Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности

Колонка "Схемы бухгалтерских проводок"

Схемы бухгалтерских проводок - колонка Петербургского правового портала, в которой еженедельно публикуется новая схема корреспонденций счетов по той или иной сложной и интересной ситуации. Подборка ведется по эксклюзивным материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюc.
Продажа автомобиля физическому лицу по двум договорам с последующим зачётом взаимных требований

Как отразить в учете организации (автосалона) продажу нового автомобиля физическому лицу по системе "трейд-ин", если сделка между сторонами оформлена двумя договорами купли-продажи с последующим зачетом взаимных требований? Автосалон продает по системе "трейд-ин" новый автомобиль Шкода Октавия (учитываемый в качестве товара) за 665 400 руб. (в том числе НДС 101 502 руб.) физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Фактическая себестоимость автомобиля по данным бухгалтерского учета, равная стоимости его приобретения по данным налогового учета, составляет 460 000 руб. Стоимость подержанного автомобиля (Шкода Фабия), полученного организацией, установлена вторым договором купли-продажи в размере 189 000 руб. Организация и физическое лицо заключили письменное соглашение о зачете взаимных требований по заключенным договорам на сумму 189 000 руб. Оставшуюся задолженность в сумме 476 400 руб. за проданный ему автомобиль покупатель вносит в кассу организации. Приобретенный подержанный автомобиль предназначен для перепродажи. Иных расходов, связанных с приобретением автомобиля и доведением его до состояния, пригодного к использованию в запланированных целях, организация не несет. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Приобретение товара при помощи депонированного аккредитива

Как отразить в учете торговой организации приобретение товара, если в целях его оплаты открывается покрытый (депонированный) аккредитив, и плату за открытие этого аккредитива? Стоимость товара, приобретаемого для перепродажи, по договору купли-продажи составила 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). Аккредитив на указанную сумму открыт 10 декабря на срок два месяца. Товар получен организацией 20 декабря. Плата за открытие аккредитива (комиссия банка) составила 500 руб. (НДС не облагается) и безакцептно списывается с расчетного счета организации в день открытия аккредитива. Иных затрат, в том числе транспортно-заготовительных расходов, а также расходов, связанных с доведением товара до состояния, пригодного к использованию в запланированных целях, организация не несет. Аккредитив исполнен 27 декабря. Организация отражает операции по приобретению товаров с использованием счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей", учетные цены не применяются. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Уплата НДФЛ с аванса физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем

Как отразить в учете организации расчеты с бюджетом по НДФЛ при выплате аванса физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, по гражданско-правовому договору? Организация заключила с физическим лицом договор подряда на выполнение ремонтных работ в подсобном помещении. По договору: - стоимость работ составляет 80 тыс. руб.; - перед началом ремонтных работ выплачивается аванс в размере 70% от стоимости по договору; - не предусмотрена обязанность организации уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В качестве аванса по договору организация выплатила исполнителю из кассы 56 тыс. руб. Оставшаяся часть стоимости работ в сумме 24 000 руб. выплачена подрядчику из кассы после принятия выполненных работ.

Продажа продукции при помощи безотзывного аккредитива

Как отразить в учете организации продажу произведенной продукции, если оплата производится посредством безотзывного аккредитива? Стоимость продукции по договору купли-продажи составила 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). Аккредитив на указанную сумму открыт 15 ноября на срок два месяца (о чем в этот же день получено сообщение из банка). Фактическая себестоимость продукции составила 260 000 руб., что равно сумме прямых затрат на ее производство в налоговом учете. Продукция передана покупателю 20 декабря, в этот же день документы, предусмотренные условиями аккредитива, представлены организацией в исполняющий банк. Аккредитив исполнен 27 декабря. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Расходы на фрахт самолёта для командировки сотрудников

Как отразить в учете организации расходы на фрахт самолета для срочной доставки сотрудников к месту командировки и обратно? Несколько сотрудников аппарата управления направлены в командировку. С целью обеспечения оперативной доставки работников к местам командировки (согласно служебному заданию <*> - три города) и в связи с отсутствием прямого авиасообщения между этими городами организация зафрахтовала самолет. По договору фрахтования предусмотрена 100%-ная предоплата, стоимость услуг составила 1 180 000 руб. (в том числе НДС 180 000 руб.).

Оплата услуг нотариуса через подотчётное лицо

Как отразить в учете организации затраты, связанные с оплатой нотариальных услуг, если их оплата произведена через подотчетное лицо? Частным нотариусом выполнены нотариальные действия (удостоверение сделки и свидетельствование копий документов), а также оказаны услуги правового и технического характера (консультационные услуги, составление проекта договора, изготовление копий документов). Организация оплатила услуги частного нотариуса на общую сумму 18 500 руб., а именно:

  • нотариальный тариф за удостоверение договора лизинга в размере 11 000 руб. (стоимость предмета договора составляет 3 000 000 руб.);
  • за свидетельствование верности копий документов (50 страниц) - 500 руб.;
  • за услуги правового и технического характера - 7000 руб.
Нотариусом выдан бланк, в котором отдельно выделены стоимость услуг, оплачиваемых по нотариальному тарифу, и стоимость услуг правового и технического характера. Оплата нотариальных услуг произведена через подотчетное лицо, которому были выданы денежные средства из кассы организации в размере 20 000 руб. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Затраты на рассылку SMS-рекламы держателям дисконтных карт

Как отразить в учете организации торговли (розничного магазина) затраты, связанные с рассылкой SMS-сообщений рекламного характера на номера мобильных телефонов покупателей, имеющих дисконтные карты магазина? Письменное согласие абонентов на получение рекламных SMS-сообщений, содержащих информацию о новых товарах, предстоящих акциях и выгодных предложениях, организация получает при анкетировании покупателей, получающих дисконтные карты. Для осуществления рассылки SMS-сообщений организацией заключен договор на оказание услуг с оператором сотовой связи. Выбор абонентских номеров для рассылки SMS-сообщений, содержащих рекламу, и добавление их в список адресатов рассылки производятся специалистом торговой организации, после чего данные передаются оператору сотовой связи. В текущем месяце стоимость рассылки SMS-сообщений, согласно акту приемки-сдачи оказанных услуг, составила 23 600 руб. (в том числе НДС 3600 руб.). На момент признания расходов для целей налогообложения выручка, определенная нарастающим итогом с начала налогового периода, составила 3 000 000 руб. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Возмещение перевозчиком потерь, связанных с недостачей продукции

Организация, соответствующая критериям сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ, применяет общую систему налогообложения. Как отразить в учете организации недостачу продукции растениеводства (зерна) сверх норм естественной убыли и технологических потерь, образовавшуюся при перевозке его со склада организации на элеватор, если сумма недостачи возмещается перевозчиком (сторонней организацией)? Организация перевозит готовую продукцию (озимую пшеницу) с собственного тока на элеватор в целях ее дальнейшей продажи с привлечением перевозчика (автомобильным транспортом). Стоимость перевозки 200 т зерна составляет 94 400 руб. (в том числе НДС 14 400 руб.). При приемке на элеватор выявлена недостача зерна сверх норм естественной убыли и технологических потерь в размере 0,5 т. Плановая себестоимость тонны зерна определена в размере 4000 руб. Рыночная стоимость зерна (по которой организация обычно продает эту продукцию) составляет 5500 руб. за 1 т. Организация предъявила перевозчику претензию на возмещение ущерба от недостачи продукции в сумме 2750 руб. и уменьшения провозной платы на 236 руб. (в том числе НДС 36 руб.), которую он признал. Соответственно, провозная плата составила 94 164 руб., в том числе НДС 14 364 руб. По соглашению сторон сумма нанесенного ущерба удерживается при перечислении перевозчику провозной платы. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Получение аванса под поставку продукции и отгрузка продукции в течение пяти дней со дня аванса

Как отразить в учете организации получение аванса под поставку продукции и последующую отгрузку продукции в счет этого аванса, если отгрузка производится в течение пяти дней со дня получения аванса?
Организация получила в счет предстоящей отгрузки продукции, реализация которой облагается НДС по ставке 18%, аванс на сумму 118 000 руб., что составляет 100% договорной стоимости продукции. Продукция отгружена в течение пяти календарных дней с даты получения аванса.
Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления.

Приобретение и продажа товара при транзитной доставке от поставщика до конечного покупателя

Как отражаются в учете организации оптовой торговли операции по приобретению и продаже товара, если товар доставляется транзитом со склада поставщика на склад конечного покупателя без оприходования товара на собственный склад организации? По договору поставки организация ("транзитный" продавец) приобрела товар стоимостью 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). Товар продан покупателю по договорной цене 767 000 руб. (в том числе НДС 117 000 руб.). По условиям заключенных договоров право собственности на товар к организации переходит в момент передачи товара поставщиком перевозчику; право собственности на товар к покупателю переходит после получения им товара на свой склад. Оплата поставщику произведена после передачи товара перевозчику. Покупатель оплатил товар непосредственно после его получения (в том же месяце). Стоимость доставки товара со склада поставщика до склада покупателя, осуществленной силами транспортной компании, составляет 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.), оплата произведена в месяце оказания услуг.

Как отразить в учете организации денежные средства, оставшиеся на расчетном счете и не возвращенные банком-банкротом?

У организации на расчетном счете, открытом в банке, находятся денежные средства в сумме 200 000 руб. В январе 2014 г. у банка отозвана лицензия, впоследствии решением арбитражного суда банк признан банкротом и ликвидирован. При этом требования организации о возврате указанных средств не удовлетворены из-за недостаточности имущества банка. Как отразить в учете организации денежные средства, оставшиеся на расчетном счете и не возвращенные банком-банкротом? Основанием для отзыва лицензии у банка явилось установление фактов существенной недостоверности отчетных данных, а также неисполнение федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, и нормативных актов Банка России. На дату получения информации о наличии у банка признаков банкротства в бухгалтерском учете организации создан резерв по сомнительному долгу в размере 100% суммы задолженности банка по возврату числящихся на расчетном счете денежных средств. Организация заявила свои требования в установленном порядке и включена в реестр кредиторов. Для целей налогового учета организация признает доходы и расходы по методу начисления.

Продажа на условиях 80%-ной предоплаты имущества в виде остатков незавершенного производства

Производственная организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", продает на условиях 80%-ной предоплаты имущество в виде остатков незавершенного производства, которые учитываются на счете 20 "Основное производство". Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?
Организация, осуществляющая массовое производство продукции, заключила с покупателем договор купли-продажи, в качестве товара по которому передается продукция организации, не прошедшая всех стадий обработки, числящаяся в составе незавершенного производства. Это имущество продано за 350 000 руб. Расчеты производятся в безналичной форме. Фактические затраты организации, понесенные на производство данной продукции, составили 300 000 руб.

Приобретение у поставщика товара для перепродажи через подотчетное лицо

Как отражается в учете торговой организации приобретение у поставщика товара для перепродажи через подотчетное лицо (работника организации), если товар оплачивается работником с использованием кредитной корпоративной банковской карты? Для оплаты приобретаемых товаров (работ, услуг) работникам организации выданы корпоративные кредитные банковские карты. Локальным нормативным актом установлено, что средства, списанные со счета корпоративной карты в результате совершения работником операции с использованием этой карты, считаются выданными под отчет работнику. Работник обязан в установленный срок представить отчет по всем совершенным по карте операциям. Организация приобрела у поставщика товар стоимостью 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.) с целью его перепродажи. Товар получен работником организации по доверенности и оплачен с использованием корпоративной кредитной банковской карты. Приобретенный товар передан работником на склад организации, в бухгалтерию работник представил отчет о совершенных по карте операциях с приложением документа, подтверждающего оплату товара посредством платежной банковской карты (документа по операции с использованием платежной карты). Задолженность, образовавшаяся по кредитной карте в результате оплаты товара, погашена перечислением денежных средств с расчетного счета организации. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Списание затрат на производство, не давшее продукции

Как отразить в учете организации списание затрат на производство, не давшее продукции? По результатам исследования потребительского рынка организацией принято решение о снятии с производства одного из основных видов продукции и ликвидации связанного с производством данной продукции незавершенного производства (НЗП). На основании приказа руководителя указанное НЗП ликвидировано, о чем составлен соответствующий акт (затраты на ликвидацию НЗП в данной схеме не рассматриваются). По данным бухгалтерского учета фактическая себестоимость ликвидированного НЗП составляет 560 000 руб., в том числе прямые расходы на ликвидированное НЗП - 450 000 руб. (что равно сумме прямых расходов на данное НЗП по данным налогового учета), косвенные расходы, распределенные на данное НЗП, - 110 000 руб. (что равно сумме признанных в налоговом учете косвенных расходов).

Списание готовой продукции, утраченной в результате стихийного бедствия

Как отразить в учете организации списание готовой продукции, являющейся подакцизным товаром и утраченной в результате стихийного бедствия? Фактическая себестоимость утраченных 2 т моторного масла для инжекторных двигателей составляет 180 000 руб., что соответствует сумме прямых расходов на изготовление этого имущества по данным налогового учета. Сумма НДС, приходящаяся на стоимость материалов, работ и услуг, использованных при изготовлении недостающего моторного масла, равна 21 600 руб.

Начисление и выплата пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве

Как в 2013 г. рассчитать и отразить в учете организации начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве, если в расчетном периоде работник получал премию, уходил в отпуск и был нетрудоспособен? Рассчитанный средний заработок работника не превышает предельное максимальное значение. Листок нетрудоспособности выдан работнику на 12 календарных дней (с 9 по 20 августа 2013 г.). Должностной оклад работника составляет: в 2011 г. - 36 500 руб., в 2012 и 2013 гг. - 37 960 руб. В июле 2011 г. ему начислена полугодовая премия в размере 8030 руб., в феврале 2012 г. работник был нетрудоспособен (заработная плата за февраль составила 32 850 руб.). Кроме того, работник уходил в отпуск в сентябре 2011 г. (общая сумма заработной платы за сентябрь и отпускных составила 35 770 руб.). Пособия выплачиваются работникам в безналичной форме путем перечисления денежных средств на их лицевые карточные счета в банках.

Доплата за совмещение профессий высококвалифицированному иностранному работнику

Как отразить в учете организации начисление и выплату доплаты за совмещение профессий иностранному работнику - высококвалифицированному специалисту? Основным видом деятельности организации являются оказание услуг и консультирование по ведению бухгалтерского, налогового и управленческого учета. С работником - гражданином иностранного государства заключен трудовой договор на неопределенный срок. На момент осуществления доплаты за совмещение профессий работник не является налоговым резидентом РФ и имеет статус временно пребывающего на территории РФ. Организация производит выплаты работникам в безналичной форме путем перечисления денежных средств на их лицевые карточные счета в банках. В налоговом учете организации доходы и расходы определяются методом начисления. В октябре, включающем 23 рабочих дня, работник (методолог по управленческому учету) временно (в течение 15 рабочих дней) наряду со своими должностными обязанностями в течение рабочего дня исполнял обязанности эксперта по бухгалтерскому учету и налогообложению. Работник выразил свое согласие на совмещение профессий в письменном виде. Согласно заключенному сторонами дополнительному соглашению к трудовому договору доплата при совмещении профессии установлена работнику в размере 60% от должностного оклада по совмещаемой профессии. Должностной оклад эксперта по бухгалтерскому учету и налогообложению составляет 115 000 руб.

Гибель продукции в связи с пожаром на производстве

Как отразить в учете организации списание затрат на производство, не давшее продукции, в связи с чрезвычайными обстоятельствами? В связи с пожаром, произошедшим в производственном цехе организации, погибла не завершенная производством (НЗП) продукция. На основании проведенной инвентаризации и приказа руководителя указанное НЗП списано, о чем составлен соответствующий акт (затраты на ликвидацию последствий пожара в данной схеме не рассматриваются). По данным бухгалтерского учета фактическая себестоимость списанного НЗП составляет 280 000 руб., в том числе прямые расходы на списанное НЗП - 140 000 руб. (что равно сумме прямых расходов на данное НЗП по данным налогового учета), косвенные расходы, распределенные на данное НЗП, - 40 000 руб. (что равно сумме признанных в налоговом учете косвенных расходов).

Получение материалов по договору дарения от единственного участника ООО

Как отразить в учете организации (ООО) получение от единственного участника (физического лица) материалов по договору дарения и их дальнейшую передачу в производство? По договору дарения в июне организация от участника получила материалы, договорная стоимость которых, определенная на основании независимой оценки, составила 900 000 руб. Расходы по независимой оценке понес участник. В июле материалы были переданы в производство.

Учет командировочных расходов дистанционного работника

Как отразить в учете организации командировочные расходы дистанционного работника? Работник организации, который по трудовому договору работает дистанционно, в силу производственной необходимости был направлен в командировку. Денежный аванс на оплату командировочных расходов в сумме 36 060 руб. перечислен на банковский счет работника, открытый в рамках "зарплатного" проекта. Расходы работника составили: на проживание - 17 700 руб. (в том числе НДС 2700 руб.), суточные (определенные коллективным договором в размере 700 руб. в сутки) - 4200 руб. за шесть дней командировки, на проезд к месту нахождения работодателя и обратно согласно авиабилету - 14 160 руб. (в том числе НДС 2600 руб.). Подтверждающие расходы документы оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой. Командировка работника связана с основной производственной деятельностью организации.

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас