Положение о Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения (утв. Банком России 02.09.2015 N 486-П) (ред. от 27.12.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 07.10.2015 N 39197) (в редакции от 27.12.2016)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2 сентября 2015 г. N 486-П
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПЛАНЕ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В НЕКРЕДИТНЫХ
ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ И ПОРЯДКЕ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ
Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699, N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317, N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219, N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154, N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357) устанавливает План счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (далее - План счетов) и порядок его применения.
1. Некредитные финансовые организации осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов (приложение 1 к настоящему Положению) и порядком применения Плана счетов (приложение 2 к настоящему Положению).
2. Бухгалтерский учет ведется некредитной финансовой организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
3. Учет имущества других юридических лиц, находящегося у некредитной финансовой организации, осуществляется обособленно от имущества, принадлежащего ей на праве собственности.
4. Бухгалтерский учет совершаемых операций некредитных финансовых организаций ведется в валюте Российской Федерации.
5. Некредитная финансовая организация ведет бухгалтерский учет операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий План счетов.
Данные синтетического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам аналитического учета.
6. В Плане счетов принята следующая структура: главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка.
Исходя из этого, а также с учетом кодов валют, придания счету наглядности определена Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам) (приложение 3 к настоящему Положению).
Нумерация счетов позволяет в случае необходимости вводить в установленном порядке дополнительные лицевые счета.
7. В Плане счетов балансовые счета второго порядка определены как только активные или как только пассивные либо без признака счета.
В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное (приложение 4 к настоящему Положению), открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары - активном или пассивном. Отражение операции начинается по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета (на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое), то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на соответствующий парный лицевой счет по учету средств. Если по каким-либо причинам образовалось сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, необходимо перечислить бухгалтерской записью меньшее сальдо на счет с большим сальдо, то есть должно быть только одно сальдо - либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов.
Счета, не имеющие признака счета, введены для контроля над своевременным отражением операций. По состоянию на конец дня, в котором отражались операции, остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.
8. Образование в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.
9. Счета "Резервы под обесценение" предназначены для учета движения формирования (доначисления), восстановления (уменьшения) резервов под обесценение. Счета являются пассивными. Формирование (доначисление) резервов отражается по кредиту счетов "Резервы под обесценение" в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение. Восстановление (уменьшение) резервов отражается по дебету счетов "Резервы под обесценение" в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение. Кроме того, по дебету счетов по учету резервов под обесценение отражается списание (частичное или полное) балансовой стоимости нереальных к взысканию активов.
10. Аналитический учет ведется в валюте Российской Федерации в порядке, определяемом учетной политикой некредитной финансовой организации. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации о созданных резервах в отношении объектов имущества, а также других активов (требований). В приложении 2 к настоящему Положению даны минимальные обязательные требования к организации ведения аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка, и при необходимости некредитные финансовые организации в своей учетной политике могут предусмотреть ведение аналитического учета более детально и с этой целью вводить любое дополнительное количество лицевых счетов в соответствии с экономической необходимостью.
В Плане счетов выделены счета "Резервы - оценочные обязательства некредитного характера" для учета движения (формирования, доначисления), восстановления (уменьшения) резервов, созданных в связи с существующими у некредитной финансовой организации на отчетную дату оценочными обязательствами некредитного характера.
11. Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах Плана счетов, где могут учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.
Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации.
В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.
Счета аналитического учета могут вестись только в иностранной валюте либо в иностранной валюте и рублях. Синтетический учет ведется только в рублях.
Пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли (переоценка средств в иностранной валюте) осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на установленный Центральным банком Российской Федерации официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю (далее - официальный курс).
Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату. Переоценке подлежат суммы, за исключением полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям.
При ведении счетов только в иностранной валюте итог остатков по всем лицевым счетам в иностранных валютах соответствующего балансового счета второго порядка должен отражаться в регистрах бухгалтерского учета и в типовых формах аналитического и синтетического учета в рублях по официальному курсу. Эти данные должны использоваться для сверки аналитического учета с синтетическим учетом.
Все совершаемые некредитными финансовыми организациями операции в иностранной валюте должны отражаться в бухгалтерском балансе только в рублях. Для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте некредитным финансовым организациям разрешается разрабатывать специальные учетные регистры.
В Плане счетов выделены специальные счета для учета операций с нерезидентами Российской Федерации. Понятия "резидент", "нерезидент" применяются в значении, установленном валютным законодательством Российской Федерации.
12. В разделе "Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами" выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей), вложения в долевые ценные бумаги, учтенные векселя, выпущенные некредитными финансовыми организациями ценные бумаги, производные финансовые инструменты.
Счета первого порядка открыты по вложениям некредитных финансовых организаций в ценные бумаги в зависимости от цели приобретения, по учтенным векселям по группам субъектов, авалировавших векселя (при отсутствии аваля - выдавших вексель), по выпущенным некредитными финансовыми организациями ценным бумагам по видам ценных бумаг.
Вложения в ценные бумаги на счетах второго порядка разделены по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг.
Учет операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами ведется в соответствии с нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях и по бухгалтерскому учету производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями.
13. В разделе "Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам" выделены группы счетов по видам требований и обязательств: счета для осуществления клиринга, расчеты по ценным бумагам, страховые обязательства, доля перестраховщиков в страховых обязательствах, пенсионные обязательства, обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, отложенные аквизиционные доходы и расходы.
Бухгалтерский учет операций страховщиков и негосударственных пенсионных фондов по договорам, имеющим отраслевую специфику, осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации, и по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению.
14. В Плане счетов определены счета учета имущества некредитных финансовых организаций. Бухгалтерский учет операций с имуществом осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативным актом Банка России по порядку бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, назначение которых не определено, полученных по договорам отступного, залога, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях. Для осуществления контроля над реализацией (выбытием) имущества некредитной финансовой организации и выведения результатов этих операций в Плане счетов специально выделены счета для их учета.
15. В Плане счетов предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков некредитной финансовой организации, использования ее прибыли.
16. В Плане счетов выделены счета для учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов осуществляется в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями и настоящим Положением.
17. Некредитная финансовая организация - учредитель управления отражает активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы на балансовых счетах главы А, как если бы некредитная финансовая организация управляла ими самостоятельно. При этом аналитический учет должен обеспечивать обособление активов и обязательств, находящихся в доверительном управлении, а также возникающих по ним доходов и расходов.
Некредитные финансовые организации - учредители управления устанавливают периодичность отражения в бухгалтерском учете операций доверительного управления в соответствии с утвержденной учетной политикой, но не реже одного раза в месяц.
18. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года.
19. Настоящее Положение профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (за исключением операций с имуществом по договору доверительного управления средствами негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций, в отношении которых настоящее Положение применяется с 1 января 2017 года), специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (за исключением операций с имуществом, в которое размещены средства негосударственных пенсионных фондов, и с имуществом страховых организаций, в отношении которых настоящее Положение применяется с 1 января 2017 года), клиринговыми организациями, центральными контрагентами, организаторами торговли, микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, бюро кредитных историй применяется с 1 января 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами применяется с 1 января 2019 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение 1
к Положению Банка России
от 2 сентября 2015 года N 486-П
"О Плане счетов бухгалтерского
учета в некредитных финансовых
организациях и порядке
его применения"
ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В НЕКРЕДИТНЫХ
ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Основные понятия и обозначения:
А - активный счет;
П - пассивный счет.
Счета, не имеющие признака счета (А или П), обозначены знаком "-".
Глава А. Балансовые счета
Номер счета
Наименование разделов и счетов бухгалтерского учета
Признак счета
первого порядка
второго порядка
Раздел 1. Капитал и целевое финансирование
102
Уставный капитал, вклады и взносы организаций
10207
Уставный капитал организаций, созданных в форме акционерного общества
П
10208
Уставный капитал организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью
П
10209
Совокупный вклад участников и учредителей
П
10211
Уставный фонд унитарного предприятия
П
10212
Складочный капитал организаций, созданных в форме товарищества (товарищества на вере)
П
105
Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные организацией
10501
Собственные акции, выкупленные у акционеров
А
10502
Собственные доли уставного капитала организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников
А
106
Добавочный капитал
10601
Прирост стоимости основных средств при переоценке
П
10602
Эмиссионный доход
П
10603
Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
П
10605
Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
А
10609
Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль
П
10610
Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль
А
10611
Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке
П
10612
Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке
П
10613
Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке
А
10614
Безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами, участниками
П
10619
Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы
П
10620
Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы
А
10621
Вклады в имущество некредитной финансовой организации
П
10622
Положительная переоценка финансовых активов
П
10623
Отрицательная переоценка финансовых активов
А
10624
Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы
П
10625
Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы
А
10626
Увеличение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска
А
10627
Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска
П
10628
Положительная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
П
10629
Отрицательная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
А
10630
Резервы под обесценение по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
П
10631
Резервы под обесценение по финансовым активам (кроме ценных бумаг), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
П
107
Резервный и другие фонды
10701
Резервный фонд
П
10703
Другие фонды
П
108
Нераспределенная прибыль
10801
Нераспределенная прибыль
П
109
Непокрытый убыток
10901
Непокрытый убыток
А
110
Целевое финансирование некоммерческих организаций
11001
Целевое финансирование некоммерческих организаций
П
111
Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)
11101
Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)
А
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
202
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
20202
Касса организации
А
20203
Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
А
20209
Денежные средства в пути
А
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
203
Драгоценные металлы
20302
Золото
А
20303
Другие драгоценные металлы (кроме золота)
А
20305
Драгоценные металлы в пути
А
20308
Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях
А
20315
Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях
А
20316
Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах
А
20321
Резервы под обесценение
П
20322
Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях
А
20323
Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах
А
20324
Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях
А
20325
Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях
П
20326
Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах
А
20327
Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах
П
20328
Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях
А
20329
Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях
П
20330
Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах
А
20331
Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах
П
204
Природные драгоценные камни
20401
Природные драгоценные камни
А
20403
Природные драгоценные камни в пути
А
Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах
205
Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах
20501
Расчетные счета в кредитных организациях
А
20502
Расчетные счета в банках-нерезидентах
А
20503
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях
П
20504
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах
П
20505
Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях
П
20506
Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах
П
Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах
206
Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах
20601
Депозиты в кредитных организациях
А
20602
Депозиты в банках-нерезидентах
А
20603
Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях
А
20604
Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах
А
20605
Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях
П
20606
Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах
П
20607
Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях
А
20608
Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах
А
20609
Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях
А
20610
Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах
А
20611
Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях
П
20612
Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах
П
20613
Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях
П
20614
Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах
П
20615
Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях
П
20616
Резервы под обесценение по депозитам в банках-нерезидентах
П
20617
Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях
А
20618
Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах
А
20619
Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях
П
20620
Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах
П
208
Специальные счета
20801
Аккредитивы
А
20802
Чековые книжки
А
20803
Специальные банковские счета
А
20804
Денежные документы
А
20805
Резервы под обесценение
П
Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам
303
Внутрихозяйственные требования и обязательства
30305
Внутрихозяйственные расчеты
П
30306
Внутрихозяйственные расчеты
А
304
Счета для осуществления клиринга
30416
Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения
А
30418
Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
А
30420
Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
П
30421
Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
П
30422
Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
П
30423
Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
П
30424
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения
А
30425
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
А
30426
Отражение результатов клиринга
-
30427
Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях
А
306
Расчеты по брокерским операциям
30601
Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
П
30602
Расчеты некредитных финансовых организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
А
30606
Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
П
30607
Резервы под обесценение
П
310
Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг
31001
Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг
А
31002
Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг
П
Страховые обязательства
330
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
33001
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
П
331
Резерв незаработанной премии
33101
Резерв незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни
П
33102
Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни
П
33103
Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни
А
33104
Резерв незаработанной премии по договорам страхования жизни
П
33105
Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования жизни
П
33106
Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования жизни
А
332
Резерв заявленных, но не урегулированных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни
33201
Резерв заявленных, но не урегулированных убытков
П
33202
Корректировка резерва заявленных, но не урегулированных убытков до наилучшей оценки
П
33203
Корректировка резерва заявленных, но не урегулированных убытков до наилучшей оценки
А
333
Резерв произошедших, но не заявленных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни
33301
Резерв произошедших, но не заявленных убытков
П
33302
Корректировка резерва произошедших, но не заявленных убытков до наилучшей оценки
П
33303
Корректировка резерва произошедших, но не заявленных убытков до наилучшей оценки
А
334
Резерв расходов на урегулирование убытков по страхованию иному, чем страхование жизни
33401
Резерв прямых расходов на урегулирование убытков
П
33402
Резерв косвенных расходов на урегулирование убытков
П
335
Резерв неистекшего риска по страхованию иному, чем страхование жизни
33501
Резерв неистекшего риска
П
336
Страховые резервы по страхованию жизни
33601
Математический резерв
П
33602
Корректировка математического резерва до наилучшей оценки
П
33603
Корректировка математического резерва до наилучшей оценки
А
33604
Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств
П
33605
Корректировка резерва расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки
П
33606
Корректировка резерва расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки
А
33607
Резерв выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям
П
33608
Корректировка резерва выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям до наилучшей оценки
П
33609
Корректировка резерва выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям до наилучшей оценки
А
33610
Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям
П
33611
Корректировка резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям до наилучшей оценки
П
33612
Корректировка резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям до наилучшей оценки
А
33613
Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов)
П
33614
Корректировка резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) до наилучшей оценки
П
33615
Корректировка резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) до наилучшей оценки
А
33616
Выравнивающий резерв
П
33617
Корректировка выравнивающего резерва
А
33618
Корректировка обязательств для отражения результатов проверки адекватности обязательств по договорам страхования жизни
П
33619
Прочие резервы страховщиков по договорам страхования жизни
П
337
Оценка будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также от реализации годных остатков (абандонов)
33701
Оценка будущих поступлений по суброгации и регрессам
А
33702
Оценка будущих поступлений годных остатков (абандонов)
А
338
Дополнительные резервы страховщиков, созданные в соответствии с регуляторными требованиями
33801
Стабилизационный резерв по договорам страхования и перестрахования
П
33803
Прочие резервы страховщиков по договорам страхования иного, чем страхование жизни
П
33805
Корректировка обязательств, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам страхования иного, чем страхование жизни
А
Доля перестраховщиков в страховых обязательствах
339
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
33901
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
А
340
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии
34001
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни
А
34002
Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни, до наилучшей оценки
П
34003
Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни, до наилучшей оценки
А
34004
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования жизни
А
34005
Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования жизни до наилучшей оценки
П
34006
Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования жизни до наилучшей оценки
А
341
Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни
34101
Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков по договорам страхования и перестрахования
А
34102
Корректировка доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков до наилучшей оценки
П
34103
Корректировка доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков до наилучшей оценки
А
342
Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни
34201
Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков
А
34202
Корректировка доли перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков до наилучшей оценки
П
34203
Корректировка доли перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков до наилучшей оценки
А
343
Доля перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков по страхованию иному, чем страхование жизни
34301
Доля перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков
А
344
Доля перестраховщиков в резерве неистекшего риска по страхованию иному, чем страхование жизни
34401
Доля перестраховщиков в резерве неистекшего риска
А
345
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни
34501
Доля перестраховщиков в математическом резерве
А
34502
Корректировка доли перестраховщиков в математическом резерве до наилучшей оценки
П
34503
Корректировка доли перестраховщиков в математическом резерве до наилучшей оценки
А
34504
Доля перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств
А
34505
Корректировка доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки
П
34506
Корректировка доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки
А
34507
Доля перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям
А
34508
Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям до наилучшей оценки
П
34509
Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям до наилучшей оценки
А
34510
Доля перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям
А
34511
Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям до наилучшей оценки
П
34512
Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям до наилучшей оценки
А
34513
Доля перестраховщиков в выравнивающем резерве
А
34514
Корректировка доли перестраховщиков в выравнивающем резерве до наилучшей оценки
П
34515
Корректировка доли перестраховщиков в обязательствах для отражения результатов проверки адекватности обязательств по договорам страхования жизни до наилучшей оценки
А
346
Доля перестраховщиков в оценке будущих поступлений
34601
Доля перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгационным и регрессным требованиям
П
34602
Доля перестраховщиков в оценке будущих поступлений годных остатков (абандонов)
П
Пенсионные обязательства
347
Обязательства по договорам обязательного пенсионного страхования, классифицированным как страховые
34701
Пенсионные накопления по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления
П
34702
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления
А
34703
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления
П
34704
Выплатной резерв
П
34705
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование выплатного резерва
А
34706
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование выплатного резерва
П
34707
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата
П
34708
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата
А
34709
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата
П
34710
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц
П
34711
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений правопреемников умерших застрахованных лиц
А
34712
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений правопреемников умерших застрахованных лиц
П
34713
Резерв по обязательному пенсионному страхованию
П
34714
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование резерва по обязательному пенсионному страхованию
А
34715
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование резерва по обязательному пенсионному страхованию
П
34716
Корректировка обязательств по договорам обязательного пенсионного страхования до наилучшей оценки
П
34717
Корректировка обязательств по договорам обязательного пенсионного страхования до наилучшей оценки
А
348
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
34801
Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
П
34802
Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленный на формирование пенсионных резервов
А
34803
Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленный на формирование пенсионных резервов
П
34804
Страховой резерв по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
П
34805
Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые до наилучшей оценки
П
34806
Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые до наилучшей оценки
А
349
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
34901
Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
П
34902
Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, направленный на формирование пенсионных резервов
А
34903
Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, направленный на формирование пенсионных резервов
П
34904
Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод до наилучшей оценки
П
34905
Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод до наилучшей оценки
А
350
Дополнительные резервы негосударственных пенсионных фондов, созданные в соответствии с регуляторными требованиями
35001
Прочие резервы негосударственных пенсионных фондов по договорам обязательного пенсионного страхования
П
35002
Прочие резервы негосударственных пенсионных фондов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
П
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
351
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
35101
Депозитная составляющая по договорам страхования
П
35102
Депозитная составляющая по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
П
35103
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
П
352
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
35201
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
А
Отложенные аквизиционные расходы и доходы
353
Отложенные аквизиционные доходы и расходы по договорам страхования и перестрахования
35301
Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования жизни
А
35302
Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни
А
35304
Отложенные аквизиционные доходы по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование
П
35306
Отложенные аквизиционные доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование
П
354
Отложенные аквизиционные расходы по договорам обязательного пенсионного страхования
35401
Отложенные аквизиционные расходы по договорам обязательного пенсионного страхования
А
355
Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
35501
Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
А
Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты
Привлеченные средства
423
Привлеченные средства физических лиц
42316
Привлеченные средства физических лиц
П
42317
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц
П
42318
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц
П
42319
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц
А
42320
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц
П
42321
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц
А
42322
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц
А
42323
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
42324
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
426
Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов
42616
Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов
П
42617
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов
П
42618
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц - нерезидентов
П
42619
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц - нерезидентов
А
42620
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов
П
42621
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов
А
42622
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов
А
42623
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
42624
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
427
Привлеченные средства Федерального казначейства
42708
Привлеченные средства Федерального казначейства
П
42709
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам Федерального казначейства
П
42718
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств Федерального казначейства
П
42719
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств Федерального казначейства
А
42720
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства
П
42721
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства
А
42722
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам Федерального казначейства
А
42723
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
42724
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
428
Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
42808
Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
42809
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
42818
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
42819
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
42820
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
42821
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
42822
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
42823
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
42824
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
429
Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
42908
Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
П
42909
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
П
42918
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
П
42919
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
А
42920
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
П
42921
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
А
42922
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
А
42923
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
42924
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
430
Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
43008
Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
43009
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
43018
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
43019
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
43020
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
43021
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
43022
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
43023
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
43024
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
431
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
43108
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
П
43109
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
П
43118
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
П
43119
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
А
43120
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
П
43121
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
А
43122
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
А
43123
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
43124
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
432
Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
43208
Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
П
43209
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
П
43218
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
П
43219
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
А
43220
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
П
43221
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
А
43222
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
А
43223
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
43224
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
433
Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
43308
Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
П
43309
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
П
43318
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
П
43319
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
А
43320
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
П
43321
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
А
43322
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
А
43323
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
43324
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
434
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
43408
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
43409
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
43418
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
43419
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
43420
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
43421
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
43422
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
43423
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
43424
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
435
Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
43508
Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
43509
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
43518
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
43519
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
43520
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
43521
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
43522
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
43523
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
43524
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
436
Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
43608
Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
43609
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
43618
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
43619
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
43620
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
43621
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
43622
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
43623
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
43624
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
437
Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций
43708
Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций
П
43709
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций
П
43718
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных финансовых организаций
П
43719
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных финансовых организаций
А
43720
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций
П
43721
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций
А
43722
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций
А
43723
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
43724
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
438
Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций
43808
Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций
П
43809
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций
П
43818
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций
П
43819
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций
А
43820
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций
П
43821
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций
А
43822
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций
А
43823
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
43824
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
439
Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций
43908
Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций
П
43909
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций
П
43918
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций
П
43919
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций
А
43920
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций
П
43921
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций
А
43922
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций
А
43923
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
43924
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
440
Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов
44008
Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов
П
44009
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов
П
44018
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов
П
44019
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов
А
44020
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов
П
44021
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов
А
44022
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов
А
44023
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
П
44024
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А
Прочие предоставленные средства
455
Прочие средства, предоставленные физическим лицам
45510
Прочие средства, предоставленные физическим лицам
А
45511
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам
А
45517
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным физическим лицам
П
45518
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств физическим лицам
П
45519
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств физическим лицам
А
45520
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам
А
45521
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам
П
45522
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам
П
457
Прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам
45709
Прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам
А
45711
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
А
45717
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
П
45718
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств физическим лицам - нерезидентам
П
45719
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств физическим лицам - нерезидентам
А
45720
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам - нерезидентам
А
45721
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам - нерезидентам
П
45722
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
П
460
Прочие средства, предоставленные Федеральному казначейству
46010
Прочие средства, предоставленные Федеральному казначейству
А
46011
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным Федеральному казначейству
А
46017
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным Федеральному казначейству
П
46018
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств Федеральному казначейству
П
46019
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств Федеральному казначейству
А
46020
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных Федеральному казначейству
А
46021
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных Федеральному казначейству
П
46022
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным Федеральному казначейству
П
461
Прочие средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
46110
Прочие средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
46111
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
46117
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
46118
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
46119
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
46120
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
46121
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
46122
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
462
Прочие средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
46210
Прочие средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
А
46211
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
А
46217
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
П
46218
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
П
46219
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
А
46220
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
А
46221
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
П
46222
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
П
463
Прочие средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
46310
Прочие средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
46311
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
46317
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
46318
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
46319
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
46320
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
46321
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
46322
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
П
464
Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
46410
Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
А
46411
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
А
46417
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
П
46418
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
П
46419
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
А
46420
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
А
46421
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
П
46422
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
П
465
Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
46510
Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
А
46511
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
А
46517
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
П
46518
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
П
46519
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
А
46520
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
А
46521
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
П
46522
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
П
466
Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
46610
Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
А
46611
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
А
46617
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
П
46618
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
П
46619
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
А
46620
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
А
46621
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
П
46622
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
П
467
Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
46710
Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
46711
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
46717
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
46718
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
46719
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
46720
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
46721
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
46722
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
468
Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
46810
Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
46811
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
46817
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
46818
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
46819
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
46820
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
46821
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
46822
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
469
Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
46910
Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
46911
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
46917
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
46918
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
46919
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
46920
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
А
46921
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
46922
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
П
470
Прочие средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям
47010
Прочие средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям
А
47011
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
А
47017
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
П
47018
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств негосударственным финансовым организациям
П
47019
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств негосударственным финансовым организациям
А
47020
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным финансовым организациям
А
47021
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным финансовым организациям
П
47022
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
П
471
Прочие средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
47110
Прочие средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
А
47111
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
А
47117
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
П
47118
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств негосударственным коммерческим организациям
П
47119
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств негосударственным коммерческим организациям
А
47120
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным коммерческим организациям
А
47121
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным коммерческим организациям
П
47122
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
П
472
Прочие средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
47210
Прочие средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
А
47211
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
А
47217
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
П
47218
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств негосударственным некоммерческим организациям
П
47219
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств негосударственным некоммерческим организациям
А
47220
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям
А
47221
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям
П
47222
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
П
473
Прочие средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
47310
Прочие средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
А
47311
Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
А
47317
Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
П
47318
Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств юридическим лицам - нерезидентам
П
47319
Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств юридическим лицам - нерезидентам
А
47320
Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных юридическим лицам - нерезидентам
А
47321
Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных юридическим лицам - нерезидентам
П
47322
Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
П
Прочие активы и пассивы
474
Расчеты по отдельным операциям
47403
Расчеты с валютными и фондовыми биржами
П
47404
Расчеты с валютными и фондовыми биржами
А
47405
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
П
47406
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
А
47407
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
П
47408
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
А
47416
Суммы, поступившие на расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения
П
47417
Суммы, списанные с расчетных счетов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения
А
47422
Обязательства по прочим финансовым операциям
П
47423
Требования по прочим финансовым операциям
А
47425
Резервы под обесценение
П
47432
Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда
А
47433
Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда
П
47434
Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего
А
47435
Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего
П
47436
Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков
А
47437
Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков
П
477
Операции финансовой аренды
47701
Вложения в операции финансовой аренды
А
47702
Резервы под обесценение
П
47703
Корректировка стоимости дебиторской задолженности по договорам финансовой аренды
А
479
Активы, переданные в доверительное управление
47901
Денежные средства, переданные в доверительное управление
А
47902
Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления
А
47903
Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления
П
47904
Резервы под обесценение денежных средств, переданных в доверительное управление
П
47905
Резервы под обесценение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления
П
Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
480
Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
48001
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни
А
48002
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни
П
48003
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни
А
48004
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни
П
48005
Расчеты со страховщиками по операциям сострахования
А
48006
Расчеты со страховщиками по операциям сострахования
П
48007
Расчеты по договорам страхования жизни, принятым в перестрахование
А
48008
Расчеты по договорам страхования жизни, принятым в перестрахование
П
48009
Расчеты по договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование
А
48010
Расчеты по договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование
П
48011
Расчеты по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование
А
48012
Расчеты по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование
П
48013
Расчеты по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование
А
48014
Расчеты по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование
П
48015
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами
А
48016
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами
П
48017
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами
А
48018
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами
П
48019
Расчеты по депо премий и депо убытков
А
48020
Расчеты по депо премий и депо убытков
П
48021
Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению
А
48022
Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению
П
48023
Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению
А
48024
Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению
П
48025
Расчеты по суброгационным и регрессным требованиям
А
48027
Резервы под обесценение по активным остаткам на счетах расчетов по операциям страхования и перестрахования
П
48028
Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
А
48029
Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
П
48030
Корректировка незавершенных расчетов по операциям страхования и перестрахования
П
48031
Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшими
П
48032
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
А
48033
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
П
48034
Расчеты по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
А
48035
Расчеты по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
П
48036
Расчеты по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
А
48037
Расчеты по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
П
48038
Корректировка стоимости дебиторской задолженности по операциям страхования
А
481
Расчеты с медицинскими организациями, станциями технического обслуживания, ассистанскими компаниями
48101
Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию
А
48102
Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию
П
48103
Расчеты со станциями технического обслуживания
А
48104
Расчеты со станциями технического обслуживания
П
48105
Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"
А
48106
Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"
П
48107
Резервы под обесценение
П
482
Расчеты по операциям обязательного медицинского страхования
48201
Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
А
48202
Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
П
48203
Фонд оплаты медицинских услуг
П
48204
Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию
А
48205
Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию
П
48206
Расчеты по регрессным требованиям
А
48207
Резервы под обесценение
П
Расчеты по пенсионным программам
483
Расчеты по программам негосударственного пенсионного обеспечения
48301
Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами
А
48302
Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами
П
48303
Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами
А
48304
Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами
П
48305
Расчеты по выплатам
П
48306
Расчеты по выплатам (переплаты)
А
48307
Расчеты с пенсионными агентами
А
48308
Расчеты с пенсионными агентами
П
48309
Незавершенные (неопознанные) платежи
А
48310
Незавершенные (неопознанные) платежи
П
48311
Резервы под обесценение
П
484
Расчеты по программам обязательного пенсионного страхования
48401
Расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений
П
48402
Расчеты с другими страховщиками (фондами)
А
48403
Расчеты с другими страховщиками (фондами)
П
48404
Расчеты по выплатам
П
48405
Расчеты по выплатам (переплаты)
А
48406
Расчеты с пенсионными агентами
А
48407
Расчеты с пенсионными агентами
П
48408
Незавершенные (неопознанные) платежи
А
48409
Незавершенные (неопознанные) платежи
П
48410
Резервы под обесценение
П
Займы выданные
485
Займы, выданные юридическим лицам
48501
Займы, выданные юридическим лицам
А
48502
Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам
А
48503
Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам
А
48504
Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам
П
48505
Начисленные расходы, связанные с выдачей займов юридическим лицам
П
48506
Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов юридическим лицам
А
48507
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам
А
48508
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам
П
48509
Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам
П
48510
Резервы под обесценение по займам, выданным юридическим лицам
П
48511
Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам
А
48512
Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам
П
486
Займы, выданные физическим лицам
48601
Займы, выданные физическим лицам
А
48602
Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам
А
48603
Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам
А
48604
Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам
П
48605
Начисленные расходы, связанные с выдачей займов физическим лицам
П
48606
Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов физическим лицам
А
48607
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам
А
48608
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам
П
48609
Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам
П
48610
Резервы под обесценение по займам, выданным физическим лицам
П
48611
Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам
А
48612
Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам
П
487
Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам
48701
Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам
А
48702
Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам
А
48703
Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам
А
48704
Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам
П
48705
Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам
П
48706
Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам
А
48707
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам
А
48708
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам
П
48709
Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам
П
48710
Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам
П
48711
Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам
А
48712
Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам
П
488
Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам
48801
Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам
А
48802
Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам
А
48803
Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам
А
48804
Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам
П
48805
Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам
П
48806
Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам
А
48807
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам
А
48808
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам
П
48809
Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам
П
48810
Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам
П
48811
Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам
А
48812
Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам
П
489
Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
48901
Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
А
48902
Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам
А
48903
Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам
А
48904
Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам
П
48905
Начисленные расходы, связанные с выдачей займов юридическим лицам - нерезидентам
П
48906
Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов юридическим лицам - нерезидентам
А
48907
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам
А
48908
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам
П
48909
Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам
П
48910
Резервы под обесценение по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам
П
48911
Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам
А
48912
Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам
П
490
Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам
49001
Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам
А
49002
Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам
А
49003
Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам
А
49004
Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам
П
49005
Начисленные расходы, связанные с выдачей займов физическим лицам - нерезидентам
П
49006
Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов физическим лицам - нерезидентам
А
49007
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам
А
49008
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам
П
49009
Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам
П
49010
Резервы под обесценение по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам
П
49011
Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам - нерезидентам
А
49012
Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам - нерезидентам
П
491
Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам
49101
Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам
А
49102
Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам
А
49103
Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам
А
49104
Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам
П
49105
Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам - нерезидентам
П
49106
Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам - нерезидентам
А
49107
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам
А
49108
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам
П
49109
Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам
П
49110
Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам
П
49111
Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам
А
49112
Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам
П
492
Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам
49201
Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам
А
49202
Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам
А
49203
Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам
А
49204
Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам
П
49205
Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам - нерезидентам
П
49206
Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам - нерезидентам
А
49207
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам
А
49208
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам
П
49209
Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам
П
49210
Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам
П
49211
Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам
А
49212
Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам
П
493
Займы, выданные индивидуальным предпринимателям
49301
Займы, выданные индивидуальным предпринимателям
А
49302
Начисленные проценты по займам, выданным индивидуальным предпринимателям
А
49303
Начисленные прочие доходы по займам, выданным индивидуальным предпринимателям
А
49304
Расчеты по прочим доходам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям
П
49305
Начисленные расходы, связанные с выдачей займов индивидуальным предпринимателям
П
49306
Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов индивидуальным предпринимателям
А
49307
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям
А
49308
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям
П
49309
Расчеты по процентам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям
П
49310
Резервы под обесценение по займам, выданным индивидуальным предпринимателям
П
49311
Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям
А
49312
Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям
П
494
Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям
49401
Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям
А
49402
Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям
А
49403
Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям
А
49404
Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям
П
49405
Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) индивидуальным предпринимателям
П
49406
Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) индивидуальным предпринимателям
А
49407
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям
А
49408
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям
П
49409
Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям
П
49410
Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям
П
49411
Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям
А
49412
Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям
П
495
Займы, выданные кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
49501
Займы, выданные кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
А
49502
Начисленные проценты по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
А
49503
Начисленные прочие доходы по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
А
49504
Расчеты по прочим доходам по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
П
49505
Начисленные расходы, связанные с выдачей займов кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
П
49506
Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
А
49507
Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
А
49508
Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
П
49509
Расчеты по процентам по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
П
49510
Резервы под обесценение по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
П
49511
Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
А
49512
Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня
П
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
Вложения в долговые ценные бумаги
501
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
50104
Долговые ценные бумаги Российской Федерации
А
50105
Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
А
50106
Долговые ценные бумаги кредитных организаций
А
50107
Долговые ценные бумаги прочих резидентов
А
50108
Долговые ценные бумаги иностранных государств
А
50109
Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов
А
50110
Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов
А
50118
Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
А
50122
Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы
П
50123
Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы
П
50124
Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы
П
50125
Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы
П
50126