 мая 2010 по делу № А40-113196/09-20-925. Исходя из изложенного, а также учитывая, что в общем случае возможность признания расходов на оплату услуг такси в командировке для целей налогообложения в составе расходов на командировки (пп.12 п.1 ст.264 НК РФ) подтверждается сложившейся правоприменительной практикой и, в том числе, письмами Минфина России, просим вас разъяснить, правильно ли мы понимаем, что Общество вправе учитывать для целей налогообл ожения прибыли затраты на оплату услуг такси работникам Общества, находящимся в служебной командировке, на основании Квитанции в электронном формате, полученной по электронной почте. Письма Минфина России от 14 июня 2013 года № 03-03-06/1/22223, от 11 июля 2012 года № 03-03-07/33, от 8 ноября 2011 года № 03-03-06/1/720, от 4 октября 2011 года № 03-03-06/1/621, от 27 августа 2009 года № 03-03-06/2/162, от 31 июля 2009 года № 03-03-06/1/505, от 22 мая 2009 года № 03-03-06/1/339, УФНС России по г.Москве от 29 ноября 2010 года № 20-15/124949, от 30 декабря 2009 года № 16-15/139297, от 6 августа 2009 года №16-15/080978

Ответов: 1

Могут ли оштрафовать физлицо, не зарегистрированное в качестве ИП, за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет в инспекции?

О привлечении к ответственности физлица за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП

Ответов: 1

Каков порядок уплаты НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды по валютному займу, полученному от иностранной организации?

Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах по займу (кредиту) в иностранной валюте, полученному от иностранной организации

Ответов: 1

Что положено матери находящейся в отпуске по уходу за ребенком при ликвидации предприятия

я медработник -нахожусь в отпуске по уходу за ребенком(9 месяцев ребенку) с нового года предприятие закрывают могут ли меня уволить,если поликлиника в которой я работаю относится к центральной районной больнице

Ответов: 1

C какого момента обособленное подразделение считается созданным?

О сообщении в налоговый орган сведений об обособленных подразделениях.

Ответов: 1

Северный коэф.и налоги?

Здравствуйте! Я работаю в крупном ООО.Местонахождение ООО в одном регионе,а я в работая в другом получаю з/пл. на карточку от ООО.В регионе ,где я выполняю работу присутствует начисление северного коэф.,по местонахождению ООО сев.коэф.не начисляется.Должно ли ООО начислять сев.коэф. и должны ли вычитаемые с з/пл.налоги поступать в регион ,где я реально работаю? Спасибо!

Вопрос относится к городу Киров.,Киров.обл.

Ответов: 1

Счета физического лица

В налоговой инспекции нет данных по открытым счетам физического лица. Не выполняется закон ст. 86 НК РФ? Или банки не обязаны передавать сведения о счетах физлиц ( не инд. предпринимателей) ?

Вопрос относится к городу Екатеринбург

Ответов: 1

Трудовые отношения

Какие документы необходимо запросить у работодателя для того, чтобы доказать факт сокращения должности? Во время моего нахождения в отпуске в ноябре 2015 года работодатель принял решение о расторжении договора аренды офиса и закрытии отдела, руководителем которого я являлся, мои подчиненные были переведены в другие подразделения без моего согласия. Уведомлений о закрытии отдела или изменений условий моего трудового договора не предоставлялось, и нет до сих пор. В трудовом договоре в качестве места работы указан адрес закрытого офиса, основной адрес работодателя иной. Работодатель настаивает на заявлении по собственному желанию а противном случае / предлагает в устной форме перевод по основному адресу организации - но в этом случае я не смогу выполнять свои трудовые задачи в полном объёме (выполнение плана продаж во многом зависит от территориального нахождения отдела). Каким образом мне оформить документы для того чтобы доказать что это сокращение штата и получить положенные клипенсации

Вопрос относится к городу Санкт Петербург

Получен запрос на уточнение вопроса. 28 января 2016 - 19:44
Когда закончился Ваш отпуск? И какой это был отпуск - очередной, по уходу за ребенком или еще какой-то?

Ответов: 3

Может ли ИП с заблокированным расчетным счетом открывать банковские вклады?

Об открытии вклада ИП, если установлен запрет на открытие счетов, вкладов, депозитов.

Ответов: 1

Задать вопрос по статье
Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх
x