Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности

Колонка "Схемы бухгалтерских проводок"

Схемы бухгалтерских проводок - колонка Петербургского правового портала, в которой еженедельно публикуется новая схема корреспонденций счетов по той или иной сложной и интересной ситуации. Подборка ведется по эксклюзивным материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюc.
Уплата госпошлины при отказе в выдаче документов об утверждении нормативов образования отходов и лимитов на их размещение

Как отразить в учете организации уплату государственной пошлины при отказе в выдаче документов об утверждении нормативов образования отходов производства и потребления и лимитов на их размещение?

Продажа земельного участка по цене установленной в евро с оплатой в рублях

Как отразить в учете организации продажу земельного участка (отраженного в составе основных средств (ОС)), если его стоимость установлена договором в евро, а оплата производится в рублях?

Расходы ООО на уплату процентов по краткосрочному кредиту для расчета с участниками по выплате чистой прибыли

Как отразить в учете организации (ООО) расходы на уплату процентов по краткосрочному кредиту, привлеченному для расчета с участниками по выплате распределенной в их пользу чистой прибыли ООО?

Отражение в учёте суммы неустойки выплаченной по решению суда

Как отражается в учете организации сумма неустойки за нарушение договорных обязательств, выплаченная контрагенту на основании решения суда?

Отражение перечисления предоплаты за товары в конце года с принятием их к учёту в начале следующего года при уменьшении НДС

Как отразить в учете организации (покупателя) перечисление 100%-ной предоплаты за товары в декабре 2012 г. и принятие к учету этих товаров в январе 2013 г., если с 01.01.2013 уменьшилась установленная для них ставка НДС?

Отражение в учете страхового возмещения организацией, применяющей УСН

Как отразить в учете организации (грузоотправителя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение страхового возмещения в связи с утратой груза (объекта основных средств (ОС)), переданного перевозчику?

Учёт стройматериалов, полученных в оплату дополнительных акций

Как отразить в учете открытого акционерного общества (ОАО) принятие к учету строительных материалов, полученных от органа местного самоуправления в порядке приватизации в оплату дополнительных обыкновенных акций, размещаемых по номинальной стоимости при увеличении уставного капитала ОАО, если доставка материалов осуществлялась собственными силами организации?

Продажа автомобиля физическому лицу по двум договорам с последующим зачётом взаимных требований

Как отразить в учете организации (автосалона) продажу нового автомобиля физическому лицу по системе "трейд-ин", если сделка между сторонами оформлена двумя договорами купли-продажи с последующим зачетом взаимных требований? Автосалон продает по системе "трейд-ин" новый автомобиль Шкода Октавия (учитываемый в качестве товара) за 665 400 руб. (в том числе НДС 101 502 руб.) физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Фактическая себестоимость автомобиля по данным бухгалтерского учета, равная стоимости его приобретения по данным налогового учета, составляет 460 000 руб. Стоимость подержанного автомобиля (Шкода Фабия), полученного организацией, установлена вторым договором купли-продажи в размере 189 000 руб. Организация и физическое лицо заключили письменное соглашение о зачете взаимных требований по заключенным договорам на сумму 189 000 руб. Оставшуюся задолженность в сумме 476 400 руб. за проданный ему автомобиль покупатель вносит в кассу организации. Приобретенный подержанный автомобиль предназначен для перепродажи. Иных расходов, связанных с приобретением автомобиля и доведением его до состояния, пригодного к использованию в запланированных целях, организация не несет. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Приобретение товара при помощи депонированного аккредитива

Как отразить в учете торговой организации приобретение товара, если в целях его оплаты открывается покрытый (депонированный) аккредитив, и плату за открытие этого аккредитива? Стоимость товара, приобретаемого для перепродажи, по договору купли-продажи составила 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). Аккредитив на указанную сумму открыт 10 декабря на срок два месяца. Товар получен организацией 20 декабря. Плата за открытие аккредитива (комиссия банка) составила 500 руб. (НДС не облагается) и безакцептно списывается с расчетного счета организации в день открытия аккредитива. Иных затрат, в том числе транспортно-заготовительных расходов, а также расходов, связанных с доведением товара до состояния, пригодного к использованию в запланированных целях, организация не несет. Аккредитив исполнен 27 декабря. Организация отражает операции по приобретению товаров с использованием счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей", учетные цены не применяются. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Уплата НДФЛ с аванса физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем

Как отразить в учете организации расчеты с бюджетом по НДФЛ при выплате аванса физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, по гражданско-правовому договору? Организация заключила с физическим лицом договор подряда на выполнение ремонтных работ в подсобном помещении. По договору: - стоимость работ составляет 80 тыс. руб.; - перед началом ремонтных работ выплачивается аванс в размере 70% от стоимости по договору; - не предусмотрена обязанность организации уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В качестве аванса по договору организация выплатила исполнителю из кассы 56 тыс. руб. Оставшаяся часть стоимости работ в сумме 24 000 руб. выплачена подрядчику из кассы после принятия выполненных работ.

Продажа продукции при помощи безотзывного аккредитива

Как отразить в учете организации продажу произведенной продукции, если оплата производится посредством безотзывного аккредитива? Стоимость продукции по договору купли-продажи составила 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). Аккредитив на указанную сумму открыт 15 ноября на срок два месяца (о чем в этот же день получено сообщение из банка). Фактическая себестоимость продукции составила 260 000 руб., что равно сумме прямых затрат на ее производство в налоговом учете. Продукция передана покупателю 20 декабря, в этот же день документы, предусмотренные условиями аккредитива, представлены организацией в исполняющий банк. Аккредитив исполнен 27 декабря. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Расходы на фрахт самолёта для командировки сотрудников

Как отразить в учете организации расходы на фрахт самолета для срочной доставки сотрудников к месту командировки и обратно? Несколько сотрудников аппарата управления направлены в командировку. С целью обеспечения оперативной доставки работников к местам командировки (согласно служебному заданию <*> - три города) и в связи с отсутствием прямого авиасообщения между этими городами организация зафрахтовала самолет. По договору фрахтования предусмотрена 100%-ная предоплата, стоимость услуг составила 1 180 000 руб. (в том числе НДС 180 000 руб.).

Оплата услуг нотариуса через подотчётное лицо

Как отразить в учете организации затраты, связанные с оплатой нотариальных услуг, если их оплата произведена через подотчетное лицо? Частным нотариусом выполнены нотариальные действия (удостоверение сделки и свидетельствование копий документов), а также оказаны услуги правового и технического характера (консультационные услуги, составление проекта договора, изготовление копий документов). Организация оплатила услуги частного нотариуса на общую сумму 18 500 руб., а именно:

  • нотариальный тариф за удостоверение договора лизинга в размере 11 000 руб. (стоимость предмета договора составляет 3 000 000 руб.);
  • за свидетельствование верности копий документов (50 страниц) - 500 руб.;
  • за услуги правового и технического характера - 7000 руб.
Нотариусом выдан бланк, в котором отдельно выделены стоимость услуг, оплачиваемых по нотариальному тарифу, и стоимость услуг правового и технического характера. Оплата нотариальных услуг произведена через подотчетное лицо, которому были выданы денежные средства из кассы организации в размере 20 000 руб. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Затраты на рассылку SMS-рекламы держателям дисконтных карт

Как отразить в учете организации торговли (розничного магазина) затраты, связанные с рассылкой SMS-сообщений рекламного характера на номера мобильных телефонов покупателей, имеющих дисконтные карты магазина? Письменное согласие абонентов на получение рекламных SMS-сообщений, содержащих информацию о новых товарах, предстоящих акциях и выгодных предложениях, организация получает при анкетировании покупателей, получающих дисконтные карты. Для осуществления рассылки SMS-сообщений организацией заключен договор на оказание услуг с оператором сотовой связи. Выбор абонентских номеров для рассылки SMS-сообщений, содержащих рекламу, и добавление их в список адресатов рассылки производятся специалистом торговой организации, после чего данные передаются оператору сотовой связи. В текущем месяце стоимость рассылки SMS-сообщений, согласно акту приемки-сдачи оказанных услуг, составила 23 600 руб. (в том числе НДС 3600 руб.). На момент признания расходов для целей налогообложения выручка, определенная нарастающим итогом с начала налогового периода, составила 3 000 000 руб. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Возмещение перевозчиком потерь, связанных с недостачей продукции

Организация, соответствующая критериям сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ, применяет общую систему налогообложения. Как отразить в учете организации недостачу продукции растениеводства (зерна) сверх норм естественной убыли и технологических потерь, образовавшуюся при перевозке его со склада организации на элеватор, если сумма недостачи возмещается перевозчиком (сторонней организацией)? Организация перевозит готовую продукцию (озимую пшеницу) с собственного тока на элеватор в целях ее дальнейшей продажи с привлечением перевозчика (автомобильным транспортом). Стоимость перевозки 200 т зерна составляет 94 400 руб. (в том числе НДС 14 400 руб.). При приемке на элеватор выявлена недостача зерна сверх норм естественной убыли и технологических потерь в размере 0,5 т. Плановая себестоимость тонны зерна определена в размере 4000 руб. Рыночная стоимость зерна (по которой организация обычно продает эту продукцию) составляет 5500 руб. за 1 т. Организация предъявила перевозчику претензию на возмещение ущерба от недостачи продукции в сумме 2750 руб. и уменьшения провозной платы на 236 руб. (в том числе НДС 36 руб.), которую он признал. Соответственно, провозная плата составила 94 164 руб., в том числе НДС 14 364 руб. По соглашению сторон сумма нанесенного ущерба удерживается при перечислении перевозчику провозной платы. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Получение аванса под поставку продукции и отгрузка продукции в течение пяти дней со дня аванса

Как отразить в учете организации получение аванса под поставку продукции и последующую отгрузку продукции в счет этого аванса, если отгрузка производится в течение пяти дней со дня получения аванса?
Организация получила в счет предстоящей отгрузки продукции, реализация которой облагается НДС по ставке 18%, аванс на сумму 118 000 руб., что составляет 100% договорной стоимости продукции. Продукция отгружена в течение пяти календарных дней с даты получения аванса.
Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления.

Приобретение и продажа товара при транзитной доставке от поставщика до конечного покупателя

Как отражаются в учете организации оптовой торговли операции по приобретению и продаже товара, если товар доставляется транзитом со склада поставщика на склад конечного покупателя без оприходования товара на собственный склад организации? По договору поставки организация ("транзитный" продавец) приобрела товар стоимостью 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). Товар продан покупателю по договорной цене 767 000 руб. (в том числе НДС 117 000 руб.). По условиям заключенных договоров право собственности на товар к организации переходит в момент передачи товара поставщиком перевозчику; право собственности на товар к покупателю переходит после получения им товара на свой склад. Оплата поставщику произведена после передачи товара перевозчику. Покупатель оплатил товар непосредственно после его получения (в том же месяце). Стоимость доставки товара со склада поставщика до склада покупателя, осуществленной силами транспортной компании, составляет 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.), оплата произведена в месяце оказания услуг.

Как отразить в учете организации денежные средства, оставшиеся на расчетном счете и не возвращенные банком-банкротом?

У организации на расчетном счете, открытом в банке, находятся денежные средства в сумме 200 000 руб. В январе 2014 г. у банка отозвана лицензия, впоследствии решением арбитражного суда банк признан банкротом и ликвидирован. При этом требования организации о возврате указанных средств не удовлетворены из-за недостаточности имущества банка. Как отразить в учете организации денежные средства, оставшиеся на расчетном счете и не возвращенные банком-банкротом? Основанием для отзыва лицензии у банка явилось установление фактов существенной недостоверности отчетных данных, а также неисполнение федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, и нормативных актов Банка России. На дату получения информации о наличии у банка признаков банкротства в бухгалтерском учете организации создан резерв по сомнительному долгу в размере 100% суммы задолженности банка по возврату числящихся на расчетном счете денежных средств. Организация заявила свои требования в установленном порядке и включена в реестр кредиторов. Для целей налогового учета организация признает доходы и расходы по методу начисления.

Продажа на условиях 80%-ной предоплаты имущества в виде остатков незавершенного производства

Производственная организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", продает на условиях 80%-ной предоплаты имущество в виде остатков незавершенного производства, которые учитываются на счете 20 "Основное производство". Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?
Организация, осуществляющая массовое производство продукции, заключила с покупателем договор купли-продажи, в качестве товара по которому передается продукция организации, не прошедшая всех стадий обработки, числящаяся в составе незавершенного производства. Это имущество продано за 350 000 руб. Расчеты производятся в безналичной форме. Фактические затраты организации, понесенные на производство данной продукции, составили 300 000 руб.

Приобретение у поставщика товара для перепродажи через подотчетное лицо

Как отражается в учете торговой организации приобретение у поставщика товара для перепродажи через подотчетное лицо (работника организации), если товар оплачивается работником с использованием кредитной корпоративной банковской карты? Для оплаты приобретаемых товаров (работ, услуг) работникам организации выданы корпоративные кредитные банковские карты. Локальным нормативным актом установлено, что средства, списанные со счета корпоративной карты в результате совершения работником операции с использованием этой карты, считаются выданными под отчет работнику. Работник обязан в установленный срок представить отчет по всем совершенным по карте операциям. Организация приобрела у поставщика товар стоимостью 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.) с целью его перепродажи. Товар получен работником организации по доверенности и оплачен с использованием корпоративной кредитной банковской карты. Приобретенный товар передан работником на склад организации, в бухгалтерию работник представил отчет о совершенных по карте операциях с приложением документа, подтверждающего оплату товара посредством платежной банковской карты (документа по операции с использованием платежной карты). Задолженность, образовавшаяся по кредитной карте в результате оплаты товара, погашена перечислением денежных средств с расчетного счета организации. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас