Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности

Колонка "Схемы бухгалтерских проводок"

Схемы бухгалтерских проводок - колонка Петербургского правового портала, в которой еженедельно публикуется новая схема корреспонденций счетов по той или иной сложной и интересной ситуации. Подборка ведется по эксклюзивным материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюc.
Затраты на рассылку SMS-рекламы держателям дисконтных карт

Как отразить в учете организации торговли (розничного магазина) затраты, связанные с рассылкой SMS-сообщений рекламного характера на номера мобильных телефонов покупателей, имеющих дисконтные карты магазина? Письменное согласие абонентов на получение рекламных SMS-сообщений, содержащих информацию о новых товарах, предстоящих акциях и выгодных предложениях, организация получает при анкетировании покупателей, получающих дисконтные карты. Для осуществления рассылки SMS-сообщений организацией заключен договор на оказание услуг с оператором сотовой связи. Выбор абонентских номеров для рассылки SMS-сообщений, содержащих рекламу, и добавление их в список адресатов рассылки производятся специалистом торговой организации, после чего данные передаются оператору сотовой связи. В текущем месяце стоимость рассылки SMS-сообщений, согласно акту приемки-сдачи оказанных услуг, составила 23 600 руб. (в том числе НДС 3600 руб.). На момент признания расходов для целей налогообложения выручка, определенная нарастающим итогом с начала налогового периода, составила 3 000 000 руб. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Возмещение перевозчиком потерь, связанных с недостачей продукции

Организация, соответствующая критериям сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ, применяет общую систему налогообложения. Как отразить в учете организации недостачу продукции растениеводства (зерна) сверх норм естественной убыли и технологических потерь, образовавшуюся при перевозке его со склада организации на элеватор, если сумма недостачи возмещается перевозчиком (сторонней организацией)? Организация перевозит готовую продукцию (озимую пшеницу) с собственного тока на элеватор в целях ее дальнейшей продажи с привлечением перевозчика (автомобильным транспортом). Стоимость перевозки 200 т зерна составляет 94 400 руб. (в том числе НДС 14 400 руб.). При приемке на элеватор выявлена недостача зерна сверх норм естественной убыли и технологических потерь в размере 0,5 т. Плановая себестоимость тонны зерна определена в размере 4000 руб. Рыночная стоимость зерна (по которой организация обычно продает эту продукцию) составляет 5500 руб. за 1 т. Организация предъявила перевозчику претензию на возмещение ущерба от недостачи продукции в сумме 2750 руб. и уменьшения провозной платы на 236 руб. (в том числе НДС 36 руб.), которую он признал. Соответственно, провозная плата составила 94 164 руб., в том числе НДС 14 364 руб. По соглашению сторон сумма нанесенного ущерба удерживается при перечислении перевозчику провозной платы. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Получение аванса под поставку продукции и отгрузка продукции в течение пяти дней со дня аванса

Как отразить в учете организации получение аванса под поставку продукции и последующую отгрузку продукции в счет этого аванса, если отгрузка производится в течение пяти дней со дня получения аванса?
Организация получила в счет предстоящей отгрузки продукции, реализация которой облагается НДС по ставке 18%, аванс на сумму 118 000 руб., что составляет 100% договорной стоимости продукции. Продукция отгружена в течение пяти календарных дней с даты получения аванса.
Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления.

Приобретение и продажа товара при транзитной доставке от поставщика до конечного покупателя

Как отражаются в учете организации оптовой торговли операции по приобретению и продаже товара, если товар доставляется транзитом со склада поставщика на склад конечного покупателя без оприходования товара на собственный склад организации? По договору поставки организация ("транзитный" продавец) приобрела товар стоимостью 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). Товар продан покупателю по договорной цене 767 000 руб. (в том числе НДС 117 000 руб.). По условиям заключенных договоров право собственности на товар к организации переходит в момент передачи товара поставщиком перевозчику; право собственности на товар к покупателю переходит после получения им товара на свой склад. Оплата поставщику произведена после передачи товара перевозчику. Покупатель оплатил товар непосредственно после его получения (в том же месяце). Стоимость доставки товара со склада поставщика до склада покупателя, осуществленной силами транспортной компании, составляет 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.), оплата произведена в месяце оказания услуг.

Как отразить в учете организации денежные средства, оставшиеся на расчетном счете и не возвращенные банком-банкротом?

У организации на расчетном счете, открытом в банке, находятся денежные средства в сумме 200 000 руб. В январе 2014 г. у банка отозвана лицензия, впоследствии решением арбитражного суда банк признан банкротом и ликвидирован. При этом требования организации о возврате указанных средств не удовлетворены из-за недостаточности имущества банка. Как отразить в учете организации денежные средства, оставшиеся на расчетном счете и не возвращенные банком-банкротом? Основанием для отзыва лицензии у банка явилось установление фактов существенной недостоверности отчетных данных, а также неисполнение федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, и нормативных актов Банка России. На дату получения информации о наличии у банка признаков банкротства в бухгалтерском учете организации создан резерв по сомнительному долгу в размере 100% суммы задолженности банка по возврату числящихся на расчетном счете денежных средств. Организация заявила свои требования в установленном порядке и включена в реестр кредиторов. Для целей налогового учета организация признает доходы и расходы по методу начисления.

Продажа на условиях 80%-ной предоплаты имущества в виде остатков незавершенного производства

Производственная организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", продает на условиях 80%-ной предоплаты имущество в виде остатков незавершенного производства, которые учитываются на счете 20 "Основное производство". Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?
Организация, осуществляющая массовое производство продукции, заключила с покупателем договор купли-продажи, в качестве товара по которому передается продукция организации, не прошедшая всех стадий обработки, числящаяся в составе незавершенного производства. Это имущество продано за 350 000 руб. Расчеты производятся в безналичной форме. Фактические затраты организации, понесенные на производство данной продукции, составили 300 000 руб.

Приобретение у поставщика товара для перепродажи через подотчетное лицо

Как отражается в учете торговой организации приобретение у поставщика товара для перепродажи через подотчетное лицо (работника организации), если товар оплачивается работником с использованием кредитной корпоративной банковской карты? Для оплаты приобретаемых товаров (работ, услуг) работникам организации выданы корпоративные кредитные банковские карты. Локальным нормативным актом установлено, что средства, списанные со счета корпоративной карты в результате совершения работником операции с использованием этой карты, считаются выданными под отчет работнику. Работник обязан в установленный срок представить отчет по всем совершенным по карте операциям. Организация приобрела у поставщика товар стоимостью 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.) с целью его перепродажи. Товар получен работником организации по доверенности и оплачен с использованием корпоративной кредитной банковской карты. Приобретенный товар передан работником на склад организации, в бухгалтерию работник представил отчет о совершенных по карте операциях с приложением документа, подтверждающего оплату товара посредством платежной банковской карты (документа по операции с использованием платежной карты). Задолженность, образовавшаяся по кредитной карте в результате оплаты товара, погашена перечислением денежных средств с расчетного счета организации. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Списание затрат на производство, не давшее продукции

Как отразить в учете организации списание затрат на производство, не давшее продукции? По результатам исследования потребительского рынка организацией принято решение о снятии с производства одного из основных видов продукции и ликвидации связанного с производством данной продукции незавершенного производства (НЗП). На основании приказа руководителя указанное НЗП ликвидировано, о чем составлен соответствующий акт (затраты на ликвидацию НЗП в данной схеме не рассматриваются). По данным бухгалтерского учета фактическая себестоимость ликвидированного НЗП составляет 560 000 руб., в том числе прямые расходы на ликвидированное НЗП - 450 000 руб. (что равно сумме прямых расходов на данное НЗП по данным налогового учета), косвенные расходы, распределенные на данное НЗП, - 110 000 руб. (что равно сумме признанных в налоговом учете косвенных расходов).

Списание готовой продукции, утраченной в результате стихийного бедствия

Как отразить в учете организации списание готовой продукции, являющейся подакцизным товаром и утраченной в результате стихийного бедствия? Фактическая себестоимость утраченных 2 т моторного масла для инжекторных двигателей составляет 180 000 руб., что соответствует сумме прямых расходов на изготовление этого имущества по данным налогового учета. Сумма НДС, приходящаяся на стоимость материалов, работ и услуг, использованных при изготовлении недостающего моторного масла, равна 21 600 руб.

Начисление и выплата пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве

Как в 2013 г. рассчитать и отразить в учете организации начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве, если в расчетном периоде работник получал премию, уходил в отпуск и был нетрудоспособен? Рассчитанный средний заработок работника не превышает предельное максимальное значение. Листок нетрудоспособности выдан работнику на 12 календарных дней (с 9 по 20 августа 2013 г.). Должностной оклад работника составляет: в 2011 г. - 36 500 руб., в 2012 и 2013 гг. - 37 960 руб. В июле 2011 г. ему начислена полугодовая премия в размере 8030 руб., в феврале 2012 г. работник был нетрудоспособен (заработная плата за февраль составила 32 850 руб.). Кроме того, работник уходил в отпуск в сентябре 2011 г. (общая сумма заработной платы за сентябрь и отпускных составила 35 770 руб.). Пособия выплачиваются работникам в безналичной форме путем перечисления денежных средств на их лицевые карточные счета в банках.

Доплата за совмещение профессий высококвалифицированному иностранному работнику

Как отразить в учете организации начисление и выплату доплаты за совмещение профессий иностранному работнику - высококвалифицированному специалисту? Основным видом деятельности организации являются оказание услуг и консультирование по ведению бухгалтерского, налогового и управленческого учета. С работником - гражданином иностранного государства заключен трудовой договор на неопределенный срок. На момент осуществления доплаты за совмещение профессий работник не является налоговым резидентом РФ и имеет статус временно пребывающего на территории РФ. Организация производит выплаты работникам в безналичной форме путем перечисления денежных средств на их лицевые карточные счета в банках. В налоговом учете организации доходы и расходы определяются методом начисления. В октябре, включающем 23 рабочих дня, работник (методолог по управленческому учету) временно (в течение 15 рабочих дней) наряду со своими должностными обязанностями в течение рабочего дня исполнял обязанности эксперта по бухгалтерскому учету и налогообложению. Работник выразил свое согласие на совмещение профессий в письменном виде. Согласно заключенному сторонами дополнительному соглашению к трудовому договору доплата при совмещении профессии установлена работнику в размере 60% от должностного оклада по совмещаемой профессии. Должностной оклад эксперта по бухгалтерскому учету и налогообложению составляет 115 000 руб.

Гибель продукции в связи с пожаром на производстве

Как отразить в учете организации списание затрат на производство, не давшее продукции, в связи с чрезвычайными обстоятельствами? В связи с пожаром, произошедшим в производственном цехе организации, погибла не завершенная производством (НЗП) продукция. На основании проведенной инвентаризации и приказа руководителя указанное НЗП списано, о чем составлен соответствующий акт (затраты на ликвидацию последствий пожара в данной схеме не рассматриваются). По данным бухгалтерского учета фактическая себестоимость списанного НЗП составляет 280 000 руб., в том числе прямые расходы на списанное НЗП - 140 000 руб. (что равно сумме прямых расходов на данное НЗП по данным налогового учета), косвенные расходы, распределенные на данное НЗП, - 40 000 руб. (что равно сумме признанных в налоговом учете косвенных расходов).

Получение материалов по договору дарения от единственного участника ООО

Как отразить в учете организации (ООО) получение от единственного участника (физического лица) материалов по договору дарения и их дальнейшую передачу в производство? По договору дарения в июне организация от участника получила материалы, договорная стоимость которых, определенная на основании независимой оценки, составила 900 000 руб. Расходы по независимой оценке понес участник. В июле материалы были переданы в производство.

Учет командировочных расходов дистанционного работника

Как отразить в учете организации командировочные расходы дистанционного работника? Работник организации, который по трудовому договору работает дистанционно, в силу производственной необходимости был направлен в командировку. Денежный аванс на оплату командировочных расходов в сумме 36 060 руб. перечислен на банковский счет работника, открытый в рамках "зарплатного" проекта. Расходы работника составили: на проживание - 17 700 руб. (в том числе НДС 2700 руб.), суточные (определенные коллективным договором в размере 700 руб. в сутки) - 4200 руб. за шесть дней командировки, на проезд к месту нахождения работодателя и обратно согласно авиабилету - 14 160 руб. (в том числе НДС 2600 руб.). Подтверждающие расходы документы оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой. Командировка работника связана с основной производственной деятельностью организации.

Списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности

Как отразить в учете организации (подрядчика), применяющей УСН, списание по истечении срока исковой давности кредиторской задолженности, возникшей в связи с получением организацией предоплаты от заказчика по договору подряда, работы по которому не были выполнены организацией? На основании данных проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя организацией была списана кредиторская задолженность перед заказчиком, срок исковой давности по которой истек, в сумме ранее полученной предоплаты - 100 000 руб.

Выплата дополнительной компенсации работнику в связи с досрочным расторжением трудового договора

Как отражается в учете организации выплата дополнительной компенсации работнику, причитающейся ему в связи с расторжением трудового договора до истечения двухмесячного срока со дня уведомления об увольнении в связи с ликвидацией организации? Организация является субъектом малого предпринимательства. Работодатель в установленном порядке предупредил персонально и под роспись работника об увольнении через два месяца в связи с ликвидацией организации. За полтора месяца до истечения двухмесячного срока с работником подписано соглашение о досрочном расторжении трудового договора, в связи с чем работодатель выплачивает дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Сумма дополнительной компенсации, составляющая 59 700 руб., выплачена в безналичной форме путем перечисления на лицевой карточный счет работника в день его увольнения. Общая сумма выплат работнику при увольнении не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка. Для целей бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления. Организация не применяет Положение по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010), утвержденное Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н, и Положение по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02, утвержденное Приказом Минфина России от 02.07.2002 N 66н.

Выявление излишков товара при проведении плановой инвентаризации

Как отразить в учете организации принятие к учету товаров, выявленных в качестве излишков при проведении плановой инвентаризации, и их дальнейшую реализацию? В результате проведенной инвентаризации выявлен излишек товара, рыночная стоимость которого составила 200 000 руб. В дальнейшем указанный товар реализован за 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.).

Штраф за отсутствие отметки о проведении предрейсового медицинского осмотра

Как отразить в учете транспортной организации, занимающейся перевозкой пассажиров автомобильным транспортом, штраф за отсутствие отметки о проведении предрейсового медицинского осмотра? Согласно постановлению о привлечении к административной ответственности за нарушение требований обеспечения безопасности перевозок пассажиров, выразившееся в отсутствии отметки в разделе путевого листа о проведении предрейсового медицинского осмотра, на организацию наложен административный штраф в сумме 30 000 руб.

Расходы на оплату услуг юридической фирмы, представляющей интересы организации в суде

Как отразить в учете организации, осуществляющей исключительно облагаемую НДС деятельность, расходы на оплату услуг юридической фирмы, представляющей интересы организации в суде в связи с судебным производством, которое производится в процессе осуществления организацией ее предпринимательской деятельности? Организация в процессе судебного производства пользуется услугами юридической фирмы. Согласно условиям договора акты на оказанные услуги составляются ежемесячно, оплата услуг производится не позднее пяти дней с даты подписания акта обеими сторонами. Так, в июне и в июле 2013 г. согласно актам юридической фирмой оказаны услуги на 35 400 руб. (в том числе НДС 5400 руб.) и 82 600 руб. (в том числе НДС 12 600 руб.). Услуги полностью оплачены в месяцах подписания актов. На момент оказания услуг судебное производство еще не завершено.

Бухгалтерский учет суммы возмещения убытка, подлежащей выплате по решению суда

Как отразить в учете организации суммы реального ущерба и упущенной выгоды, которые предстоит выплатить по решению суда третьему лицу в связи с порчей его имущества по вине организации? Судебное разбирательство по вопросу взыскания с организации причиненных убытков начато в январе. Юридической службой организации вероятность вынесения судом решения о взыскании оценивается как высокая. При этом, как ожидается, с организации будет взыскано от 1 000 000 руб. до 2 000 000 руб. Суд вынес решение в пользу третьего лица и обязал организацию возместить сумму нанесенного реального ущерба в размере 1 500 000 руб. и сумму упущенной выгоды в размере 500 000 руб. В марте решение суда вступило в законную силу и организация выплатила указанные суммы посредством перечисления денежных средств на банковский счет, указанный третьим лицом.

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас