Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности

Колонка "Схемы бухгалтерских проводок"

Схемы бухгалтерских проводок - колонка Петербургского правового портала, в которой еженедельно публикуется новая схема корреспонденций счетов по той или иной сложной и интересной ситуации. Подборка ведется по эксклюзивным материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюc.
Организация в июле 2006 г. реализует основное средство за 354 000 руб., в том числе НДС. Первоначальная стоимость объекта основных средств - 289 000 руб. При этом, поскольку данное основное средство использовалось как в деятельности, облагаемой НДС, так и

Организация в июле 2006 г. реализует основное средство за 354 000 руб., в том числе НДС. Первоначальная стоимость объекта основных средств - 289 000 руб. При этом, поскольку данное основное средство использовалось как в деятельности, облагаемой НДС, так и в деятельности, не облагаемой НДС, часть суммы НДС (17 800 руб.), уплаченной при приобретении объекта, была включена в его первоначальную стоимость. Сумма амортизации, накопленная по объекту основных средств на момент выбытия, - 57 800 руб. Как данные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации?

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, 17.03.2006 (курс ЦБ РФ - 33,5224 руб/евро) приняла к учету товар контрактной стоимостью 10 000 евро,

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, 17.03.2006 (курс ЦБ РФ - 33,5224 руб/евро) приняла к учету товар контрактной стоимостью 10 000 евро, полученный от иностранного поставщика. ГТД оформлена в тот же день. Организация уплатила ввозную таможенную пошлину по ставке 5%, НДС по ставке 18%, сбор за таможенное оформление - 1000 руб. Таможенная стоимость товара равна его контрактной стоимости. Товар оплачен поставщику 03.05.2006 (курс ЦБ РФ - 34,2546 руб/евро), продан в июле 2006 г. и оплачен покупателем в том же месяце. Как отразить в бухгалтерском учете и в целях обложения единым налогом указанные операции?

Организация является заказчиком по договору на разработку программного продукта, заключенному с иностранной компанией. Договорная стоимость работ - 600 000 руб. В договоре отсутствует оговорка об увеличении суммы договора на суммы налогов, которые должен

Организация является заказчиком по договору на разработку программного продукта, заключенному с иностранной компанией. Договорная стоимость работ - 600 000 руб. В договоре отсутствует оговорка об увеличении суммы договора на суммы налогов, которые должен удержать налоговый агент на территории РФ в соответствии с законодательством РФ. Исключительные имущественные права на программный продукт, в соответствии с договором, принадлежат иностранной компании. Как отражаются в учете российской организации указанные операции? Денежные средства по договору на разработку перечисляются иностранной компании на ее банковский счет, открытый в рублях РФ в уполномоченном банке на территории РФ. Срок использования экземпляра программного продукта, установленный организацией, составляет два года.

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ведущая бухгалтерский учет в полном объеме, получила в лизинг промышленное оборудование. Лизингодателем является организация - резидент Испании, не имеющая

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", ведущая бухгалтерский учет в полном объеме, получила в лизинг промышленное оборудование. Лизингодателем является организация - резидент Испании, не имеющая постоянного представительства на территории РФ. Уплата лизинговых платежей производится ежемесячно в сумме 1180 евро (в том числе НДС 180 евро) в последний рабочий день истекшего месяца. Ежемесячный лизинговый платеж включает возмещение затрат лизингодателя на приобретение предмета лизинга - 708 евро (в том числе НДС 108 евро) и стоимость услуг лизингодателя - 472 евро (в том числе НДС 72 евро). Как отразить данные операции в бухгалтерском учете и в целях исчисления единого налога по УСН, если оборудование учитывается на балансе лизингодателя?

Организация оптовой торговли реализовала организациям оптовой торговли и общественного питания товары (грузинские и молдавские вина) на общую договорную стоимость 210 000 руб. (в том числе НДС 32 034 руб.). Фактическая себестоимость реализованных товаров

Организация оптовой торговли реализовала организациям оптовой торговли и общественного питания товары (грузинские и молдавские вина) на общую договорную стоимость 210 000 руб. (в том числе НДС 32 034 руб.). Фактическая себестоимость реализованных товаров - 140 000 руб. (что соответствует стоимости этих товаров для целей налогового учета). В связи с запретом реализации данных вин на территории РФ покупателями возращен весь указанный некачественный товар. Как отражаются данные операции в учете организации?

Российская организация владеет пакетом краткосрочных облигаций иностранного эмитента - резидента Швейцарской Конфедерации (не являющегося банком). Номинальная стоимость пакета - 1 000 000 швейц. фр. По облигациям ежеквартально выплачивается купонный доход

Российская организация владеет пакетом краткосрочных облигаций иностранного эмитента - резидента Швейцарской Конфедерации (не являющегося банком). Номинальная стоимость пакета - 1 000 000 швейц. фр. По облигациям ежеквартально выплачивается купонный доход по ставке 6% годовых. Выплата купонного дохода производится в швейцарских франках. В соответствии с учетной политикой в целях бухгалтерского учета проценты по долговым ценным бумагам начисляются ежемесячно, для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления. Как отразить в учете операции, связанные с начислением и получением процентов по облигациям за II квартал 2006 г., если купонный доход выплачен эмитентом 30.06.2006 в сумме 13 463 швейц. фр. (за вычетом удержанного эмитентом (источником выплаты) налога на доход в сумме 1496 швейц. фр.)?

Просим разъяснить порядок расчета, начисления и выплаты средней заработной платы (отпускных), сохраняемой за работниками на время очередного отпуска, в связи с внесением изменений в трудовое законодательство Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ на пр

Просим разъяснить порядок расчета, начисления и выплаты средней заработной платы (отпускных), сохраняемой за работниками на время очередного отпуска, в связи с внесением изменений в трудовое законодательство Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ на примере выплаты работнику (зачисленному в штат организации 01.03.2006 с должностным окладом 14 700 руб.) отпускных за период очередного оплачиваемого отпуска, предоставленного ему на 14 календарных дней с 16.10.2006 по 29.10.2006. Коллективным договором установлено, что расчет средней заработной платы осуществляется в соответствии с действующим законодательством.

Как отразить в учете организации (МУП), основанной на праве хозяйственного ведения, уменьшение уставного фонда в соответствии с решением учредителя (собственника имущества организации) на сумму 500 000 руб., если при этом по решению собственника изымается

Как отразить в учете организации (МУП), основанной на праве хозяйственного ведения, уменьшение уставного фонда в соответствии с решением учредителя (собственника имущества организации) на сумму 500 000 руб., если при этом по решению собственника изымается основное средство остаточной стоимостью 450 000 руб., ранее полученное в качестве взноса в уставный фонд (других выплат при этом не производится)? Первоначальная стоимость основного средства по данным бухгалтерского и налогового учета - 500 000 руб., сумма начисленной на момент изъятия амортизации - 50 000 руб.

Автотранспортная организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", получила в лизинг автотранспортное средство (микроавтобус) сроком на 5 лет. Общая сумма лизинговых платежей за весь с

Автотранспортная организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", получила в лизинг автотранспортное средство (микроавтобус) сроком на 5 лет. Общая сумма лизинговых платежей за весь срок действия договора лизинга - 450 000 руб., в том числе НДС. Уплата лизинговых платежей производится ежемесячно в сумме по 7500 руб., в том числе НДС. Как отразить данные операции в бухгалтерском учете и в целях исчисления единого налога по УСН, если микроавтобус учитывается на балансе лизингополучателя, в бухгалтерском учете срок полезного использования микроавтобуса установлен равным сроку действия договора лизинга, амортизация начисляется линейным способом? После окончания срока действия договора микроавтобус возвращается лизингодателю.

Управляющая организация (УО) по договору управления многоквартирным домом предоставляет собственникам помещений полный объем коммунальных услуг. Коммунальные ресурсы приобретаются УО у ресурсоснабжающих организаций. Плата за услуги УО вносится собственник

Управляющая организация (УО) по договору управления многоквартирным домом предоставляет собственникам помещений полный объем коммунальных услуг. Коммунальные ресурсы приобретаются УО у ресурсоснабжающих организаций. Плата за услуги УО вносится собственниками на расчетный счет УО. В текущем месяце УО предоставила потребителям коммунальные услуги на сумму 1 180 000 руб., в том числе НДС 180 000 руб. Стоимость приобретенных для предоставления услуг коммунальных ресурсов также составила 1 180 000 руб., в том числе НДС 180 000 руб. Как отражаются в учете УО предоставление коммунальных услуг и приобретение коммунальных ресурсов?

За участие в выставке, проводившейся с 20 по 25 мая 2006 г. на территории Великобритании, организация в соответствии с условиями договора должна перечислить организатору выставки (иностранной компании, имеющей постоянное местонахождение в Великобритании)

За участие в выставке, проводившейся с 20 по 25 мая 2006 г. на территории Великобритании, организация в соответствии с условиями договора должна перечислить организатору выставки (иностранной компании, имеющей постоянное местонахождение в Великобритании) 50 000 фунтов стерлингов. Организация участвовала в выставке в целях рекламы производимой продукции. Оплата услуг организатора выставки производится после их оказания.
Как отразить в учете организации данные операции? На дату приемки-сдачи услуг по организации выставки (25.05.2006) курс фунта стерлингов составлял 50,6943 руб/ф. ст.; на дату оплаты услуг (30.05.2006) - 50,3683 руб/ф. ст.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, заключила лицензионный договор на приобретение неисключительног

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, заключила лицензионный договор на приобретение неисключительного права пользования товарным знаком сроком на 5 лет. Договором установлена ежемесячная плата в виде лицензионных платежей в размере 23 600 руб., в том числе НДС 3600 руб. Стоимость полученного в пользование нематериального актива, указанная в лицензионном договоре, составляет 100 000 руб. Как отразить в учете указанные операции?

Организация приобрела за 2 600 000 руб. квартиру у физического лица. Квартира предназначается для проживания прибывающих в служебные командировки сотрудников филиалов организации. Как отражается приобретение квартиры в учете организации? Квартира передан

Организация приобрела за 2 600 000 руб. квартиру у физического лица. Квартира предназначается для проживания прибывающих в служебные командировки сотрудников филиалов организации. Как отражается приобретение квартиры в учете организации? Квартира передана организации по акту на дату государственной регистрации перехода права собственности. Срок полезного использования квартиры установлен равным 32 годам, амортизация по объектам основных средств начисляется линейным способом (методом).

Организация в октябре 2005 г. приобрела офисное помещение. До ввода этого помещения в эксплуатацию организация проводит в нем капитальный ремонт, который выполняется подрядной фирмой. Часть выполненных ремонтных работ на сумму 236 000 руб., в том числе НД

Организация в октябре 2005 г. приобрела офисное помещение. До ввода этого помещения в эксплуатацию организация проводит в нем капитальный ремонт, который выполняется подрядной фирмой. Часть выполненных ремонтных работ на сумму 236 000 руб., в том числе НДС 36 000 руб., принята организацией в декабре 2005 г. Ремонт завершен и помещение введено в эксплуатацию в марте 2006 г. Стоимость ремонтных работ, выполненных в 2006 г., составила 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Расчеты с подрядчиком за выполненный ремонт в полной сумме произведены в апреле 2006 г. Как учесть указанные операции в учете организации? В 2005 г. момент определения налоговой базы по НДС организация определяла как день отгрузки.

В какой сумме должно быть начислено пособие по временной нетрудоспособности работнику и как отразить в учете начисление и выплату этого пособия, если работник был нетрудоспособен с 23.05.2006 по 05.06.2006, а с 01.06.2006 в организации повышается на 10% з

В какой сумме должно быть начислено пособие по временной нетрудоспособности работнику и как отразить в учете начисление и выплату этого пособия, если работник был нетрудоспособен с 23.05.2006 по 05.06.2006, а с 01.06.2006 в организации повышается на 10% заработная плата? Как отразить сумму пособия в форме 4-ФСС РФ? Работник принят в организацию в 1992 г. Сумма заработной платы (до повышения) составляет 14 000 руб. С 03.05.2005 по 31.05.2005 работнику предоставлялся очередной отпуск.

С 2006 г. организация является плательщиком ЕНВД. В декабре 2005 г. (при применении общего режима налогообложения) получена 100%-ная предоплата за товар по договору розничной купли-продажи в сумме 400 020 руб. (в том числе НДС 61 020 руб.). Перерасчет дог

С 2006 г. организация является плательщиком ЕНВД. В декабре 2005 г. (при применении общего режима налогообложения) получена 100%-ная предоплата за товар по договору розничной купли-продажи в сумме 400 020 руб. (в том числе НДС 61 020 руб.). Перерасчет договорной стоимости товара на сумму НДС в связи с переходом на ЕНВД не производился. Отгрузка товара покупателю произведена в январе 2006 г. Налоговую базу по НДС в 2005 г. организация определяла по моменту оплаты, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли - кассовым методом.

Организация приобрела по номиналу при первичном размещении пакет облигаций (с ипотечным покрытием) номинальной стоимостью 1 000 000 руб. Срок обращения облигаций - 3 года. Решением о выпуске облигаций предусмотрена ежеквартальная выплата дохода по ним из

Организация приобрела по номиналу при первичном размещении пакет облигаций (с ипотечным покрытием) номинальной стоимостью 1 000 000 руб. Срок обращения облигаций - 3 года. Решением о выпуске облигаций предусмотрена ежеквартальная выплата дохода по ним из расчета 5% годовых. Как отражаются указанные операции в учете организации? Учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета предусмотрено ежемесячное признание доходов в виде процентов в составе операционных.

Организация является владельцем инвестиционных паев закрытого паевого инвестиционного фонда (ЗПИФ), правила доверительного управления которым предусматривают ежеквартальную выплату участникам дохода от доверительного управления имуществом, составляющим ЗП

Организация является владельцем инвестиционных паев закрытого паевого инвестиционного фонда (ЗПИФ), правила доверительного управления которым предусматривают ежеквартальную выплату участникам дохода от доверительного управления имуществом, составляющим ЗПИФ. В марте управляющая компания опубликовала сообщение о выплате дохода владельцам инвестиционных паев ЗПИФ за I квартал 2006 г., на основании которого организации причитается доход в сумме 100 000 руб. Выплата дохода произведена в апреле 2006 г. Как отразить в учете организации получение указанного дохода?

К каким последствиям в бухгалтерском учете приводит применение организацией в 2006 г. в целях налогообложения прибыли нормы, установленной п. 1.1 ст. 259 НК РФ, связанной с предоставлением организации права включать в расходы 10% затрат на произведенные о

К каким последствиям в бухгалтерском учете приводит применение организацией в 2006 г. в целях налогообложения прибыли нормы, установленной п. 1.1 ст. 259 НК РФ, связанной с предоставлением организации права включать в расходы 10% затрат на произведенные организацией капитальные вложения? Просим дать ответ на примере описанной ниже ситуации.

Организация извлекает доход от оказания услуг по размещению на принадлежащих ей электронных табло (со светоизлучающей поверхностью 18 кв. м) рекламной информации о других физических и юридических лицах в регионе, в котором введен единый налог на вмененный

Организация извлекает доход от оказания услуг по размещению на принадлежащих ей электронных табло (со светоизлучающей поверхностью 18 кв. м) рекламной информации о других физических и юридических лицах в регионе, в котором введен единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Как рассчитать сумму ЕНВД за I квартал 2006 г. и отразить начисление и уплату этого налога в бухгалтерском учете, если вышеназванные услуги оказывались в течение 28 дней января, в феврале и марте? В остальные дни января организация размещала на табло информацию о предоставлении ею рекламного места с указанием своего фирменного названия, местонахождения и телефонов. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 установлен равным 0,5. За I квартал 2006 г. организация произвела оплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в деятельности, связанной с распространением информации на данном табло, в размере 18 000 руб.

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас