<Письмо> ПФ РФ от 22.02.1999 N ЕВ-16-27/1649
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 22 февраля 1999 г. N ЕВ-16-27/1649
О ВЫПИСКЕ ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
Пенсионный фонд Российской Федерации в связи с многочисленными запросами региональных отделений ПФР о дате исполнения плательщиками страховых взносов обязательств перед Фондом информирует.
Документами, на основании которых можно разграничить ответственность между плательщиками и банками, являются платежные поручения плательщиков страховых взносов с отметкой об исполнении поручений и выписки из лицевых счетов клиентов банков - плательщиков страховых взносов о списании денежных средств с расчетных счетов.
В соответствии с утвержденными Центральным банком Российской Федерации (Приказ Банка России от 18.06.97 N 02-263) Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, лицевые счета клиентов печатаются применительно к действующим формам бланков в двух экземплярах (часть III, раздел 2, пункт 2.1). Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту. В реквизитах лицевых счетов должны отражаться: дата совершения операции, номер документа, вид (шифр) операции, номер корреспондентского счета и соответствующий ему банковский идентификационный код (БИК), суммы отдельно по дебету и кредиту, остаток средств (входящий и исходящий).
В случае списания средств со счета клиента и перечисления их в доход ПФР в реквизитах выписки отражаются БИК банка - корреспондента, соответствующий лицевой счет получателя средств в банке - корреспонденте, а также по дебету сумма списываемых средств, соответствующая указанной в платежном поручении, и другие вышеуказанные реквизиты (приложение 1).
В случае отсутствия или недостаточности средств на расчетном счете клиента для оплаты всех сумм расчетных документов платежные поручения по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды помещаются банком в картотеку к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", не позднее следующего рабочего дня банк направляет извещение клиенту о помещении платежного поручения в картотеку (приложение 2) и при поступлении средств на счет документы оплачиваются в третьей группе очередности (статья 17 Федерального закона от 26.03.98 N 42-ФЗ "О федеральном бюджете на 1998 год").
При списании средств со счета клиента, но при отсутствии денежных средств на корреспондентском счете банка в реквизитах выписки из лицевого счета отражаются: БИК банка клиента, соответствующий внутренний банковский балансовый счет N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств", также по дебету сумма списанных средств со счета плательщика и другие реквизиты (приложение 3).
В этом случае банк должен направить извещение клиенту (приложение 4) о помещении платежного поручения в картотеку к внебалансовому счету N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" (положение Центрального банка Российской Федерации от 01.03.96 N 244 "О порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субъектов) кредитных организаций").
Заместитель Председателя
Правления
Е.ВАСИЛЬЕВ
Приложение 1
ЗАПОЛНЕНИЕ ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА В СЛУЧАЕ
СПИСАНИЯ СРЕДСТВ СО СЧЕТА ПЛАТЕЛЬЩИКА
Приложение 2
ИЗВЕЩЕНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КЛИЕНТУ
__________________________________________________________________
(наименование, адрес организации)
__________________________________________________________________
(номер расчетного, текущего, бюджетного счета)
"__" ___________ 19__ г.
Извещение N ___
1. Предъявленные Вами "__" __________ 19__ г. платежные поручения (указать N, дату, сумму)
1. ___________________________________________________________
2. ___________________________________________________________
3. ___________________________________________________________
4. ___________________________________________________________ не оплачены из-за отсутствия средств на Вашем (расчетном, текущем, бюджетном) счете в банке и помещены в картотеку.
2. В картотеку к Вашему счету из-за отсутствия средств на нем помещены инкассовые поручения и другие расчетные документы, предъявленные к Вашему (расчетному, текущему, бюджетному) счету (указать N, дату, сумму)
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
Штамп
Подпись операционного работника
Приложение 3
ЗАПОЛНЕНИЕ ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
В СЛУЧАЕ СПИСАНИЯ СРЕДСТВ СО СЧЕТА ПЛАТЕЛЬЩИКА
И ПРИ ОТСУТСТВИИ ИХ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКОМ СЧЕТЕ БАНКА
Приложение 4
ИЗВЕЩЕНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КЛИЕНТУ
__________________________________________________________________
(наименование, адрес организации)
__________________________________________________________________
(номер расчетного, текущего, бюджетного счета)
"__" ___________ 19__ г.
Извещение N ___
1. Предъявленные Вами "__" __________ 19__ г. платежные поручения (указать N, дату, сумму)
1. ___________________________________________________________
2. ___________________________________________________________
3. ___________________________________________________________
4. ___________________________________________________________ не оплачены из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка и помещены в картотеку.
2. В картотеку к корреспондентскому счету из-за отсутствия средств на нем помещены инкассовые поручения и другие расчетные документы, предъявленные к Вашему (расчетному, текущему, бюджетному) счету (указать N, дату, сумму)
______________________________________________________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
Штамп
Подпись операционного работника