Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности
Генеральный партнер - «КАДИС» - представитель Консультант Плюс в Санкт-Петербурге

Колонка "Схемы бухгалтерских проводок"

Схемы бухгалтерских проводок - колонка Петербургского правового портала, в которой еженедельно публикуется новая схема корреспонденций счетов по той или иной сложной и интересной ситуации. Подборка ведется по эксклюзивным материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюc.
Начисление и выплата зарплаты дистанционному работнику

Как отразить в учете организации начисление и выплату заработной платы за май 2013 г. дистанционному работнику, принятому на работу с 6 мая 2013 г.? Организация (бюро переводов) заключила трудовой договор о дистанционной работе с переводчиком, который, имея опыт работы по специальности, находится и работает на территории другого субъекта РФ. Должностной оклад переводчика составляет 50 000 руб., работа в организации является для него основной. Выплата работникам заработной платы производится в безналичной форме путем перечисления денежных средств на лицевые карточные счета работников.

Передача специально приобретенных строительных материалов субподрядчику в качестве предоплаты

Как отразить в учете организации - генерального подрядчика передачу специально приобретенных строительных материалов субподрядчику в качестве предоплаты по договору подряда? Договором подряда установлено, что организация - генеральный подрядчик в качестве 50%-ной предоплаты передает организации-субподрядчику строительные материалы согласно прилагаемому перечню, право собственности на материалы переходит к субподрядчику на момент их передачи, переданные материалы не признаются находящимися в залоге у генподрядчика до исполнения субподрядчиком своих обязательств по договору подряда. Общая цена договора равна 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). В целях выполнения указанного условия организация приобрела строительные материалы на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.). Стоимость доставки до места использования включена в цену поставки. Стоимость приобретения товаров в налоговом учете определяется как цена, установленная условиями договора с поставщиком.

Расчеты с физическим лицом за выполнение работ по договору подряда

Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с подрядчиком - физическим лицом (не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) за выполнение работ по договору подряда? Организация заключила договор подряда с физическим лицом (не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) на выполнение косметического ремонта в помещении офиса. В соответствии с договором стоимость работ составляет 70 000 руб. Оплата выполненных работ производится после подписания сторонами акта приемки-сдачи выполненных работ наличными денежными средствами из кассы организации. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Расчет и отражение авансовых платежей исходя из фактической прибыли

Как рассчитать и отразить в учете авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли? Организация признает отчетными периодами по налогу на прибыль месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. По данным бухгалтерского и налогового учета организации за январь 2013 г. получена прибыль в сумме 1 000 000 руб., за январь - февраль 2013 г. получен убыток в сумме 480 000 руб., за январь - март 2013 г. получена прибыль в сумме 500 000 руб. Организация не имеет недоимки по расчетам с бюджетом за предыдущие отчетные (налоговые) периоды. Заявлений о возврате сумм переплаты организация не подает, а планирует указанные суммы зачесть в счет будущих платежей по налогу на прибыль.

Исчисление земельного налога за участки, занятые непроизводственными объектами

Как отразить в учете организации земельный налог, уплачиваемый по земельному участку, на котором расположен объект непроизводственной сферы? Организация является плательщиком земельного налога по земельным участкам, занятым непроизводственными объектами. Представительным органом муниципального образования авансовые платежи по итогам отчетных периодов не установлены. Условно исчисленная сумма земельного налога за 2012 г. под объектами непроизводственной сферы, рассчитанная налогоплательщиком, составила 1500 руб.

Возмещение уплаченной госпошлины организации, выигрывавшей арбитражный спор

Как отразить в учете организации уплату государственной пошлины при обращении с иском в арбитражный суд, если дело выиграно и сумма государственной пошлины полностью возмещается проигравшей стороной? Организация обратилась в арбитражный суд с иском к своему контрагенту, цена иска составляет 500 000 руб. В этом же месяце арбитражным судом вынесено определение о принятии искового заявления к производству. Государственная пошлина уплачена в безналичной форме.

Выплата выходного пособия работнику, увольняющемуся по собственному желанию

Как отразить в учете организации выплату выходного пособия работнику, увольняющемуся по собственному желанию? Выходное пособие при увольнении по собственному желанию, в соответствии с условиями коллективного договора, выплачивается в размере среднего месячного заработка работника. Трудовой договор с работником расторгается 01.03.2013. Работник принят в организацию в 2010 г. За предшествующие увольнению 12 месяцев работнику выплачивался должностной оклад в размере 40 000 руб. Работнику предоставлялся отпуск с 01.10.2012 по 28.10.2012. Организация работает по календарю пятидневной рабочей недели. Сумма выходного пособия перечислена на банковскую карту работника.

Расчет амортизации по приобретенному объекту основных средств, исходя из срока полезного использования

Как отражается в учете организации начисление амортизации по приобретенному объекту основных средств (ОС), если в соответствии с учетной политикой организации в бухгалтерском учете применяется способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, а для целей налогового учета амортизация начисляется линейным методом, при этом организация не использует право на амортизационную премию? Организация в марте 2013 г. приобрела за 141 600 руб. (в том числе НДС 21 600 руб.) и ввела в эксплуатацию цифровое многофункциональное устройство (МФУ) копир-сканер-принтер, который относится к объектам ОС. По данным бухгалтерского и налогового учета организации первоначальная стоимость данного объекта ОС соответствует цене приобретения (без учета НДС), срок его полезного использования установлен равным четырем годам (48 месяцам). Цифровое МФУ используется в основной деятельности организации (полиграфии). Для целей налогового учета доходов и расходов организацией применяется метод начисления.

Расходы организации на оплату услуг по подписке на электронные версии периодических изданий

Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату услуг по подписке на электронные версии периодических изданий? Согласно условиям договора оказания информационных услуг (подписка на электронные версии периодических изданий) издательство (исполнитель) обеспечивает организации (заказчику) доступ к архивным и текущим номерам электронных версий еженедельных бухгалтерских и юридических журналов, размещаемых на интернет-сайте издательства, с возможностью их скачивания в электронном формате. Договором предусмотрено внесение заказчиком 100%- ной предоплаты за соответствующий период подписки. Стоимость данных услуг составляет 1180 руб. (в том числе НДС 180 руб.) в месяц. Сумма предоплаты за подписку на электронные версии изданий на 2013 г. в размере 14 160 руб. (в том числе НДС 2160 руб.) перечислена организацией в декабре 2012 г. В течение 2013 г. по итогам каждого месяца стороны договора подписывают акт приемки-сдачи оказанных информационных услуг за истекший месяц.

Отражение операций по реализации товара для госнужд организацией-поставщиком

Как отразить в учете организации-поставщика, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по реализации товара для государственных нужд? Стоимость реализованного товара, установленная контрактом на поставку товаров для государственных нужд, составила 1 000 000 руб., фактическая себестоимость реализованного товара - 700 000 руб.

Начисление пособия по беременности и родам сотруднице, находившейся на больничном в расчетном году

Как в 2013 г. рассчитать и отразить в бухгалтерском учете организации сумму пособия по беременности и родам работнице, если в 2012 г. у нее имеется период временной нетрудоспособности? Отпуск по беременности и родам предоставляется работнице на 140 календарных дней с 26.01.2013 по 14.06.2013. Начисленная заработная плата, с которой производились начисления страховых взносов в ФСС РФ, составила: за 2011 г. - 180 000 руб., за 2012 г. - 216 000 руб. С 05.09.2012 по 15.09.2012 работница находилась на больничном. Районные коэффициенты в регионе, где расположена организация, не установлены, работница трудится полный рабочий день.

Бухгалтерский учет несвоевременно возвращенного НДС

Как отразить в учете организации возврат излишне уплаченной в бюджет суммы НДС, а также проценты за несвоевременный возврат этой суммы? Сумма НДС, подлежащая уплате по декларации за IV квартал 2012 г., составила 130 000 руб. В результате технической ошибки организация излишне перечислила в бюджет 139 000 руб. С 2013 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Выявив данную ошибку, организация обратилась в налоговый орган с заявлением о проведении совместной сверки расчетов и заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога. Актом сверки установлена переплата НДС в сумме 9000 руб. Заявление о возврате налога подано 28.01.2013. Налог, а также проценты в сумме 57,75 руб. за несвоевременный возврат перечислены на расчетный счет налогоплательщика 29.03.2013.

Приобретение объекта основных средств у юридического лица, признанного банкротом

Как отразить в учете организации-покупателя операции по приобретению объекта основных средств (ОС) у юридического лица, признанного банкротом? Реализация объекта ОС (оборудования), принадлежащего должнику, признанному банкротом, произведена конкурсным управляющим без проведения торгов путем заключения прямого договора купли-продажи с организацией, поскольку балансовая стоимость имущества должника на последнюю отчетную дату до даты открытия конкурсного производства составила менее 100 000 руб. и такой порядок был предусмотрен решением собрания кредиторов. Согласно условиям договора стоимость приобретенного организацией в феврале оборудования (не требующего монтажа) составила 82 600 руб. (в том числе НДС 12 600 руб.). Оплата по договору произведена в том же месяце.

Производственные расходы на оплату сверхлимитного водопотребления и водоотведения

Как отразить в учете производственной организации расходы на оплату сверхлимитного водопотребления и водоотведения? Организацией (абонентом) в соответствии с Правилами пользования системами коммунального водоснабжения и канализации в Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 12.02.1999 N 167, заключен договор на отпуск воды и прием сточных вод. В соответствии с этим договором организация оплачивает сверхлимитное водопотребление и водоотведение в пятикратном размере. Сумма платы за сверхлимитное водопотребление и водоотведение в марте составила 16 520 руб. (в том числе НДС 2520 руб.). Сверхлимитное потребление воды и сброс стоков осуществлены в офисном здании организации в рамках обычной эксплуатации здания. Плата за сверхлимитное водопотребление и водоотведение произведена в месяце предъявления акта об оказанных услугах организацией водопроводно-канализационного хозяйства.

Амортизация по приобретенному копировальному аппарату

Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации начисление амортизации по приобретенному объекту основных средств (ОС) (копировальному аппарату), если для целей налогового учета организация применяет амортизационную премию в отношении данного объекта ОС? Организация в марте приобрела и ввела в эксплуатацию копировальный аппарат, который относится к объектам ОС. По данным бухгалтерского и налогового учета организации первоначальная стоимость данного объекта ОС составляет 60 000 руб. Срок полезного использования копировального аппарата установлен на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, и составляет четыре года (48 месяцев), что соответствует третьей амортизационной группе (ОКОФ 14 3010210). Учетной политикой организации установлен линейный способ (метод) начисления амортизации как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, при этом для целей налогового учета организация использует право на единовременное включение в состав расходов 30% первоначальной стоимости объектов ОС (амортизационную премию). Копировальный аппарат используется организацией в основной производственной деятельности при оказании консультационных услуг. Для целей налогового учета доходов и расходов организацией применяется метод начисления.

Учет заемщиком выплаты вознаграждения банку, выдавшему поручительство по договору займа

Как отразить в учете организации-должника (заемщика) выплату вознаграждения банку, выдавшему поручительство в обеспечение обязательства организации по договору займа? Сумма вознаграждения банка по договору поручительства составляет 50 000 руб. и уплачивается организацией в день подписания сторонами (вступления в силу) указанного договора. Договор поручительства заключен одновременно с договором займа 1 февраля на весь срок действия договора займа - шесть месяцев (181 день) - и обеспечивает обязательство организации по договору денежного займа в полном размере (сумма займа и процентов к уплате). Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета дополнительные расходы по займам признаются равномерно в течение срока действия договора займа. В налоговом учете организация применяет метод начисления. Для целей бухгалтерского и налогового учета отчетными периодами признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Суточные для сотрудников с разъездным характером работы

В каком порядке устанавливаются и отражаются в учете организации суточные работникам с разъездным характером работ?

Начисление и выплата зарплаты работнику-инвалиду III группы

Как отразить в учете организации начисление и выплату заработной платы за январь 2013 г. работнику - инвалиду III группы, не имеющему детей, и начисление страховых взносов с учетом изменившихся тарифов? Должностной оклад работника составляет 30 000 руб.

Утеря посадочных билетов на самолет командированным работником

Как отражаются в учете организации расходы по проезду работника, направленного в служебную командировку, если утеряны посадочные талоны на самолет? Организация направила работника в служебную командировку для участия в конференции по стратегии развития бизнеса, проходящей в другом регионе РФ. Для поездки командированным работником были приобретены авиабилеты в оба конца (в электронном виде) стоимостью 14 160 руб. (в том числе НДС 2160 руб.), которые были оплачены за счет средств выданного для оплаты командировочных расходов аванса. По окончании командировки работник представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих командировочные расходы. Однако при составлении авансового отчета выяснилось, что утеряны посадочные талоны, необходимые для подтверждения перелета. Позже работником представлена справка, выданная авиаперевозчиком, подтверждающая факт перелета. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления

Продажа ксерокса б/у до истечения пяти лет после введения его в эксплуатацию

Как в 2013 г. отразить в учете организации продажу бывшего в употреблении объекта основных средств (ОС) (ксерокса) до истечения пяти лет после введения его в эксплуатацию? Амортизация по ксероксу начислялась линейным способом (методом), организация применила 30%-ную амортизационную премию. Организация-продавец и покупатель ксерокса не являются взаимозависимыми лицами. В бухгалтерском и налоговом учете первоначальная стоимость ксерокса, введенного в эксплуатацию в июне 2012 г., составляет 62 304 руб., срок его полезного использования установлен равным четырем годам (48 месяцам). Ксерокс использовался для управленческих нужд. Ксерокс продан в январе 2013 г. (через семь месяцев после ввода его в эксплуатацию) за 62 797,24 руб. (в том числе НДС 9579,24 руб.) (т.е. по договорной стоимости, которая определена как сумма остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета и начисленного на нее НДС).

Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас