Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности

НДФЛ и подарки сотрудникам

18 апреля 2017

Многие организации практикуют такой способ выражения благодарности и внимания своим сотрудникам, как дарение подарков. При этом с бухгалтерской точки зрения, это является налоговой операцией, которую следует отразить в учетной документации.

Нам часто задают вопросы по поводу оформления подарков сотрудникам, их детям, коллегам и клиентам, поскольку львиная доля нашей продукции становится корпоративным подарком.

Итак:

Многие организации практикуют такой способ выражения благодарности и внимания своим сотрудникам, как дарение подарков. Будь оно коллективное (к общепризнанным праздникам) или индивидуальное (ко дню бракосочетания, именинам и т.д.). При этом с бухгалтерской точки зрения, это торжественное мероприятие является налоговой операцией, которую следует отразить в учетной документации и оформить по всем правилам.

Типы подарков с точки зрения бухучета

С точки зрения гражданско-трудового законодательства, подарки делятся на несколько типов:

• Преподносится по случаю торжественного, индивидуального события (составляется в письменной форме договор дарения, на основании осуществляется вручение материальной ценности. При этом если ее стоимость превышает три тысячи рублей, а в качестве дарителя выступает юридическое лицо; при массовом вручении составляется список, именуемый многосторонним договором);

• Поощрительный подарок (в сущности – премирование). Юрлицо (работодатель) вправе награждать своих сотрудников ценными презентами в качестве поощрения за труд. При такой ситуации стоимость презента будет входить в состав заработной платы. Передача осуществляется не на основании договора дарения, а по трудовому соглашению.

Каким образом рассчитывается НДФЛ с подарков сотрудникам?

Любой выдаваемый сотруднику подарок (в денежном эквиваленте – в том числе), считается его доходом, в связи с чем подлежит обязательному налогообложению. Работодатель выступает налоговым агентом, который несет ответственность не только относительно начисления НДФЛ, но и его удержания с любого вида дохода сотрудника. Согласно законодательству, налогом может облагаться только сумма подарка, превышающая 4 000 рублей. При этом не однократная его выдача – учитывается общая сумма за 1 календарный год.

Например:

В начале 2016 года сотрудник получил первый подарок, его стоимость составила 2300 руб. Это менее 4 000 рублей, соответственно, обложение налогом не предусмотрено.

Ближе к концу календарного года работнику вручили еще один презент в сумме 5000 руб. В этом случае общая сумма за два подарка превышает допустимый уровень, поэтому налог удерживается в размере 3300 руб. (2300 + 5000 – 4000).

Удержание налога со стоимости подарка рассчитывается по обычной схеме: 13% - если сотрудник является резидентом страны и 30%, если не является. Важно!

Подарок, выданный в денежном эквиваленте, облагается налогом, который необходимо перечислить в бюджет уже в день его выдачи;

Подарок же, выданный в натуральной форме, облагается налогом, который перечисляется в бюджет в момент выплаты заработной платы сотруднику



Другие новости компаний

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас