Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности

Колонка "Схемы бухгалтерских проводок"

Схемы бухгалтерских проводок - колонка Петербургского правового портала, в которой еженедельно публикуется новая схема корреспонденций счетов по той или иной сложной и интересной ситуации. Подборка ведется по эксклюзивным материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюc.
Списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности

Как отразить в учете организации (подрядчика), применяющей УСН, списание по истечении срока исковой давности кредиторской задолженности, возникшей в связи с получением организацией предоплаты от заказчика по договору подряда, работы по которому не были выполнены организацией? На основании данных проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя организацией была списана кредиторская задолженность перед заказчиком, срок исковой давности по которой истек, в сумме ранее полученной предоплаты - 100 000 руб.

Выплата дополнительной компенсации работнику в связи с досрочным расторжением трудового договора

Как отражается в учете организации выплата дополнительной компенсации работнику, причитающейся ему в связи с расторжением трудового договора до истечения двухмесячного срока со дня уведомления об увольнении в связи с ликвидацией организации? Организация является субъектом малого предпринимательства. Работодатель в установленном порядке предупредил персонально и под роспись работника об увольнении через два месяца в связи с ликвидацией организации. За полтора месяца до истечения двухмесячного срока с работником подписано соглашение о досрочном расторжении трудового договора, в связи с чем работодатель выплачивает дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Сумма дополнительной компенсации, составляющая 59 700 руб., выплачена в безналичной форме путем перечисления на лицевой карточный счет работника в день его увольнения. Общая сумма выплат работнику при увольнении не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка. Для целей бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления. Организация не применяет Положение по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010), утвержденное Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н, и Положение по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02, утвержденное Приказом Минфина России от 02.07.2002 N 66н.

Выявление излишков товара при проведении плановой инвентаризации

Как отразить в учете организации принятие к учету товаров, выявленных в качестве излишков при проведении плановой инвентаризации, и их дальнейшую реализацию? В результате проведенной инвентаризации выявлен излишек товара, рыночная стоимость которого составила 200 000 руб. В дальнейшем указанный товар реализован за 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.).

Штраф за отсутствие отметки о проведении предрейсового медицинского осмотра

Как отразить в учете транспортной организации, занимающейся перевозкой пассажиров автомобильным транспортом, штраф за отсутствие отметки о проведении предрейсового медицинского осмотра? Согласно постановлению о привлечении к административной ответственности за нарушение требований обеспечения безопасности перевозок пассажиров, выразившееся в отсутствии отметки в разделе путевого листа о проведении предрейсового медицинского осмотра, на организацию наложен административный штраф в сумме 30 000 руб.

Расходы на оплату услуг юридической фирмы, представляющей интересы организации в суде

Как отразить в учете организации, осуществляющей исключительно облагаемую НДС деятельность, расходы на оплату услуг юридической фирмы, представляющей интересы организации в суде в связи с судебным производством, которое производится в процессе осуществления организацией ее предпринимательской деятельности? Организация в процессе судебного производства пользуется услугами юридической фирмы. Согласно условиям договора акты на оказанные услуги составляются ежемесячно, оплата услуг производится не позднее пяти дней с даты подписания акта обеими сторонами. Так, в июне и в июле 2013 г. согласно актам юридической фирмой оказаны услуги на 35 400 руб. (в том числе НДС 5400 руб.) и 82 600 руб. (в том числе НДС 12 600 руб.). Услуги полностью оплачены в месяцах подписания актов. На момент оказания услуг судебное производство еще не завершено.

Бухгалтерский учет суммы возмещения убытка, подлежащей выплате по решению суда

Как отразить в учете организации суммы реального ущерба и упущенной выгоды, которые предстоит выплатить по решению суда третьему лицу в связи с порчей его имущества по вине организации? Судебное разбирательство по вопросу взыскания с организации причиненных убытков начато в январе. Юридической службой организации вероятность вынесения судом решения о взыскании оценивается как высокая. При этом, как ожидается, с организации будет взыскано от 1 000 000 руб. до 2 000 000 руб. Суд вынес решение в пользу третьего лица и обязал организацию возместить сумму нанесенного реального ущерба в размере 1 500 000 руб. и сумму упущенной выгоды в размере 500 000 руб. В марте решение суда вступило в законную силу и организация выплатила указанные суммы посредством перечисления денежных средств на банковский счет, указанный третьим лицом.

Оплата услуг по обучению персонала через подотчетное лицо организации

Как отражаются в учете организации-заказчика затраты на оплату услуг по обучению персонала, если оплата произведена после оказания услуг путем внесения наличных денежных средств в кассу исполнителя через подотчетное лицо организации? По договору возмездного оказания услуг специализированная организация (образовательное учреждение, имеющее соответствующую лицензию) оказала услуги по обучению работников бухгалтерии организации-заказчика на краткосрочных курсах по освоению нового программного продукта. Договорная стоимость услуг по обучению персонала составила 70 000 руб. (НДС не облагается). По завершении обучения и его оплаты исполнителем выданы счет, кассовый чек, акт приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата услуг произведена в день окончания обучения и подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг. Работники направлены на обучение на основании приказа руководителя. По завершении обучения работникам выдано свидетельство об успешном прохождении обучения. Со всеми обучающимися работниками у организации заключены трудовые договоры.

Расчет пособия по временной нетрудоспособности в связи с уходом за больным ребенком

Как в 2013 г. рассчитать и отразить в учете организации начисление работнице пособия по временной нетрудоспособности в связи с уходом за больным ребенком-инвалидом младше 15 лет при его амбулаторном лечении? Рассчитанный средний заработок работницы превышает предельное максимальное значение, она имеет страховой стаж менее пяти лет. Листок нетрудоспособности выдан работнице на 23 календарных дня (с 8 по 30 августа 2013 г.). До этого в 2013 календарном году пособие по временной нетрудоспособности по уходу за ребенком-инвалидом ей не выплачивалось. Должностной оклад работницы составляет: в 2011 г. - 42 000 руб., в 2012 и 2013 гг. - 45 000 руб. В расчетном периоде работница была нетрудоспособна в апреле 2011 г., заработная плата за апрель составила 34 000 руб. Кроме того, работница уходила в отпуск: - в июне 2011 г. (общая сумма заработной платы за июнь и отпускных составила 41 200 руб.); - в июне 2012 г. (сумма отпускных составила 44 980 руб., заработная плата за июнь не выплачивалась). Организация работает по календарю пятидневной рабочей недели. Пособия выплачиваются работникам в безналичной форме путем перечисления денежных средств на их лицевые карточные счета в банках.

Удержание НДФЛ с работника, имеющего право на стандартный вычет за сына-студента

Как отразить в учете производственной организации в 2013 г. начисление и удержание НДФЛ у работника бухгалтерии, чей единственный ребенок в возрасте 20 лет - студент очного отделения вуза, сочетающий обучение с работой по трудовому договору? Ребенок сотрудника обучается в вузе по очной форме, что ежегодно подтверждается справками из образовательного учреждения, и работает по трудовому договору в одной организации с родителем. Должностной оклад работника - 30 000 руб. Иных выплат в течение 2013 г. в пользу работника не производилось (ежегодный оплачиваемый отпуск с согласия работника перенесен на следующий рабочий год). Выплата заработной платы производится путем перечисления денежных средств на лицевые карточные счета работников.

Оплата аренды продукцией, изготовленной на арендованном оборудовании

Как отражается в учете организации-арендатора передача в качестве платы за аренду производственного оборудования готовой продукции, изготовленной на арендуемом оборудовании? Согласно договору аренды в качестве арендной платы арендодателю ежемесячно передается готовая продукция определенного вида в определенном количестве. Передача готовой продукции в счет арендной платы производится в месяце, следующем за истекшим месяцем аренды производственного оборудования. Ранее организация не арендовала аналогичное оборудование. В июне в счет арендной платы за май арендодателю передана готовая продукция, фактическая себестоимость которой составляет 30 000 руб., что равно сумме прямых расходов на ее изготовление по данным налогового учета. Обычная цена реализации данной продукции, указанная арендатором в передаточных документах, составляет 47 200 руб. (в том числе НДС 7200 руб.), что соответствует ее рыночной стоимости. От арендодателя в мае получен счет-фактура, в котором указан НДС в сумме 7200 руб.

Учет транспортных расходов при доставке свежих грибов, закупленных у населения

Как отразить в учете организации закупку сельскохозяйственной продукции (дикорастущих свежих грибов) у населения с целью их дальнейшей переработки (использования в производстве выпускаемой пищевой продукции), если организация несет транспортные расходы по доставке грибов на собственный склад? Подотчетным лицом в кассе организации получено и полностью израсходовано на закупку у физических лиц свежих грибов 100 000 руб. Затраты на доставку, осуществленную собственными силами организации (автотранспортным подразделением), составили 2500 руб. (заработная плата, страховые взносы и пр.). Учетной политикой организации предусмотрено прямое включение транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) в фактическую себестоимость сырья. Грибы переданы в производство в месяце закупки. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Реализация товара на условиях 100%-ной предоплаты

Как отразить в учете организации-поставщика реализацию товара на условиях 100%-ной предоплаты, если предоплата вносится подотчетным лицом организации-покупателя наличными денежными средствами? В соответствии с договором поставки организация реализует товар стоимостью 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.) на условиях 100%-ной предоплаты. Денежные средства получены организацией в июне. Товар передан покупателю в июле. Фактическая себестоимость товара в бухгалтерском учете равна стоимости его приобретения в налоговом учете и составляет 40 000 руб. Расчеты с поставщиком товара завершены в июне.

Начисление и выплата зарплаты дистанционному работнику

Как отразить в учете организации начисление и выплату заработной платы за май 2013 г. дистанционному работнику, принятому на работу с 6 мая 2013 г.? Организация (бюро переводов) заключила трудовой договор о дистанционной работе с переводчиком, который, имея опыт работы по специальности, находится и работает на территории другого субъекта РФ. Должностной оклад переводчика составляет 50 000 руб., работа в организации является для него основной. Выплата работникам заработной платы производится в безналичной форме путем перечисления денежных средств на лицевые карточные счета работников.

Передача специально приобретенных строительных материалов субподрядчику в качестве предоплаты

Как отразить в учете организации - генерального подрядчика передачу специально приобретенных строительных материалов субподрядчику в качестве предоплаты по договору подряда? Договором подряда установлено, что организация - генеральный подрядчик в качестве 50%-ной предоплаты передает организации-субподрядчику строительные материалы согласно прилагаемому перечню, право собственности на материалы переходит к субподрядчику на момент их передачи, переданные материалы не признаются находящимися в залоге у генподрядчика до исполнения субподрядчиком своих обязательств по договору подряда. Общая цена договора равна 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). В целях выполнения указанного условия организация приобрела строительные материалы на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.). Стоимость доставки до места использования включена в цену поставки. Стоимость приобретения товаров в налоговом учете определяется как цена, установленная условиями договора с поставщиком.

Расчеты с физическим лицом за выполнение работ по договору подряда

Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с подрядчиком - физическим лицом (не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) за выполнение работ по договору подряда? Организация заключила договор подряда с физическим лицом (не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) на выполнение косметического ремонта в помещении офиса. В соответствии с договором стоимость работ составляет 70 000 руб. Оплата выполненных работ производится после подписания сторонами акта приемки-сдачи выполненных работ наличными денежными средствами из кассы организации. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Расчет и отражение авансовых платежей исходя из фактической прибыли

Как рассчитать и отразить в учете авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли? Организация признает отчетными периодами по налогу на прибыль месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. По данным бухгалтерского и налогового учета организации за январь 2013 г. получена прибыль в сумме 1 000 000 руб., за январь - февраль 2013 г. получен убыток в сумме 480 000 руб., за январь - март 2013 г. получена прибыль в сумме 500 000 руб. Организация не имеет недоимки по расчетам с бюджетом за предыдущие отчетные (налоговые) периоды. Заявлений о возврате сумм переплаты организация не подает, а планирует указанные суммы зачесть в счет будущих платежей по налогу на прибыль.

Исчисление земельного налога за участки, занятые непроизводственными объектами

Как отразить в учете организации земельный налог, уплачиваемый по земельному участку, на котором расположен объект непроизводственной сферы? Организация является плательщиком земельного налога по земельным участкам, занятым непроизводственными объектами. Представительным органом муниципального образования авансовые платежи по итогам отчетных периодов не установлены. Условно исчисленная сумма земельного налога за 2012 г. под объектами непроизводственной сферы, рассчитанная налогоплательщиком, составила 1500 руб.

Возмещение уплаченной госпошлины организации, выигрывавшей арбитражный спор

Как отразить в учете организации уплату государственной пошлины при обращении с иском в арбитражный суд, если дело выиграно и сумма государственной пошлины полностью возмещается проигравшей стороной? Организация обратилась в арбитражный суд с иском к своему контрагенту, цена иска составляет 500 000 руб. В этом же месяце арбитражным судом вынесено определение о принятии искового заявления к производству. Государственная пошлина уплачена в безналичной форме.

Выплата выходного пособия работнику, увольняющемуся по собственному желанию

Как отразить в учете организации выплату выходного пособия работнику, увольняющемуся по собственному желанию? Выходное пособие при увольнении по собственному желанию, в соответствии с условиями коллективного договора, выплачивается в размере среднего месячного заработка работника. Трудовой договор с работником расторгается 01.03.2013. Работник принят в организацию в 2010 г. За предшествующие увольнению 12 месяцев работнику выплачивался должностной оклад в размере 40 000 руб. Работнику предоставлялся отпуск с 01.10.2012 по 28.10.2012. Организация работает по календарю пятидневной рабочей недели. Сумма выходного пособия перечислена на банковскую карту работника.

Расчет амортизации по приобретенному объекту основных средств, исходя из срока полезного использования

Как отражается в учете организации начисление амортизации по приобретенному объекту основных средств (ОС), если в соответствии с учетной политикой организации в бухгалтерском учете применяется способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, а для целей налогового учета амортизация начисляется линейным методом, при этом организация не использует право на амортизационную премию? Организация в марте 2013 г. приобрела за 141 600 руб. (в том числе НДС 21 600 руб.) и ввела в эксплуатацию цифровое многофункциональное устройство (МФУ) копир-сканер-принтер, который относится к объектам ОС. По данным бухгалтерского и налогового учета организации первоначальная стоимость данного объекта ОС соответствует цене приобретения (без учета НДС), срок его полезного использования установлен равным четырем годам (48 месяцам). Цифровое МФУ используется в основной деятельности организации (полиграфии). Для целей налогового учета доходов и расходов организацией применяется метод начисления.

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас