Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности

Налоги и справочная информация

Календарь бухгалтера по налогу на прибыль

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
2
3
4
29
30
31
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
1
2
3
4
26
27
28
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
26
27
28
29
30
31
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
1
2
3
4
5
6
30
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
2
3
28
29
30
31
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
1
25
26
27
28
29
30
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
2
3
4
5
30
31
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
2
27
28
29
30
31
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
2
3
4
29
30
31
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
1
2
26
27
28
29
30
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
2
3
4
5
6
Поделиться:

Вся отчётность

До 29 октября 2018
Сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль
Представить расчет по налогу на прибыль
Представить расчет по налогу на прибыль
Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль
Уплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль при превышении выручки
До 15 ноября 2018
Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
До 28 ноября 2018
Сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль
Представить расчет по налогу на прибыль
Уплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль при превышении выручки
Уплатить второй ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль
До 14 декабря 2018
Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
До 28 декабря 2018
Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль
Сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль
Представить расчет по налогу на прибыль
Уплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль при превышении выручки
До 30 декабря 2018
Сообщить о выборе обособленного подразделения по налогу на прибыль
До 31 декабря 2018
Уведомить о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

Для экономических субъектов, выбравших основную систему налогообложения, налог на прибыль является самым весомым платежом в государственный бюджет. В статье расскажем, об особенностях начисления и уплаты данного налогового обязательства, а также напомним крайние сроки уплаты долгов перед бюджетом и даты декларационных кампаний.

Налог на прибыль организаций (далее НПО) — это один из прямых федеральных налогов, который уплачивается экономическим субъектом в процентном отношении от суммы экономических прибылей, полученных в отчетном периоде. Глава 25 НК РФ устанавливает ключевые условия и правила исчисления налога на прибыль за 2018 год, сроки сдачи и уплаты.

Кто обязан начислять и уплачивать НПО

Плательщиками НПО признаются все юридические лица на общей системе налогообложения. Если иностранная фирма имеет российское представительство, например, филиал на территории нашей страны, то прибыль данного обособленного подразделения также подлежит налогообложению.

Объединения и обособленные консолидированные группы российских компаний также являются налогоплательщиками. Цель создания объединенных групп — это максимальное снижение действующей налоговой нагрузки на предприятия. Однако это право российских организаций, то есть экономический субъект может вступить в объединенную группу в любое время, как и выйти из нее.

Налоговые ставки

Для НПО определена единая базовая ставка — 20%. Однако фискальное законодательство предусматривает распределение платежей между соответствующими бюджетами РФ.

Важно! В 2018 году ставки налога изменены:

Такие правила установлены до 2020 года включительно.

Отметим, что чиновники закрепили ряд послаблений для некоторых видов деятельности и отдельных категорий налогоплательщиков. Для данного круга лиц могут быть применены ставки НПО 0% или 15%.

О том, как правильно заполнить платежное поручение для перечисления платежей в региональный и федеральный бюджет, читайте в нашей статье: «Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль».

Налоговый и отчетный период

Налоговый период для НПО — это полный календарный год. Однако законодатели предусмотрели исключения.

Если компания создана в середине года, то налоговый период исчисляется с даты внесения записи в ЕГРЮЛ до 31 декабря. Если фирма образована в декабре, для такой организации налоговый период начнется со следующего года.

Аналогичные правила действуют и для реорганизованных субъектов и ликвидированных компаний. То есть налоговым периодом для реорганизованных или ликвидированных юрлиц признается временные рамки, начиная с 1 января, до дня внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Фискальное законодательство предусматривает два вида отчетных периодов:

  1. Месяц, если компания перечисляет авансовые платежи ежемесячно.
  2. Квартал, если расчеты с бюджетом производятся ежеквартально.

Компания самостоятельно определяет отчетный период для своей деятельности. Такой выбор следует отразить в учетной политике. Отметим, что по налогу на прибыль сроки сдачи и уплаты 2018 зависят от выбора компании, в части отчетных периодов.

Дата уплаты налога на прибыль 2018

Крайний срок окончательного расчета с бюджетами по НПО — 28 марта года, следующего за отчетным. Помимо окончательного расчета организация должна перечислять авансовые платежи, в сроки, соответствующие выбранным отчетным периодам. Так, например, если компания выбрала авансовые платежи:

  1. Ежемесячные, то выплатить месячный аванс фирма обязана не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, авансовый расчет за февраль 2018 года следует перечислить не позднее 28 марта 2018-го.
  2. Ежеквартальные, то рассчитаться необходимо не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2018 расчитайтесь до 28.04.2018 г.

Если крайняя дата перечисления средств в бюджет приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то этот срок переносится на ближайший рабочий день. Однако налоговики не рекомендуют откладывать расчеты на последний день.

Ответственность

За просрочку инспекторы ФНС начислят штраф в размере 20% от суммы налога, подлежащего перечислению в бюджетную систему, причем срок просрочки значения не имеет (122 ст. НК РФ). Но данное наказание применимо исключительно к окончательному расчету за год, по авансовым платежам штрафы не выписывают.

Помимо штрафов налоговики начислят пени по неуплаченному НПО. Если компания просрочила платеж на 30 дней — пеня равна 1/300 ставки рефинансирования, за последующие дни пени возрастут в два раза — 1/150 от действующей ставки рефинансирования в день. Напомним, что пени начисляют по итоговым и авансовым платежам.

Налог на прибыль: сроки сдачи 2018

Подтверждением итоговых расчетов, объемов полученной прибыли, примененных льгот и вычетов является налоговая декларация. Крайний срок сдачи данного отчета в ФНС до 28 марта года, следующего за отчетным.

Ключевые правила заполнения, актуальный бланк и образец мы подробно рассмотрели в статье: «Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: заполнение и сдача».

Для отправки промежуточной отчетности в ФНС по авансам на налог на прибыль компаниям дается ровно 28 календарных дней с момента окончания отчетного месяца или квартала.

Чтобы не пропустить срок перечисления налогового обязательства или крайнюю дату отправки деклараций и расчетов, используйте подробный календарь бухгалтера 2018: прибыль организаций.

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Задайте вопрос юристу

Отвечают
живые люди
Вам не нужно оставлять телефон
Вы можете задать вопрос бесплатно

Опишите вашу проблему или вопрос

Выберите тип вопроса: