Глушенкова Юлия
Автор PPT.RU
2 ноября 2018
0 комментариев

Налоговые ставки НДС в 2018 и 2019 году

Налоговые ставки НДС — это определенное значение, используемое для расчета суммы налога. Для подсчета НДС используются основные и расчетные ставки.

Налог на добавленную стоимость совершенно справедливо считается в налоговой системе России одним из самых сложных. Налоговые ставки НДС пересматривались в последний раз в 2004 году, и вот спустя 14 лет, в 2018-м основной показатель был повышен с 18 до 20 процентов. Однако до начала 2019 года применяются старые правила. О том, как поступать в непростой переходный период, мы написали в статье «Как подготовиться к переходу на новую ставку НДС 20%?», проанализировав последние письма ФНС и Минфина с разъяснениями отдельных сложных случаев.

Виды

В законодательстве, а именно — в ст. 164 НК РФ установлен порядок расчета НДС. Ставки налога бывают:

  • основные;
  • расчетные.

Основные используются для определения суммы сбора по общепринятой методике, в этом случае налогооблагаемая база умножается на предусмотренную законом ставку. А расчетные применяются для выделения НДС из определенного показателя, который уже включает в себя сумму сбора. Причем Налоговым кодексом установлены случаи, когда применяются расчетные ставки (при получении предоплаты, в случае оплат товаров, раот и услуг, определенных в ст. 162 НК РФ).

В настоящее время установлены следующие показатели:

  • 18%;
  • 10%;
  • 0%.

С 2019 г. налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость повышаются, показатель в 18% заменяется на 20% (происходит повышение на 2 процентных пункта). При этом льготы и пониженные значения сохраняются. Таким образом, и расчетный показатель меняется на 20/120.

Таблица значений

Приведем в таблице актуальные значения налога.

Операции

Показатель НДС

Нормативное основание

Основная

Расчетная

Реализация продукции, работ и услуг (пп. 1–14 п. 1 ст. 164 НК РФ)

В частности:

Экспорт

Международная перевозка, если пункт назначения находится за пределами РФ

Транспортировка нефти и нефтепродуктов

Реализация продукции в области космической деятельности

Реализация драгкамней компаниями, осуществляющими их добычу, и т.д.

0%

-

Ст. 164 НК РФ

Реализация следующей продукции:

Ряда продтоваров (мяса, молочных продуктов и т.д.)

Большинства детских товаров

Печатных изданий и книжной продукции

Медицинских товаров

Услуг по перевозкам пассажиров и багажа внутри страны

10%

10/110

Все остальные случаи

18 % (с 1 января 2019 г. — 20)

18/118 (20/120 с 1 января 2019 г.)

Ввоз товаров на территорию России

10%

-

Перечень видов деятельности может меняться, поэтому его надо уточнять в налоговой или в действующей редакции кодекса. Из списка понятно, что 10 % и 0% — это скорее исключение из правила. Причем, чтобы правильно определить принадлежность товаров к категории, реализация которых облагается налогом в размере 10%, необходимо руководствоваться постановлениями Правительства РФ, определяющими их характерные признаки. Например, медтовары должны обладать регистрационными удостоверениями на каждое конкретное наименование.

Чтобы применить значение 0%, налогоплательщик должен предоставить в ИФНС подтверждающие документы. Это не льгота, а особые условия начисления налога.

Расчетные

Они представляют собой не процент, а формулы, которые соответствуют значениям 10 % и 18% (со следующего года — 20%). Чаще всего применяются при получении аванса под предстоящую поставку товаров. Также их использование обязательно:

  • при удержании сбора налоговыми агентами;
  • при реализации товаров, приобретенных у третьих лиц (НДС уже был включен в стоимость);
  • при передачи имущественных прав;
  • при продаже машин, купленных у физлиц;
  • при продаже сельзохпродукции.

Формулы в 2018 году выглядят так:

18 / (100 + 18)

10 / (100 + 10)

Начиная с 2019 года первая формула будет заменена на

20 / (100 + 20)

Полученный платеж уже включает сумму налога, поэтому ее необходимо выделить при помощи расчета по вышеуказанной формуле.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Вам может быть интересно:

Авторизуйтесь, чтобы добавить свой ответ

У вас еще нет аккаунта? Регистрация

Вход

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Сброс пароля

Мы отправили письмо на ваш адрес электронной почты ([email protected]). В письме вы найдете ссылку для сброса пароля и все дальнейшие инструкции.

OK

Выход

Вы уверены, что хотите выйти?

Сообщение отправлено

Ваше сообщение администратору отправлено. Вы получите ответ на адрес электронной почты в течение 2х рабочих дней

OK

Удаление

Вы уверены, что хотите удалить закладку
“Изменения в КоАП с 1 марта 2017 года”?

Вы всегда сможете добавить ее обратно

Получить программу семинара на e-mail

Текст ошибки

Нажимая на кнопку "Отправить", я принимаю условия Пользовательского соглашения.